Налоги, взносы, пошлины

Вода на фирме экономически обоснованна

Обосновать расходы на покупку кулера с водой помогут санитарно-гигиенические требования
3 тыс. 1,2 тыс.

Покупка кулера обычно радует сотрудников. И только одному человеку такое приобретение может подпортить настроение – бухгалтеру. Причина проста: вопрос отражения подобных расходов в налоговом учете до сих пор остается спорным. Как их обосновать?

Единственным основанием для списания затрат является подпункт 7 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, где говорится об обеспечении нормальных условий труда. Но дело в том, что термин «нормальные условия труда» не менее расплывчат, чем «экономически оправданные расходы». В статье 163 Трудового кодекса законодатели попытались разъяснить это понятие. Но, кроме открытого перечня, в котором в качестве примеров приведены четыре «нормальных условия», у них ничего не получилось.

Таким образом, в коллективном договоре, в разделе, где говорится об охране и гигиене труда, список благоприятных условий для трудовой деятельности можно расширить. Сориентироваться поможет постановление Минтруда от 27 февраля 1995 г. № 11, которым утверждены Рекомендации по планированию мероприятий по охране труда.

В рекомендациях упоминаются десятки нормативов, в соответствии с которыми надо оборудовать производственные и офисные помещения. В них содержатся очень широкие требования: от обеспечения сотрудников на рабочих местах чаем и другими тонизирующими напитками до обустройства мест организованного отдыха, помещений и комнат психологической разгрузки. Главный же документ – Федеральный закон от 17 июля 1999 г. № 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации».

Однако многие бухгалтеры столкнулись с претензиями налоговых инспекторов, которые настаивали, что подобные затраты не связаны с производственной необходимостью.

Вот несколько примеров из арбитражной практики. Федеральный арбитражный суд Московского округа неоднократно признавал расходы на приобретение питьевой воды связанными с обеспечением нормальных условий труда и соблюдением санитарно-гигиенических требований (постановления от 29 июня 2001 г. № КА-А40/3170-01 и от 21 января 2003 г. № КА-А40/8979-02).

Так, в постановлении от 19 июля 2000 г. № КА-А40/2965-00 судьи подчеркнули, что обезличенные затраты предприятия, связанные с закупкой продуктов питания для персонала, не являются доходами конкретных работников. Следовательно, стоимость воды и затраты на аренду кулеров нельзя распределять между зарплатами сотрудников и облагать налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом и пенсионными страховыми взносами.

Начать дискуссию

Банк ВТБ начал тестировать свою метавселенную

Разработка напоминает игру Roblox, в которой у пользователей есть свои цифровые личности.

80

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Бухгалтеры

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
345
Маркетплейсы

Банкам не нравится, что маркетплейсы проводят оплату через свои структуры

Ozon и Wildberries дают клиентам скидки, если они проводят оплату заказов через свои финансовые инструменты. Банки расценивают это как нарушение конкуренции и просят ЦБ внимательно следить за действия маркетплейсов.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Акцизы

Акцизы на игристые вина повысят, но налог будет меньше запланированного

Совет Федерации решил снизить новые ставки акциза на игристые вина отечественного производства.

86
Экономика России

Прогноз Центробанка: доля безналичных платежей вырастет до 90%

По итогам 2023 года безналичные платежи составили 83% от всех расчетов. За несколько лет этот показатель будет 90%.

Банки

Экс-менеджеры банка «Открытие» заплатят 107 млрд рублей

Ответчики оплатят убытки при первой санации банка «Траст», которую проводило «Открытие».

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экономика России

Инвестиции в экономику РФ выросли: на сколько и что повлияло

Правительство считает, что на рост инвестиций повлияли инвестиционные контракты, инфраструктурные кредиты и соглашение о защите капиталовложений.

Инспектор ФНС попала под суд за незаконный возврат налогов

Сотрудник налоговой незаконно вносила в базу ложные сведения о возврате невостребованных фиксированных платежей для иностранных граждан. Ущерб составил более 37 млн рублей.

Бесплатно с Счета-фактуры

Новые форматы счет-фактур и УПД: изменения

ФНС приказом от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@ закрепила новые форматы счета-фактуры и УПД. При этом до 1 апреля 2025 действует переходный период: организации могут применять старые формы документов. После этой даты будет обязательно использовать УПД и счет-фактуры из приложения к приказу № 970.

Новые форматы счет-фактур и УПД: изменения
Экономика России

ЦБ: мониторинг деловой активности остается вблизи максимумов

Несмотря на то, что предприятия зафиксировали снижение спроса, оценки бизнес-климата в стране достигают максимальных значений за 12 лет.

Земельный налог

Земельный налог за сельхозземли не всегда 0,3%

Ставка земельного налога 0,3% – это своего рода льгота. И чтобы она была, надо соблюдать условия.

Налоговая утвердила формат электронных банковских гарантий

Банкам разрешат давать бизнесу электронные гарантии и отправлять их в ФНС в электронной форме.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Бесплатно с Больничные

Новые правила обмена сведениями с СФР в 2024 году для больничных листов. Мини-курс

Как осуществляется обмен сведениями с СФР для больничных листов в 2024 году, разбираем в сегодняшнем мини-курсе.

Новые правила обмена сведениями с СФР в 2024 году для больничных листов. Мини-курс
Кадры

Стали известны первые контуры обновленного нацпроекта «Кадры»

Национальный проект «Кадры» стартует в России с 1 января 2025 года.

Экспорт

Экспортерам упростят процедуру подтверждения нулевой ставки НДС

Начиная со второго квартала 2025 года предпринимателям будет не нужно ставить отметки таможенных органов при дополнении реестра сведений по перевозочным документам.

Отчетность по МСФО

Вышел новый стандарт МСФО 18 «Представление и раскрытия в финансовых отчетах»

Новый стандарт МСФО (IFRS) 18 заменил собой принятый в 1997 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности».

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: Red Wings меняют название, Wildberries теперь продает машины, а за неправильное обращение с навозом будут наказывать

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

96
Саморазвитие

Когда хобби становится работой: разговор об эмоциональном выгорании. Возможно ли получать удовольствие от обязанностей

Когда впервые ловишь себя на мысли, что любимое занятие уже приносит не только радость, но и стресс… скажем так, возникают смешанные чувства. Что-то вроде удивления, переходящего в легкое раздражение и имеющее примесь отрицания. «Как так? Ведь это ровно то, чем я всегда хотел заниматься, моя страсть, мой личный остров счастья в океане реальности, да еще и деньги платят!» — возмущается внутреннее «я». И тут же на сцену выходят дедлайны, ответственность, перегрузки, чужое мнение и неизбежные ожидания. Островку некомфортно, волны съедают прибрежную полосу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Росстат: сколько времени уходит на поиск работы у выпускника

Ведомство поделилось данными о трудоустройстве выпускников: способах и сколько в среднем на это уходит времени.

60

Интересные материалы

Ипотека

Минфин может повысить ставки на ипотеку: какую именно

Власти считают, что все задачи льготной программы уже выполнены, поэтому можно пересмотреть льготную ставку для тех, кто покупает жилье в ипотеку на Дальнем Востоке.