Евгения Михайловаредактор материалов по мотивам Клерк.Консультаций
Какие проводки использовать
Депозит можно учитывать как средства на специальном счете (счет 55, субсчет 55.03) или как финансовое вложение (счет 58). Выбор счета нужно закрепить в учетной политике.
Перечисление средств на депозит отражают так: Дт 55.03 (58) — Кт 51.
При возврате депозита на расчетный счет будет проводка: Дт 51 — Кт 55.03 (58). В бухучете проценты относят к прочим доходам по счету 91.01. Для расчетов с банком часто используют счет 76, поэтому можно использовать проводки:
Дт 76 — Кт 91.01 — начисление процентов (отражена задолженность банка).
Дт 51 — Кт 76 — фактическое получение процентов.
🔥Премия бухгалтеров «Клерк» 2026
Станьте номинантом главной профессиональной премии для бухгалтеров, кадровиков и юристов.
11 номинаций: 4 — для настоящих профи своего дела, 7 — для активных пользователей «Клерка».
Победителей ждут призы и подарки! Награждение пройдет в прямом эфире.
Заявки принимаем до 31 октября 2026 года.
На УСН доход признают в момент фактического поступления средств, а не в момент начисления банком. Даже если ежемесячно проценты не начисляются и не капитализируются, в целях УСН доход фиксируют в день, когда банк перечислил их на расчетный счет.
В бухгалтерском учете проценты по депозиту нужно начислять ежемесячно, даже если по условиям договора их выплачивают только в конце срока. Правило основано на п. 7 и п. 16 ПБУ 9/99 и п. 34 ПБУ 19/02.