Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Сейчас если в платежке на уплату НДФЛ указан неверный ОКТМО, платеж не может быть признан неисполненным.

Таким образом, неправильное указание в платежных документах ко­да ОКТМО не ведет к образованию у юрлица недоимки и не может рассматриваться как основание для начисления сумм пеней и штра­фов по отдельно взятому обособленному подразделению в связи с необхо­димостью определения задолженности в целом по организации.

Это непорядок, решили депутаты Иркутской области и разработали законопроект с поправками в НК, который внесен сегодня в Госдуму.

Органами местного самоуправления выявляются случаи уплаты НДФЛ не по месту осуществления хозяйственной деятельности. Учитывая сложившуюся судебную практику, налоговым органам за­труднительно осуществлять привлечение налоговых аген­тов к налоговой ответственности, в результате чего бюджеты отдельных субъектов ПФ продолжают нести потери по основному бюджетооб­разующему налогу.

В связи с этим законопроект направлен на устранение обозначенных трудностей администрирования НДФЛ в целях справедливого и экономи­чески обоснованного распределения налоговой базы и повышения платеж­ной дисциплины налогоплательщиков, говорится в пояснительной записке.

Законопроектом предлагается внести изменения в пункт 4 статьи 45 НК РФ, регулирующей исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, дополнив подпункт его дополнительным основанием, в соответствии с которым обязанность по уплате налога не признается ис­полненной. Речь идет о неверном ОКТМО.

Одновременно с этим законопроектом предлагается предусмотреть привлечение к налоговой ответственности (статья 123 НК) налоговых агентов, неверно указавших ОКТМО в поручении на перечисление сумм налога.

Таким образом, предлагаемые законопроектом изменения налогового законодательства позволят повысить налоговую дисциплину налоговых агентов в части уплаты НДФЛ и обеспечить повышение доходов бюджетов бюджетной системы РФ, уверены авторы проекта.

— Отчитаться о численности
Сдать сведения о среднесписочной численности работников должны организации, зарегистрированные или реорганизованные в марте.

— Представить единую декларацию вместо нулевых отчетов за I квартал
Отчитаться за I квартал 2018 года единой упрощенной декларацией вправе те налогоплательщики, у которых за налоговый период не было движения денег на счетах в банках и в кассе, а также объектов налогообложения ни по одному из налогов.

— Сдать расчет 4-ФСС на бумаге
Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составила 25 и менее человек, могут сдать отчет 4-ФСС на бумажном носителе.

— Отчитаться по ЕНВД за I квартал
Организациям и ИП, состоящим на учете в ИФНС в качестве плательщиков ЕНВД, пора сдать декларацию по этому налогу.

— Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Организации и ИП, которые не относятся к субъектам малого и среднего предпринимательства и в ходе своей деятельности оказывают негативное влияние на окружающую среду, должны перечислить плату за НВОС за 1 квартал 2018 года.

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, на "Клерке" существует календарь бухгалтера на 2018 год со сроками сдачи основных отчетов.

Календарь бухгалтера реализован на сервисе «Google Календарь». Вы сможете добавить этот календарь в свои календари на Google, либо подписаться на уведомления о нужных событиях.

Налоговый Кодекс может быть дополнен новой главой 26.6 «Специальный налоговый режим для участников регионального финансового центра свободного порта Владивосток (единый налог регионального финансового центра свободного порта Владивосток)».

Соответствующий проект федерального закона Минвостокразвития разместило накануне.

Проект разработан с целью определения правовых основ применения системы налогообложения для участников регионального финансового центра свободного порта Владивосток, создание которого предусмотрено проектом федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О свободном порте Владивосток» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием и функционированием регионального финансового центра свободного порта Владивосток».

Законопроектом предусмотрено установление и определение порядка администрирования единого налога регионального финансового центра свободного порта Владивосток, который может применяться лицами, получившими статус участника регионального финансового центра свободного порта Владивосток, осуществляющими деятельность в порядке, предусмотренном Федеральным законом «О свободном порте Владивосток».

Лица, являющиеся налогоплательщиками единого налога, освобождаются от уплаты налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций.

Также указанные лица не признаются налогоплательщиками НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию РФ).

Налогоплательщик вправе перейти на уплату единого налога не позднее 30 календарных дней с даты регистрации его в качестве участника регионального финансового центра свободного порта Владивосток.

Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком, определяемая в порядке, установленном главой 25 НК.

Ставка единого налога установлена в размере 6%.

Налоговым периодом по уплате единого налога признается календарный год. Отчетным периодом – полугодие.

По итогам отчетного периода налогоплательщики исчисляют, и не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, уплачивают сумму авансового платежа по единому налогу.

Сумма единого налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Законопроектом предусмотрены порядок перехода налогоплательщиков на уплату единого налога и условия прекращения применения режима единого налога.

В свободном порту Владивосток будет создан региональный финансовый центр, обеспечивающий конкурентоспособные в масштабе Азиатско-Тихоокеанского региона условия осуществления финансовой деятельности, в том числе создания особых условий для осуществления деятельности иностранных кредитных организаций, создания специализированного финансового суда и упрощения процедур, связанных с обращением ценных бумаг.

Соответствующий проект Федерального закона опубликовало Минвостокразвития.

Под региональным финансовым центром свободного порта Владивосток понимается специально обособленная территория СПВ, на которой применяется особый правовой режим регионального финансового центра свободного порта Владивосток, в частности, предусматривающий особенности регулирования отношений возникающих при эмиссии и обращении ценных бумаг, особенности отношений, возникающих на организованных торгах на товарном и финансовом рынках, особенности валютного регулирования и контроля, особенности банковской деятельности, применение специального налогового режима.

Таким образом на территории регионального финансового центра СПВ создаются условия осуществления финансовой деятельности, предусматривающее значительное упрощение общего регулирования, что на первоначальном этапе его существования привлечет на его территорию российских и иностранных квалифицированных инвесторов, обладающих значительными финансовыми ресурсами, и в дальнейшем позволит сформировать полноценный финансовый рынок в интересах всех экономических операторов, осуществляющих свою деятельность в дальневосточном регионе, сообщается в пояснительной записке к проекту.

Участниками регионального финансового центра СПВ становятся российские юридические лица и иностранные лица, зарегистрированные в установленном порядке на территории регионального финансового центра СПВ и включенные в соответствующий реестр участников.

Верховный суд поставил точку в споре Пенсионного фонда и налоговой инспекции г. Новый Уренгой.

Бухгалтерия ИФНС указала не тот период в отчетности СЗВ-М,за что ей и был выписан штраф в размере 66,5 тыс.рублей.  При отправке отчета за июль вместо наименования отчетного периода «за июль» было указано «за август». Поэтому Пенсионный фонд утверждал, что это отчет именно за август, а не за июль. И, по мнению ПФР, только в октябре была сдана отчетность за июль.

Все судебные инстанции признали доводы Пенсионного фонда несостоятельными, поскольку 10 августа не могла быть сформирована отчетность за август, сроки представления которой истекают 10 сентября, то есть по истечении отчетного периода (август). При это судьи учли и то, что ПФР доподлинно известно, что 10 августа — срок представления отчетности именно за июль. Кроме того, страхователь самостоятельно выявил ошибку и воспользовался предоставленным ему Инструкцией No 987н правом на корректировку сведений, отправив исправленный отчет 28 октября.

Верховный суд в определении 304-КГ18-3324 от 12.04.2018 г. подтвердил мнение нижестоящих судов и отказался отправить дело на пересмотр.

Минфин опубликовал проект поправок в Положение о Федеральной налоговой службе, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506.

Положение дополнится пунктом, согласно которому к полномочиям ФНС относится выдача свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов.

Внесение данных изменений обусловлено необходимостью приведения Положения о ФНС в соответствие со статьей 179.6 НК, отмечается в пояснительной записке к проекту.

Согласно пункту 1 статьи 34 СК имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

Подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43 НК не препятствует налогоплательщику применять патентную систему налогообложения в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве совместной собственности.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-12/18630 от 23.03.2018.

23 и 24 апреля Федеральная налоговая служба проводит Всероссийскую акцию «Дни открытых дверей». Информация об этом размещена на сайтах региональных Управлений.

В эти дни ждут граждан, которым будут разъяснять вопросы декларирования доходов за 2017 год.

В рамках мероприятия налогоплательщики смогут больше узнать о порядке декларирования своих доходов и получении налоговых вычетов, проверить наличие (отсутствие) задолженности по налогу на доходы физических лиц. Кроме того, все желающие смогут получить пароль доступа к электронному сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который предоставляет возможность заполнить декларацию по форме №3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган в режиме «онлайн». Напомним, что подключиться к Личному кабинету можно в любой инспекции, вне зависимости от места проживания. Для подключения необходимо предъявить только паспорт.

Сотрудники налоговых органов сориентируют посетителей в выборе услуг и ответят на вопросы по налогообложению физических лиц, а также дадут разъяснения по заполнению налоговых деклараций и использованию электронных сервисов налоговой службы.

Перестал работать fedstat.ru Это межведомственный проект Единой межведомственной информационно – статистической системы (ЕМИСС). Там собрана вся статистика РФ по министерствам и ведомствам. Домен принадлежит Минкомсвязи.

Сегодня, в рамках борьбы с Telegram, Роскомнадзор включил в реестр запрещённых сайтов две подсети IP-адресов американского провайдера облачного хостинга DigitalOcean. Это следует из копии выгрузки реестра, которую ведомство направляет операторам. Речь идёт о подсетях 167.99.0.0/16 и 206.189.0.0/16, каждая из которых содержит по 65 тысяч IP-адресов.

Начиная с вечера 16 апреля Роскомнадзор добавил в реестр запрещённых сайтов больше 16 млн IP-адресов Google и Amazon, пытаясь заблокировать Telegram, который использовал их серверы для обхода ограничений.

Массовая блокировка этих адресов привела к нарушениям в работе других сервисов и компаний, использующих облака Amazon и Google.

Минфин в своем письме от 16.03.2018 № 03-11-11/16634 указал на причины, по которым не следует устанавливать единый срок сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов для всех компаний.
 
В ведомстве считают, что закрепление единого отчетного периода и единого срока представления отчетности по различным налогам, сборам и страховым взносам не приведет к упрощению процедуры сдачи отчетности для самих плательщиков.
Еще чьи интересы нарушает введение такого срока — читайте в статье.
 

В заметке «Нулевая декларация поданная по ошибке: что ответить ИФНС?» рассматривается ситуация, когда подана нулевая декларация по НДС, и налоговая инспекция желает получить пояснения и документы в связи с этим.

Но загвостка в том, что компания находится на УСНО, и «агентского» НДС за этот период не было.

Что посоветовали участники сообщества предпринять в этом случае, читайте тут.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота — налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

В статье «Налоговый вычет на страхование жизни — 2018» дается ответ на этот и другие вопросы, касающиеся получения этой льготы:

  • Размер налогового вычета на страхование жизни
  • Если договор заключен не только на страхование жизни
  • Если договор заключен до 1 января 2015 года
  • Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?
  • Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни
  • Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

ФСС разработал информационный навигатор для работников, получивших травму на производстве.

В качестве пилотного проекта новая система начала работать на территории Архангельской области.

«Для создания системы мы проанализировали истории каждого из 460 получивших в разные годы травмы на производстве поморцев, благодаря чему имеем возможность индивидуального подхода в каждом конкретном случае», - утонили в пресс-службе фонда.

По данным фонда, персональный информационный навигатор дает полную картину о том, когда, куда и с какими документами необходимо обратиться за требующимися для конкретного человека средствами реабилитации, передает ИА ТАСС.

«В дальнейшем обладатель навигатора сможет выбрать наиболее удобный для него способ информирования о получении необходимого для реабилитации медицинского изделия - по телефону, e-mail, почтой или через СМС», - пояснили в ФСС.

Налоговые агенты (работодатели) ежегодно представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Срок представления справок по форме 2-НДФЛ за 2017 год истек 1 апреля 2018 года.
 
Что делать налоговому агенту, если в справке допущена ошибка? Разъяснения по этому вопросу дало Управление ФНС Оренбургской области
 
В поле «номер корректировки» следует указать порядковый номер корректировки справки по форме 2-НДФЛ.
 
Раздел 2 справки по форме 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» должен быть заполнен на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика.
 
При изменении персональных данных (Ф.И.О., адрес) на момент формирования корректирующих справок по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды, корректирующие справки по форме 2-НДФЛ за прошедший налоговый период следует представить с учетом внесенных изменений в персональные данные физического лица.
 
В этом случае такие сведения считаются прошедшими форматно-логический контроль и подлежат приему в полном объеме.

На основании статей 176 и 176.1 НК для всех налогоплательщиков НДС установлены равные условия возмещения НДС, согласно которым в случае превышения налоговых вычетов над суммой налога, исчисленной в целом по деятельности налогоплательщика за налоговый период, полученная разница подлежит возмещению путем возврата (зачета) на основании решения налогового органа.

Согласно пункту 1 статьи 176 НК налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

При отсутствии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням или штрафам, сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. При наличии заявления налогоплательщика суммы, подлежащие возврату, могут быть направлены в счет уплаты предстоящих платежей по налогу или иным федеральным налогам.

В соответствии с пунктом 8 статьи 176 НК поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-07-14/21255 от 03.04.2018.

Может ли интернет-магазин экономить до миллиона рублей в год, отказавшись лишь от бумажного документооборота? Какие выгоды получили Wildberries и Levi’s, когда перешли на электронное взаимодействие с поставщиками? Эксперты Synerdocs ответят на эти и другие вопросы на онлайн-семинаре 26 апреля в 11:00 мск

Онлайн-семинар будет полезен, если вы хотите сократить затраты и «разгрузить» сотрудников, планируете перейти на электронный документооборот с партнерами или уже переводите их на обмен в сервисе. Участие бесплатное.

Регистрация и подробности здесь.

Накануне состоялась встреча главы Минфина Антона Силуанова с представителями бизнес-объединения «ОПОРА РОССИИ», в ходе которой обсудили инструменты стимулирования малого и среднего предпринимательства.

Поддержка российских предпринимателей  – одно из главных направлений работы Минфина России, сообщает пресс-служба ведомства.

«Мы прекрасно понимаем, что без роста экономики, без развития малого и среднего бизнеса никакая казна не наполнится», - отметил Антон Силуанов, добавив, что в этом вопросе интересы ведомства и предпринимательства совпадают. «У нас есть задача – сделать налоговую систему инструментом и для сокращения теневого сектора экономики, и для создания равных конкурентных условий», - отметил министр.

Президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Калинин подчеркнул важность заседания, проводимого в рамках постоянной работы Минфина с бизнесом. «В 2018 году ожидается принятие основных новаций по донастройке фискальной системы, а это касается всех легальных предпринимателей», - заметил он. Также Александр Калинин обратил внимание на конструктивное взаимодействие Минфина с представителями бизнеса в сфере налогового регулирования в последние годы.

В прошлом году компании и ИП начали предоставлять отчетность по страховым взносам в ИФНС. Но передача администрирования страховых взносов не избавила бухгалтеров от получения претензий по поводу отчетности со стороны ПФР.

О почти анекдотическом случае, когда ИФНС принял отчет РСВ, а ПФР — нет, рассказала участница нашего профессионального сообщества в Фейсбук.

Представьте себе: вы составили расчет по страховым взносам, загрузили в проверочную программу ФНС, которая показала, что ошибок нет, и вы без проблем сдаете отчет в налоговую. Получаете положительный протокол. Но, через некоторое время ИФНС требует предоставить уточнённый расчет. Основание — запрос от ПФР. В Пенсионном фонде не могут «уложить» отчет в базу, так как их проверочная программа видит превышение максимально допустимой суммы страховых взносов по застрахованному лицу на 1 копейку.

Что делать бухгалтеру? Как уточнить верно составленный расчет? Ведь подгон цифр отчета под желание фонда приведет к тому, что отчет не пройдет в ИФНС.

Клерки посоветовали не надеяться, что ИФНС и ПФР договорятся между собой. И писать пояснения на требование, в котором указать, что пункт 0.12 контрольных соотношений указанных в письме ФНС России от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@ допускает погрешность на 1 копейку, если сумма начисленных страховых взносов (нарастающим итогом с начала расчетного периода) по застрахованному лицу превышает максимально допустимую.

 

В статье «Тссс...про НДС ни слова» рассматривается арбитражная практика по претензиям налоговиков к компаниям, которые пытались оптимизировать НДС.

Ситуация: Нам нужен НДС.  

Ваша компания работает на «классике». Безусловно, при выборе контрагентов вы отдаете предпочтение тем, кто работает с НДС. Естественно, учитывая другие привлекательные факторы: цену, репутацию, условия сотрудничества и т.д.

А теперь представьте, что вы все-таки связали себя узами с упрощенцем. Была в нем изюминка: суперскидки, сверхбыстрая доставка и еще пара-тройка заманчивых опций. Того, чего нет в альтернативных предложениях от компаний на ОСН. Работали-работали... И вам в голову пришла гениальная идея: «А что, если предложить своему контрагенту перейти на „классику“? Поставить ультиматум... Никуда не денется. Ведь я ему даю 80% заказов»...

По вышеописанному сценарию развивались события в Постановлении АС Волго-Вятского округа от 12.02.2018 года по делу №А29-3173/2017. Только контрагенты не согласились обременять себя основной системой налогообложения, поэтому появился посредник... Чем обернулась такая скорректированная дружба, несложно догадаться:

  • Да, посредник обладал признаками номинальной структуры;
  • Да, налогоплательщик был одним-единственным заказчиком услуг;
  • Да, не проявил должную осмотрительность, т.к. давным-давно знал посредника. И это не оправдание.

Реальность оказания услуг инспекция не отрицает. Только вот посредник оказался третьим лишним. И самое интересное, что директор прямым текстом указал на налоговую выгоду:

Директор ООО..."в ходе допроса пояснил, что в ноябре-декабре 2013 года он рекомендовал своим контрагентам перейти на общую систему налогообложения, в связи с тем, что они применяли специальные режимы налогообложения и не являлись плательщиками НДС, для общества создавалась налоговая нагрузка по НДС, поэтому их было невыгодно привлекать к оказанию услуг".

Слово — не воробей, вылетело — и его поймали сотрудники фискальной службы. Поэтому после выгодных для налоговой слов про выгоду и прочих доказательств, другие деловые цели, о которых твердил налогоплательщик, отошли на второй план. Компания пыталась обосновать услуги посредника «обеспечением надлежащего и своевременного выполнения взятых на себя обязательств перед генеральными заказчиками, и ненадлежащим оформлением и хранением индивидуальными предпринимателями первичных документов по хозяйственным взаимоотношениям». Не помогло...

О ситуации, когда НДС не нужен и решении Верховного Суда, читайте здесь.

 

 

Согласно пункту 5 (3) Правил представления уведомлений о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности и учета указанных уведомлений, утвержденных постановлением Правительства РФ от 16 июля 2009 г. № 584 «Об уведомительном порядке начала осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности», заявитель, предполагающий выполнение работ (оказание услуг), указанных в пунктах 55 и 66 перечня, представляет уведомление в Федеральное агентство по техническому регулированию и метрологии (его территориальный орган).

Речь идет о таких видах деятельности как производство электрической распределительной и регулирующей аппаратуры, а также инструментов и приборов для измерения, тестирования и навигации.

Вместе с тем фактически уведомления о начале осуществления юрлицами и ИП такой деятельности предоставляются заявителями только в центральный аппарат Росстандарта.

Территориальные органы Росстандарта не принимают участие в приеме указанных уведомлений.

Более того, межрегиональные территориальные управления Росстандарта вообще не уполномочены на оказание государственных услуг.

В этой связи Минпромторг намерен внести изменения п Правила предоставления таких уведомлений, которые вступят в силу в сентябре 2018. Соответствующее уведомление опубликовано на портале проектов НПА.