При переходе с ОСНО на УСН надо восстановить НДС по материалам, которых уже нет на счете 10
Даже если материалы были полностью использованы, то есть, ушли со счета 10, входящий НДС по ним все равно надо восстановить при переходе на УСН.
Речь идет о тех материалах, которые были использованы для производства продукции.
То есть, они списаны со счета 10, но оприходована продукция на счет 43, изготовленная из этих материалов.
О том как восстанавливать НДС в разных случаях, смотрите в курсе повышения квалификации. Профи по налоговому учету расскажут все на примерах
Научиться работать с НДС
Если эта продукция в период ОСНО не реализована, то НДС по товарам, работам, услугам, использованным при ее производстве, надо восстановить в последнем квартале перед переходом на упрощенку.
Такое разъяснение дает Минфин в письме от 11.01.2023 № 03-07-11/703.
Комментарии
1А если предприятие на ОСНО не работало больше 3-х лет, решило возобновить деятельнось и перейти на УСН, можно ли не восстанавливать НДС?