Информационное письмо Федеральной комиссии по рынку

ФЕДЕРАЛЬНАЯ КОМИССИЯ ПО РЫНКУ ЦЕННЫХ БУМАГ

"Об особенностях ведения счетов внутреннего учета профессиональными участниками рынка ценных бумаг - кредитными организациями"

     В связи  с  многочисленными  запросами  профессиональных  участников
рынка ценных бумаг - кредитных организаций в  отношении  Порядка  ведения
внутреннего учета сделок, включая срочные сделки, и  операций  с  ценными
бумагами    профессиональными    участниками    рынка       ценных бумаг,
осуществляющими брокерскую,  дилерскую  деятельность  и   деятельность по
управлению ценными бумагами, утвержденного совместным постановлением ФКЦБ
России N 32, Минфина России N 108н от 11.12.2001, (далее - Порядок), ФКЦБ
России разЪясняет следующее.
     Пунктами  58  -  59  Порядка  установлено   требование     о ведении
профессиональными участниками счетов внутреннего учета, а также  перечень
основных счетов  внутреннего  учета,  которые  профессиональный  участник
должен вести. Пунктами 60  -  63  Порядка  установлены  основные  правила
ведения счетов внутреннего учета,  в  том  числе  ведения  аналитического
учета по счетам внутреннего учета.
     В то же время, профессиональный участник имеет право согласно пункту
59 Порядка вести и  иные  счета  внутреннего  учета,  не  предусмотренные
пунктом 59 Порядка,  а  также,  в  соответствии  с  пунктом  58  Порядка,
самостоятельно определяет нумерацию  и  наименование  счетов  внутреннего
учета.
     В целях организации аналитического учета по счетам внутреннего учета
профессиональные  участники  -  кредитные  организации  могут   учитывать
специфику  организации  бухгалтерского  учета  кредитной   организации. В
частности, для ведения аналитического учета по счетам  внутреннего  учета
может использоваться информация  об  остатках  на  счетах  бухгалтерского
учета в случаях,  когда  организация  бухгалтерского  учета  обеспечивает
ведение аналитического внутреннего учета в  соответствии  с  требованиями
Порядка.  В  случаях,   когда   организация   бухгалтерского   учета   не
обеспечивает ведение аналитического внутреннего учета  в   соответствии с
требованиями Порядка, профессиональный участник -  кредитная  организация
должны во внутреннем учете обеспечить исполнение требований Порядка.
     В то же время, принимая во внимание особенности бухгалтерского учета
кредитных организаций, профессиональные участники - кредитные организации
могут вести счет внутреннего учета  денежных  средств  в  части  денежных
средств клиентов (пункт 60.2 Порядка)  только  применительно  к  денежным
средствам клиентов, переданным  расчетной  организации  для   расчетов по
сделкам, совершаемым через организаторов торговли на рынке ценных  бумаг.
Следовательно, профессиональный участник - кредитная организация может не
вести счет внутреннего учета денежных средств  применительно  к  денежным
средствам, переданным иному  профессиональному  участнику  во  исполнение
заключенного  с  ним  в  соответствии  с   законодательством   Российской
Федерации  договора,  а  также  применительно   к   денежным   средствам,
предназначенным для расчетов по сделкам на внебиржевом рынке ценных бумаг
(если  организация  бухгалтерского  учета  в  кредитной    организации не
позволяет выделять указанную информацию).

И.о. председателя                                          В.Д.Миловидов