👌 Когда налог по УСН можно уменьшить на взносы 1% за 2023 год. Выбирайте подходящий вариант
Теперь можно не платить фиксированные взносы, но все равно уменьшать на них налог по УСН. Но есть свои особенности в части периода такого уменьшения. Для взносов ИП 1% за 2023 год в этом плане – полная свобода выбора.
Дело в том, что правила уменьшения налогов на взносы ИП поменяли в середине года задним числом с 1 января. Теперь ИП надо разобраться в новых правилах и принять решение – пересчитывать налог за 1 и 2 кварталы или отразить все в текущем периоде.
Вопрос про период учета взноса 1% для уменьшения налога по УСН задала подписчица нашего сервиса «Клерк.Консультации».
Если кратко – уменьшать налог на эти взносы можно в любом периоде по вашему желанию независимо от факта их уплаты, пояснила эксперт Надежда Камышева.
ФНС в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разрешила уменьшать налог за 2023 год на взносы 1% за 2023 год (хотя это и противоречит новым нормам НК РФ).
Можно самостоятельно выбрать, когда вам пускать этот взнос на уменьшение налога:
за 1 квартал 2023 года в сумме = (доход за 1 кв. – 300 000) х 1% и далее аналогично за каждый квартал;
за 1 квартал 2023 года в сумме = (примерный годовой доход – 300 000) х 1% (но не более сумму начисленных взносов по итогам года);
за 2023 год;
в любой период 2024 года;
частично в 2023 году (в любой из кварталов), частично – в 2024 году.
Если вы ранее не уменьшали авансы на взносы 1%, сейчас можно:
сдать уточненные уведомления по УСН за 1 и 2 квартал с уменьшенной суммой авансов;
не менять начисление авансов за 1 и 2 кварталы, а учесть все взносы в 3 квартале, и если будет аванс к уменьшению – сдать отрицательное уведомление.
Смотрите в таблице, как учитывать взносы ИП в уменьшение налогов.
Вид взносов | Порядок уменьшения на взносы налогов по УСН и ПСН |
Фиксированные взносы ИП за 2023 год | Уменьшают налог в 2023 году (в любом квартале по выбору) независимо от факта уплаты |
Взносы ИП 1% с дохода за 2023 год | Уменьшают налог в 2023 (в любом квартале по выбору) или в 2024 году (в любом квартале по выбору) независимо от факта уплаты |
Фиксированные взносы ИП за 2021, 2022 годы | Уменьшают налог по мере уплаты таких взносов |
А вы уже разобрались во всех тонкостях уменьшения налогов на взносы по новым правилам?
В нашем сервисе «Клерк.Консультации» вы можете задавать свои вопросы, а эксперты на них ответят.
Купить подписку на сервис можно всего на 1 месяц.
Интересный материал, особенно с точки зрения практики реабилитации бизнеса. Но, на мой взгляд, здесь возникает более фундаментальный правовой вопрос.
Если присвоение «желтого» уровня риска фактически способно существенно осложнить хозяйственную деятельность компании, при этом сама компания не знает ни конкретных причин изменения рейтинга, ни веса отдельных критериев, ни логики их совокупной оценки
Особенно интересно это применительно к судебному контролю. Что именно в случае спора должен доказать Банк России: только то, что использованные им критерии в принципе предусмотрены нормативным регулированием, или также то, какие конкретно сведения о
И второй вопрос: насколько полноценной может быть судебная проверка решения, основанного на алгоритмической модели, если ее существенная часть — веса признаков и механизм формирования итоговой оценки — остается закрытой?
На мой взгляд, именно здесь проходит интересная граница между допустимым использованием риск-ориентированного алгоритма и необходимостью обеспечить проверяемость индивидуального решения, которое влечет реальные последствия для бизнеса.
Было бы особенно интересно увидеть судебную практику, где заявитель ставил вопрос не о законности самих критериев ЗСК, а именно о проверке причин, по которым конкретная компания получила «желтый» рейтинг.