УСН

Новые разъяснения по УСН от МНС

В только что опубликованном письме МНС России № 22-1-14/2021-АЖ397 налоговики ответили на четыре вопроса, возникающие у тех, кто работает по упрощенке. Например, чиновники сообщили, что такие предприятия не могут начислять НДС и показывать его в счетах-фактурах.

В только что опубликованном письме МНС России № 22-1-14/2021-АЖ397 налоговики ответили на четыре вопроса, возникающие у тех, кто работает по упрощенке. Например, чиновники сообщили, что такие предприятия не могут начислять НДС и показывать его в счетах-фактурах.

Те, кто не выполнят это требование, обязаны будут заплатить этот налог в бюджет, да и к тому же его не удастся включить в затраты. С последним утверждением можно поспорить, ведь доходы упрощенцев уменьшаются на суммы налогов, уплаченных в соответствии с законодательством (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А по пункту 5 статьи 173 НК РФ «упрощенец», показавший НДС в своем счете-фактуре, платит его в бюджет. Значит, этот налог можно считать перечисленным «в соответствии с законодательством» и увеличивающим затраты.

Вот только доказывать это придется в суде. Спорна и еще одна консультация – «упрощенец» может включать в затраты стоимость основных средств, если амортизация по ним начисляется в соответствии со статьей 258 НК РФ. Там приведены десять групп основных средств, в которые входят вроде бы все активы. Но есть еще и так называемая 11 группа. В нее включается имущество, срок использования которого на 1 января 2002 года превысил тот, что приведен в Классификации, утвержденной постановлением Правительства России № 1 от 1 января 2002 года. Это имущество списывается в соответствии со статьей 322 НК РФ, о которой ничего не говорится в главе 26.2 кодекса «Упрощенная система налогообложения». Поэтому чиновники считают, что «упрощенец» не вправе включить остаточную стоимость таких основных средств в затраты.

Но, на наш взгляд, это утверждение можно оспорить, ссылаясь на то, что в статье 346.16 НК РФ («Порядок определения расходов») нет ограничений на списание основных средств. В статье 346.16 НК РФ действительно упоминается о том, что срок службы активов определяется по статье 258. Но определение срока службы и учет затрат – это разные вещи. Еще одно «запрещающее» разъяснение МНС России, к сожалению, опровергнуть нельзя.

Чиновники правильно сказали, что торговые предприятия не могут уменьшать свои доходы на затраты по доставке товара. Подобные расходы не предусмотрены кодексом, так что у налогоплательщиков есть только один выход – попросить поставщика включить транспортные расходы в общую стоимость товаров. И, наконец, последняя консультация МНС – упрощенцы включают в стоимость товаров суммы акцизов и налога с продаж, уплаченные поставщикам.

Начать дискуссию

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация

25 апреля состоялся вебинар «ПравоТех», на котором руководитель направления налогового мониторинга ДРТ Юлия Орлова рассказала о том, кто может перейти на налоговый мониторинг и как это сделать, а также о дальнейших тенденциях развития режима.

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
НДС

Лимит на возмещение НДС в заявительном порядке действует на каждый квартал, а не год

Заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства применяется, если сумма НДС к возмещению не превышает сумму налогов и взносов, уплаченную компанией за прошлый год. Этот лимит применяют к каждому кварталу в отдельности.

РСВ

📌 РСВ с неправильным ИНН и ОГРНИП на титульном листе не пройдет проверку

СНИЛС и ФИО сотрудников из раздела 3 РСВ сверяют с данными ФНС по учету налогоплательщиков. ФНС уточнила два контрольных соотношения для РСВ и ввела пять новых.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

В развивающихся компаниях происходит постоянное движение персонала: кого-то принимают на работу, кто-то увольняется, некоторых сотрудников переводят на другие должности или в подразделения. Подробнее разберем, что такое внутренний перевод, как его регулирует Трудовой кодекс и как оформить его в КЭДО.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

ФАС выявила сговор продавцов наушников на маркетплейсах

ФАС выявила картель продавцов наушников на маркетплейсах. Продавцы общались в чате мессенджера, писали негативные комментарии конкурентам и заказывали наушники «в никуда».

ФНС дала фрилансерам три варианта налогообложения их доходов

Налоговики призывают фрилансеров легализовать свою деятельность и прозрачно уплачивать свои налоги, чтобы работать без риска и избежать штрафов.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Зарплата

Цифра дня. Про повышение зарплаты

Большинство компаний малого и среднего бизнеса с начала 2024 года увеличило расходы на оплату труда сотрудников.

Цифра дня. Про повышение зарплаты
Банки

У ЦБ будет новое запретительное право

Если банки с универсальной лицензий допустят нарушения при уведомлении ЦБ о получении долей в иностранной организации, регулятор обяжет их продать акции, а также закрыть офисы за границей.

Власти предлагают перевести беременных и мам с маленькими детьми на удаленку

Власти хотят стимулировать компании к переводу беременных и матерей с малолетними детьми на удаленку. Такие рекомендации готовит Минтруд.

Минцифры хочет ввести на Госуслугах принцип одного диалогового окна: что это и зачем

На портале Госуслуг планируют сделать диалоговое окно, которое позволит сократить путь пользователя при составлении нужных документов для получения услуг.

5 уроков из судебной практики: как избежать трудовых споров с помощью КЭДО

Переход на электронный кадровый документооборот помогает компаниям сократить расходы и повысить эффективность, а иногда — еще и спасает от возможного судебного разбирательства. Мы изучили пять трудовых споров и прикинули, как бы все произошло, если бы у работодателя была система КЭДО.

5 уроков из судебной практики: как избежать трудовых споров с помощью КЭДО
УСН

Компания на УСН уменьшает налог на взносы по мере их уплаты

Новые правила по учету взносов при расчете налога по УСН «доходы» независимо от факта их уплаты касаются только фиксированных взносов ИП.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

💌 Ждите письмо из ФНС о нарушениях по ККТ

ФНС запустила автоматическую рассылку по ТКС и через личный кабинет информационных писем с информацией о возможных рисках нарушения порядка применения ККТ.

Банки

Тинькофф ввел механизм возврата ошибочных переводов

Клиенты банка Тинькофф смогут подать заявку на возврат денег, отправленных по ошибке.

ВЭД

Шпаргалка для бухгалтера: как проводить операции по импорту

Какие оформлять документы, в каком порядке уплачивать НДС, как рассчитать налоговую базу и отчитаться перед ФНС.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как экспортёрам подтверждать нулевую ставку НДС: изменения с 1 июля 2024 года

С начала 2024 года экспортёрам упростили процедуру подтверждения нулевой ставки НДС. А с 1 июля 2024 года они будут формировать и направлять электронные реестры по новым правилам. Рассказываем об этих и других изменениях Налогового кодекса.

Как экспортёрам подтверждать нулевую ставку НДС: изменения с 1 июля 2024 года

Кабмин: малый и средний бизнес «успешно преодолел последствия санкционных шоков»

Заместитель председателя правительства Александр Новак заметил, что в 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП.

У Клерка новый CEO

Мы усиливаем систему управлением компании.

У Клерка новый CEO
9

ERP бюджетирование: возможности применения

Блок «Бюджетирование» в 1С:ERP предназначен для комплексного планирования, контроля и анализа финансовых потоков внутри организации.

ERP бюджетирование: возможности применения

Интересные материалы

Чек-лист для бухгалтерской компании: как устанавливать цены на услуги, чтобы не прогореть

Один из главных вопросов у бухгалтерской фирмы — как установить цены на свои услуги. Он актуален не только для новой компании, но и для тех, кто работает уже давно. Инфляция «съедает» прибыль, конкурентов становится больше, а требования клиентов — выше. Поэтому важно установить обоснованные цены, которые не отпугнут заказчиков и принесут прибыль самой фирме.

Чек-лист для бухгалтерской компании: как устанавливать цены на услуги, чтобы не прогореть