Федеральная налоговая служба (ФНС) обвиняет холдинги в раздувании расходов на содержание управляющих компаний и запрещают им уменьшать налог на прибыль, списывая управленческие траты на себестоимость. Правда, в судах большинство обвинений рассыпается. Налоговикам удается выиграть, только если управляющая компания создавалась специально ради ухода от налогов.
Холдинги создают управляющие компании (УК), чтобы улучшить управление финансовыми потоками и сэкономить на управленческих расходах, объясняет эксперт департамента стратегического анализа компании ФБК Екатерина Марушкина. Для предприятий группы УК выполняет функции единого генерального директора, только выполняет их не один человек, а целая компания — управляющий центр. УК обычно определяют финансовую, учетную, управленческую и маркетинговую политику управляемых компаний, централизованно руководя разбросанными по регионам активами группы. УК далеко не всегда владеют управляемыми компаниями, но последние ограничены в правах — не могут сами заключать крупные сделки и распоряжаться деньгами свыше определенных сумм. Все эти решения принимает УК. Обычно в качестве оплаты за управленческие услуги предприятие регулярно отчисляет УК долю выручки или прибыли и (или) фиксированную сумму, а подчас и бонусы за успешные результаты. Расходы целлюлозно-бумажных комбинатов на содержание УК иногда достигают 15% от их прибыли, отмечает Марушкина.
Но эти затраты ничто по сравнению с экономией, которую дает УК, говорит начальник управления налогов и права УК “Сахалинуголь” Ирина Муращенкова. К примеру, если в группу входит 24 предприятия, то при отсутствии УК вместо одного пришлось бы нанять 24 гендиректора, а это специалисты высокого класса — их нелегко найти и они дорого стоят, объясняет она. То же касается грамотных юристов, бухгалтеров и финансистов. Гораздо экономичнее выводить на рынок и продавать произведенную группой продукцию через единую компанию с известной торговой маркой, добавляет Муращенкова.
Но в последнее время в судах появляется все больше налоговых споров, касающихся расходов на содержание УК, рассказывает директор департамента налогового и бухгалтерского консультирования компании “Пепеляев, Гольцблат и партнеры” Вячеслав Голик. Налоговый кодекс (НК) позволяет уменьшать прибыль, с которой нужно заплатить налог, только на экономически обоснованные траты. И налоговики пытаются доказать, что предприятия платят своим УК неоправданно много. По этой причине инспекции утверждают, что оплату услуг УК нельзя вычитать из налогооблагаемой прибыли, и доначисляют предприятиям налог. “Нередко налоговики ссылаются на то, что в компании, которой руководит УК, есть внутренние менеджеры с аналогичными функциями, поэтому услуги УК оплачивать неразумно”, — говорит Голик.
Даже абсолютно реальные, необходимые, связанные с производством и дающие положительный экономический эффект договоры с УК вызывают подозрение у налоговиков и влекут за собой углубленную налоговую проверку, говорит управляющий партнер юрфирмы “Ардашев и партнеры” Владимир Ардашев. У УК плохая репутация: с их помощью действительно можно уходить от налогов. Например, такой УК будет фирма или предприниматель, использующие упрощенную систему налогообложения (они платят единый налог в 6% выручки вместо налога на прибыль в 24%), объясняет он. “Если вознаграждение достигает 30% прибыли предприятия, подозрения налоговиков справедливы”, — считает Ардашев.
Судебная практика по таким претензиям четко делится на две части. Суды поддерживают налоговиков, когда речь идет об откровенных схемах, и почти всегда снимают претензии к нормально работающим компаниям, констатирует Ардашев.
Так, инспекции разных регионов предъявили претензии нескольким сервисным предприятиям ТНК-ВР, сочтя необоснованными их затраты на оплату услуг УК, рассказывает замдиректора судебного департамента “ТНК-ВР Менеджмент” Эдуард Годзданкер. “УК дублируют работу управляемых сервисных предприятий”, — объясняли нефтяникам налоговики, требуя доплатить налог на прибыль. Но в судах их аргументы рассыпались. Из НК не следует, что если на предприятии есть менеджеры или департаменты, решающие аналогичные УК задачи, то расходы на управляющих экономически неоправданны, решили судьи.
А ФАС Приволжского округа отклонила аргументы налоговиков, пытавшихся взыскать с “Волжскрезинотехники” 2 млн руб. налога на прибыль со ссылкой на то, что деятельность УК не привела к росту чистой прибыли предприятия. Между деятельностью УК и снижением прибыли (ростом расходов) в отдельные периоды нет причинно-следственной связи, решил суд.
А вот арбитражный суд Владимирской области вынес вердикт в пользу налоговиков, разбирая дело Юрьев-Польского завода сухого обезжиренного молока, который нанял УК за 8% своей выручки (независимо от размера прибыли). За выполнение функций гендиректора УК получала 1,9-2,7 млн руб. в месяц, а работал в ней один человек, обнаружили налоговики. Они подсчитали, что в результате завод недоплатил в 2002 г. 1,7 млн руб. налога на прибыль, а в 2003 г. — 1,5 млн руб.
Фейковых приложений банков стало на 25% больше: причина и как обезопаситься
Мошенники пользуются тем, что иностранные магазины мобильных приложений блокируют официальный банковский софт, и предлагают пользователям скачать фейковые приложения.
Курсы повышения
квалификации
20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр
Рособрнадзора
-
Бухгалтер маркетплейса
72 ак. часа Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО9 900 ₽28 600 ₽ -
Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах
140 ак. часов Удостоверение в госреестре ФИС ФРДО7 300 ₽24 200 ₽ -
ФСБУ-2024, что бухгалтеру перестроить в работе: Аренда, НМА, ОС, Капвложения, Документооборот, Запасы, Инвентаризация
144 ак. часа Удостоверение о повышении квалификации на 144 ак.ч.6 600 ₽20 900 ₽
Расширят ответственность за участие в деятельности нежелательных организаций
За участие в деятельности любых нежелательных организаций Госдума хочет ввести административную и уголовную ответственность.
Тех, кто игнорирует федеральные законы, хотят отстранять от должности
Председатель Госдумы Вячеслав Володин предложил отстранять от должности представителей региональных властей, которые не исполняют федеральные законы.
-
Новый ФСБУ 4/2023: готовимся к применению
399 ₽1 950 ₽ -
ВЭД:особенности учета и налогообложения в 2024 году
999 ₽1 950 ₽ -
Как отвечать на требования ИФНС
399 ₽1 950 ₽
Ура! Выходные! Главное в майские не забудьте про уплату налогов. Праздничный выпуск 🎈«Ночной бухгалтер» № 1674
За дачными и диванными выходными легко пропустить очередной срок уплаты. Кто уже заплатил все налоги — тот молодец, остальным — наши напоминалки и подсказки в помощь (мы новые разъяснения сделали по фиксвзносам за 2023 год, которые заплачены только сейчас). Ну и без предвыходных позитивов не обошлось.
Банкам будет проще получить разрешение на вывоз валюты
Кредитным организациям больше не нужно представлять в ЦБ заключения об установленных критериях повреждений вместе с заявлениями о вывозе ветхих или поврежденных купюр.
Как в 2024 году будут идти проверки ККТ
В 2024 году в рамках проверок ККТ налоговики будут проводить профилактические и внеплановые контрольные мероприятия.
-
Бухгалтерская отчетность организации - 2024
Сертификат4 900 ₽12 900 ₽ -
Учет и налогообложение в строительстве
Сертификат4 900 ₽18 999 ₽ -
НДС: расчет, декларация, 1С
72 ч. Клерк Сертификат4 900 ₽16 000 ₽
Предложено разрешить больше работать сверхурочно, чем сейчас разрешает ТК
В настоящее время Трудовой кодекс разрешает переработки по 4 часа в течение двух дней подряд, то есть работать по 12 часов в день.
⚡️ Итоги дня: в Питере открылся сезон фонтанов, в Америке поймали аллигатора голыми руками, а врач объяснил, кому нельзя есть шашлык
Подготовили обзор главных событий дня — 27 апреля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.
2 мая заканчивается налоговая декларационная кампания
До этого момента физлицам, ИП, нотариусам, адвокатам и частнопрактикующим специалистам нужно подать в ФНС декларации о доходах по форме 3-НДФЛ за 2023 год.
Обзор сервиса «Клерк.Консультации»: как задать вопрос и на какие темы отвечают эксперты
Есть вопросы? Задайте их экспертам «Клерка»! Вы можете задать 1, 10 или 30 вопросов про налоги, учет, 1С, кадры, работу на маркетплейсах или праву, и уже через несколько часов получите развернутый ответ от наших специалистов. Мы поможем вам быстро решить проблему любой сложности.
Половина платежей из России в Китай проходит через посредников
Банки КНР опасаются работать с российскими предпринимателями из-за рисков попасть под вторичные санкции США. В итоге бизнес отправляет платежи через посредников, которые просят несколько тысяч долларов.
👍 Увеличат размер декретных для уволенных женщин. Нынешнее пособие не отвечает его целям, говорит эксперт
Минтруд начал разработку проекта с поправками в закон о детских пособиях. Увеличат пособие по беременности и родам для женщин, уволенных при ликвидации компании или закрытии ИП.
Как ФНС находит компании с искусственным дроблением бизнеса
Узнайте больше о том, на каком основании налоговые инспекторы могут сделать вывод о дроблении бизнеса. Это поможет предпринимателям защитить себя и свое дело.
Кабмин на год продлил требования о продаже валютной выручки
Экспортерам увеличили срок зачисления валютной выручки на счета в российских банках до 120 дней.
Советы, законы и личный опыт: подборка телеграм-каналов для бизнеса
Для многих людей телеграм сейчас — не просто мессенджер, а еще и доступный источник информации. Здесь можно прочитать актуальные новости, получить советы от экспертов, узнать секреты успешных людей. Сделала подборку самых полезных и интересных бизнес-каналов для МСП.
🔥 Акция 6+6! Год подписки «Клерк.Премиум» по цене полугода!
Пользуйтесь всеми сервисами «Клерка» год, а заплатите, как за полгода. Купите подписку «Клерк.Премиум» на 12 месяцев, получите доступ к закрытым материалам — разборам законов, онлайн-курсам, справочно-правовой системе, вебинарам со скидкой 40%, а также 2 экспертные консультации в подарок!
68% сотрудников планируют рабочие задачи в блокнотах
Большинство россиян ведет заметки в бумажном виде, тогда как электронными планировщиками пользуются 36% сотрудников.
Как подготовить бизнес к продаже. 6 шагов
Чтобы продать готовый бизнес, недостаточно опубликовать объявление: нужно подготовить отчеты, описать процессы, разобраться с товарными остатками.
Как подать заявление на упрощенную ликвидацию МСП электронным способом
С 1 июля 2023 года действует норма об упрощенной ликвидации ООО по заявлению собственника. Разберем по шагам, как подать электронное заявление через сервис ФНС и что для этого нужно.
Интересные материалы
Вправе ли компания принять кандидата на бесплатную стажировку
Работу со студентами организуют многие большие компании. Для будущих молодых специалистов они предлагают практику — в период каникул или перед сессией. Но в обиходе есть еще один термин «стажировка». Зачастую работодатели предлагаю ее на небольшое время кандидатам — чтобы оценить деловые качества, соответствие поставленным задачам. Но вправе ли компания взять соискателя на временную бесплатную стажировку?
Начать дискуссию