Клерк.Ру

Бухгалтерские новости

Минфин в письме № 03-03-06/3/86055 от 22.12.2017 пояснил, как автономной некоммерческой организации учитывать субсидии в целях налога на прибыль.

В статье 251 НК РФ приведен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при налогообложении прибыли организаций.

Так, согласно подпункту 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

Целевой характер выплат проявляется в возложении на получателя бюджетных средств обязанности осуществить их расходование в соответствии с определенными целями.

Если средства в виде субсидий выделяются автономной некоммерческой организации на договорных условиях в рамках оказания социальных услуг, то они не могут рассматриваться в целях налога на прибыль организаций ни в качестве средств целевого финансирования, ни в качестве целевых поступлений.

В этой связи получаемые автономной некоммерческой организацией субсидии должны учитываться при определении налоговой базы в составе доходов организации. При этом расходы, на возмещение которых организации предоставлены субсидии, учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в общеустановленном порядке.

Вместе с тем для организаций, осуществляющих социальное обслуживание граждан, предусмотрено применение налоговой ставки по налогу на прибыль 0% при соблюдении ряда условий.

Госпошлина, возвращенная налогоплательщику в случае отказа от подачи искового заявления в суд, не учитывается при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-11-11/85518 от 21.12.2017.

При применении УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, сумма возвращенной госпошлины в случае отказа от подачи искового заявления в суд не учитывается при определении объекта налогообложения при условии, что уплаченная госпошлина не была включена в состав расходов.

В организации в связи с тяжелым материальным положением не проводилась индексация заработной платы работников в порядке и в сроки, установленные в коллективном договоре. Какой штраф за это предусмотрен?

Ответ на этот вопрос дал Минтруд в письме № 14-3/В-1135 от 26.12.2017.

Согласно статье 134 ТК обеспечение повышения уровня реального содержания заработной платы включает индексацию заработной платы в связи с ростом потребительских цен на товары и услуги. Работодатель обязан производить индексацию заработной платы в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами.

За нарушение указанных положений работодатель несет административную ответственность согласно КоАП.

В Минтруда считают, что непроведение индексации оплаты труда работников организации, повлекшее выплату заработной платы в неполном объеме, образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 5.27 КоАП.

Напомним, в соответствии со ст. 5.27 КоАП нарушение трудового законодательства влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юрлиц - от 30 до 50 тысяч рублей.

31 декабря 2017 года Владимир Владимирович Путин подписал Федеральный закон №482-ФЗ.

Что он значит для нас с вами?

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Налоговики уточнили, что предоставить им для получения вычета на ребенка.

Читайте пост в блоге компании НДФЛка.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Интересное обсуждение по животрепещущей для бухгалтеров теме разворачивается в нашей группе на Фейсбуке.

Пользователи делятся своими проблемами, с которыми сталкиваются при взаимодействии с фискальными органами, и ностальгируют по прошлому, когда у каждой фирмы был «свой» налоговый инспектор, который принимал декларации и даже помогал оперативно исправить ошибки.

Читаю темы. У бухгалтеров сплошные проблемы не по их вине. Возвращаются отчеты из ПФ, невозможно войти в ЛК на сайте nalog.ru. Прихожу в налоговую, там бардак. Народ в очереди возмущен ошибками налоговиков. Половина окон в ИФНС закрыто. Что происходит?

- Елена Ищенко

А я помню времена, когда один инспектор в приемные дни( вторник и четверг)) отчёты принимал, и консультировал, а в остальные дни на выездные выходил. Мы ручками бланки отчётов заполняли, приносили, при инспекторе же правили под подпись/ печать( а то и под штрих-замазку). Платежи, вроде, специальный отдел разносил... Бардака при этом не помню))

Даже, когда поставили компьютеры и разделили камеральщиков с выездниками, всегда любые вопросы можно было решить со своим инспектором, знавшим ньюансы работы фирмы.
А вот, когда, ликвидировав приемные часы, "для удобства налогоплательщиков" модернизировали работу высадкой в окошках говорящих безответственных голов и тотальной автоматизацией - вот тогда, вопреки всему, и началась разруха..

- Алена Виноградова

Несмотря на истечение трехлетнего срока исковой давности, налоговая служба Ленинградской области потребовала погасить задолженность по фиксированным взносам, начисленную в период с 2009 по 2013 годы в сумме более 100 тыс. рублей с бывшей ИП.

Налоговики подали заявление в суд о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по страховым взносам.

ИП обратилась за помощью к региональному бизнес-омбудсмену Елене Рулевой, которая направила мотивированное мнение об отказе в удовлетворении требований налогового органа в связи с пропуском срока для взыскания задолженности.

В результате суд отказался принять заявление о вынесении судебного приказа в связи с пропуском процессуального срока, а налоговая инспекция аннулировала задолженность жительницы Ленобласти, обратившейся за помощью к уполномоченному, сообщается на сайте бизнес-защитника.

Сегодня опубликовано Постановление Правительства от 18 января 2018 года №18, которым территориальные органы ФНС наделены полномочиями по передаче в финансовые органы субъектов Федерации и местных администраций обобщённой информации об объёмах выпадающих доходов в связи с установленными законодательством о налогах и сборах налоговыми льготами по региональным и местным налогам, а также о количестве налогоплательщиков, воспользовавшихся своим правом на такие налоговые льготы.

Дело в том, что программно-технические средства налоговиков позволяют формировать такую информацию, но Правила взаимодействия органов власти с органами ФНС не содержат оснований для представления этой информации.

Подписанным постановлением налоговые органы наделены соответствующими.

Принятое решение направлено на повышение эффективности информационного обеспечения деятельности региональных финансовых органов, сообщается на сайте Правительства.

В ходе обсуждения на форуме «Клерка»  вопроса об обеденном перерыве сотрудников, одна из наших читательниц посетовала, что работники слишком часто отлучаются с рабочего места по личным делам.

бегают на перекуры и по личным делам… Мы пару раз проводили замеры (у нас табелирование электронное), посмотрели - ужаснулись: на выходы покурить- в магазин/аптеку - подышать и тп доходило до 3,5 часов из 12. И это без обеда - обедают в столовой персонала, без выхода.

- Тавита

А в вашей компании сотрудники часто занимаются личными делами в рабочее время?

Обсуждение происходит в теме форума «Если нет времени на обед-что писать в договоре?». 

Федеральная налоговая служба дала разъяснения, касающиеся налогового вычета для физических лиц, уменьшающего земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м по одному земельному участку. Такой вычет предоставляется, начиная с 1 января 2017 года. Т.е. он не касается налога, которые уплачивали в 2017 году, поскольку это была налог за 2016 год.

Вычет применяется для владельцев участков из числа льготных категорий (пенсионеры, Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.).

Для использования вычета за 2017 год льготнику до 1 июля 2018 года можно обратиться в налоговый орган с уведомлением о выбранном участке, по которому применяется вычет. Уведомление можно оформить по рекомендуемой форме

Уведомление можно направить через Личный кабинет, почтой или принести лично в любую налоговую инспекцию. Если уведомление не поступит, то вычет будет применяться автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной суммой налога.

Если налогоплательщик ранее уже пользовался налоговыми льготами, (например, ветеран боевых действий был освобожден от налога на имущество или пенсионер использовал льготу по транспортному налогу и т.п.), то дополнительно направлять уведомление и подтверждающие льготу документы не нужно.

Для тех, кто в 2018 году впервые получит право на вычет (например, при достижении пенсионного возраста в течение 2018 года), необходимо подать в налоговый орган заявление о предоставлении такой льготы.

С 2018 года регламентирован упрощенный порядок обращения за налоговыми льготами. Теперь льготники вправе, а не обязаны, как было ранее, вместе с заявлением представить документы, подтверждающие право на льготу. Если такие документы не представлены, налоговый орган по информации, указанной в заявлении, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у уполномоченных органов (организаций), а затем информирует налогоплательщика о результатах.

Дополнительные льготы, освобождающие от уплаты налога, могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) по месту нахождения участков. Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Весьма неожиданными и неприятными результатами завершилась «камералка» декларации по НДС для строительной компании из Подмосковья.

Налоговые инспекторы, заподозрив компанию в сотрудничестве с фирмами-однодневками, направили в ОБЭП письмо, в котором просят правоохранителей использовать в своей работе информацию, собранную налоговиками.

Компания заявила необоснованный вычет по НДС, на основании документов от сомнительных контрагентов, уверены налоговики.

Кроме того, в ИФНС установили, что компания не находится по своему юрадресу. Помимо прочего, налоговики сделали запрос в СРО и выяснили, что заявленные в перечне физлица фактически в штате компании не состоят, так как не отражены в «зарплатных» отчетах организации. В РСВ и 2-НДФЛ фигурируют совсем другие сотрудники.

Такой историей поделилась в Фейсбуке Кира Гин, управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры».

К чему приводят разрывы по НДС
С предпринимателем из Подмосковья произошел интересный и одновременно пугающий своей новизной случай. Налоговики провели у него углубленную камеральную проверку (причина — разрывы по НДС), обнаружили намеки на вывод денег... и передали по нему информацию в ОЭБиПК (ОБЭП).
Налоговый кодекс и другие нормативные документы не содержат указания о законности такого порядка действий. Раньше такого рвения у налоговиков не было... Посмотрите, какие документы о «прегрешениях» предпринимателя налоговики направили в ОБЭП «для использования в работе».

— Kira Gin

Открыть оригинал изображения (720x960, 268.84 Кб)Открыть оригинал изображения (768x799, 355.86 Кб)

Хочу обратить ваше внимание на два новых момента в работе ФНС:
1) Ситуация, когда сразу после камералки материалы передаются в ОБЭП — это, на мой взгляд, совершенно новая практика, которая отражает тренд укрепления связи «ФНС-МВД-СК». Похоже, в наше сознание аккуратно внедряют мысль, что проведение любой налоговой проверки для налогоплательщика также будет автоматически означать проверку силовиков и уголовную ответственность.
2) Камеральщики — это люди правил, инструкций и традиционных действий. Как практики, мы знаем, что они всегда и все делают по готовым алгоритмам. Нам в открытом доступе не известны какие-либо документы, которые четко, конкретно и на уровне процедур прописывали бы камеральщикам, что после их работы (это, кстати, была неожиданная по своей глубине камеральная проверка, с выездом на место, с полным сбором информации по компаниям-контрагентам и подробным отчетом с выкладками) документы следует сразу направлять в ОБЭП для привлечения налогоплательщика к уголовной ответственности.

— Kira Gin

Свои комментарии по поводу такого порыва налоговиков высказал адвокат Владимир Китсинг:

Думаю это сделано на основании ст.4 «Соглашения о взаимодействии между МВД РФ и ФНС» от 13.10.2010 ММВ-27-4/11 и письма ФНС
от 22.04.2015 ПА-4-6/6929
«О порядке взаимодействия с МВД России».

Вызывает интерес то, что здесь налоговики говорят не о привлечении компании (руководителей) за уклонение от уплаты налогов (199 УК РФ), а об ответственности за создание однодневок (173.1, 173.2 УК РФ).

Соответственно, речь идёт не о том, что налоговики хотят переложить на МВД свою работу, а о том, что в рамках выявленных нарушений они хотят привлечь не только компанию к налоговой отвественности, но и лиц, причастных к созданию однодневок.

— Владимир Китсинг

Юристы отмечают: чтобы налоговики направляли в ОБЭП результаты своих изысканий в ходе камеральной проверки — это что-то новенькое...

С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится в Ульяновской области по кадастровой стоимости, сообщает региональное управление ФНС.

Это установлено законом от 22.09.2017 N110-ЗО «О внесении изменений в Закон Ульяновской области «О налоге на имущество организаций на территории Ульяновской области».

С 2018 года исчисление налога на имущество организаций производится исходя из кадастровой стоимости имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества признаваемых объектом налогообложения  поименованных  в ст. 378.2 Налогового кодекса РФ:

1. административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;

2. нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

3. объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

4. жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Налоговая ставка в отношении указанных объектов недвижимого имущества установлена в размере 2%.

 

Владельцы большегрузных автомобилей (массой свыше 12 тонн) не вправе уменьшить транспортный налог, если плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уплачена иным лицом. Об этом сообщает УФНС Республики Дагестан.

Статьей 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы «Платон».

Такая налоговая льгота может предоставляться:

а) в виде полного освобождения от уплаты налога, если внесенная плата в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения вышеуказанными транспортными средствами, превышает или равна сумме налога за налоговый период;

б) в виде налогового вычета, уменьшающего налог на сумму платы, если налог превышает сумму платы, уплаченную в налоговом периоде.

Однако, если за грузовой автомобиль массой более 12 тонн плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, уплачивает иное лицом, то собственник такого большегруза не вправе уменьшить транспортный налог на уплаченную иным лицом сумму платы в систему «Платон».

Минфин в письме № 03-03-06/1/86255 от 25.12.2017 разъяснил порядок учета присоединяемой организацией сумм задолженности, возникшей перед присоединяющей организацией по договору займа до присоединения, в целях налога на прибыль.

На основании подпункта 10 пункта 1 статьи 251 и пункта 12 статьи 270 НК РФ суммы основного долга по долговому обязательству не участвуют при определении налоговой базы по налогу на прибыль как у кредитора, так и у должника.

В силу пункта 4 статьи 328 НК РФ основанием для начисления и признания налогоплательщиком доходов (расходов) в виде процентов по долговому обязательству является действующее долговое обязательство.

Обязательство прекращается совпадением должника и кредитора в одном лице, если иное не установлено законом или не вытекает из существа обязательства.

Учитывая указанное, суммы непогашенной задолженности по договору займа у присоединяемой организации перед присоединяющей организацией, образовавшиеся до присоединения, доходами (расходами) для целей исчисления налога на прибыль не признаются.

При приёме на работу нового сотрудника работодатели просят предъявить ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), утверждает Управление ФНС по Республики Дагестан.

При этом те, кто устраивается на работу впервые (например, выпускники вузов), зачастую не знают свой ИНН. Налоговики рекомендуют заранее позаботиться о получении свидетельства с этим номером.

Для этого нужно обратиться в любой налоговый орган на территории РФ, обслуживающий физических лиц, независимо от места жительства (места пребывания) физического лица по своему выбору лично или при помощи сервиса «Подача заявления физического лица о постановке на учет».

Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе (форма № 2-2-Учет, утвержденная приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@) также можно направить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. К заявлению должна быть приложена заверенная в нотариальном порядке копия документа (копии документов), удостоверяющего личность физического лица и подтверждающего регистрацию по месту жительства.

Срок выдачи ИНН составляет 5 рабочих дней. По истечении этого периода свидетельство ИНН будет выдано заявителю лично в налоговом органе или направлено ему по почте заказным письмом.

За первоначальное оформление и выдачу свидетельства ИНН госпошлину платить не нужно. За повторную выдачу свидетельства ИНН взимается государственная пошлина в размере 300 руб. (пп. 132 п. 1 ст. 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации). При этом за выдачу нового свидетельства ИНН в случаях изменения Ф.И.О., пола, даты рождения, места рождения гражданина госпошлина не взимается.

Узнать свой ИНН можно через Интернет на сайте ФНС России с помощью сервиса «Узнай ИНН» или на Едином портале государственных услуг с помощью услуги «Узнай свой ИНН». Для этого достаточно заполнить форму запроса (Ф.И.О., дата рождения, серия, номер и дата выдачи документа, удостоверяющего личность). Сервис обрабатывает запрос и дает ответ в режиме on-line: информацию о номере при наличии ИНН или сведения о его отсутствии.

Вчера «Клерк» выпустил статью с самыми частыми вопросами о профстандарте «Бухгалтер» и независимой оценке квалификации.

ИПБ России решили дополнить материал вопросом, который часто задают им про их аттестаты.

Смотрите блог ИПБ России.

Зачем подписываться на блоги компаний

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

 Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)

Зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Об этом напомнили Минфин в письме № 03-05-06-04/84814 от 19.12.20217.

Согласно пункту 5 статьи 78 НК зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения задолженности по пеням, подлежащим уплате, производится налоговым органом самостоятельно, в том числе по заявлению налогоплательщика.

При этом Налоговым Кодексом не ограничен срок, в течение которого налоговые органы могут самостоятельно производить зачет сумм излишне уплаченных платежей в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Учитывая изложенное, налоговые органы вправе зачесть сумму излишне уплаченного транспортного налога в счет погашения задолженности по пеням шестилетней давности.

С 1 января 2018 года при реорганизации компании обязанности налогового агента переходят к ее правопреемнику. Об этом напоминает Федеральная налоговая служба.

Это означает, что независимо от формы реорганизации правопреемники налоговых агентов начнут выдавать работникам реорганизованных организаций справки 2-НДФЛ и представлять отчетность по НДФЛ в налоговые органы за организации уже в 2018 году.

Соответствующие изменения внесены Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ.

В Госдуму внесен законопроект №365688-7 с поправками в ст. 279 ТК, регламентирующую гарантии руководителям при увольнении.

Статья 279 ТК дополнена текстом следующего содержания:

«Решение о прекращении трудового договора с руководителем государственного или муниципального учреждения, государственного или муниципального унитарного предприятия при отсутствии виновных действий (бездействия) этого руководителя, не рассматривается в качестве меры юридической ответственности и не означает, что уполномоченный орган государственной власти или орган местного самоуправления вправе действовать произвольно вопреки целям предоставленного правомочия и законным интересам государственного или муниципального учреждения, государственного или муниципального унитарного предприятия, а руководитель лишается гарантий судебной защиты».

В пояснительной записке к проекту отмечается, что в настоящее время отмечаются случаи увольнения руководителей ГУПов и МУПов по произвольному усмотрению собственников имущества таких предприятий.

В ряде случаев собственник, реализуя свое право на увольнение, действует произвольно вопреки целям предоставленного правомочия и законным интересам организации, что нередко приводит к ущемлению общественных интересов.

Законопроект разработан с учетом судебной практики, актов Конституционного Суда РФ и направлен на устранение правовой неопределенности в вопросе соответствия норм статей 278 и 279 ТК Конституции РФ в процессе толкования этих норм, а также устанавливает принципы правового регулирования гарантий увольняемых руководителей и сохранения социально-значимых целей организаций, отмечается в пояснительной записке.

Каковы особенности представления расчета 6-НДФЛ при реорганизации, в том числе в форме преобразования, выделения и присоединения? Ответ на этот вопрос дало УФНС по г. Москве в письме № 13-11/001299@ от 10.01.2018.

 Согласно пункту 3.5 статьи 55 НК при прекращении организации путем ликвидации или реорганизации последним налоговым (расчетным) периодом для такой организации является период времени с начала календарного года до дня государственной регистрации прекращения организации в результате ликвидации или реорганизации.

В этой связи до завершения ликвидации (реорганизации) организация представляет в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации) организации.

Вместе с тем в случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей по сдаче формы 6-НДФЛ, она подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета.