Отпускные, премии и ГПХ: проверьте эти выплаты перед сдачей РСВ и 6-НДФЛ
Ошибки в зарплатной отчетности не всегда заметны по итоговым суммам. Неверная дата выплаты, некорректная настройка начисления в 1С или неправильное отражение компенсации при увольнении могут привести к расхождениям между РСВ и 6-НДФЛ. Чтобы снизить риск ошибок, бухгалтеру стоит проверить не только общие показатели расчетов, но и каждую категорию выплат.
Отпускные и больничные
Сопоставьте документы на отпуск и пособия, начисленные суммы, даты выплат и данные налоговых регистров. По больничным дополнительно проверьте, кто выплачивал пособие и выступал налоговым агентом: работодатель или СФР.
Премии
При проверке премий учитывайте их вид, основание и период выплаты. Убедитесь, что корректно определены дата получения дохода, сумма НДФЛ и база по страховым взносам. Не следует автоматически применять одинаковые правила к ежемесячным, квартальным и годовым премиям.
Увольнение сотрудника
Зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие необходимо анализировать раздельно. У этих выплат могут быть разные особенности налогообложения, поэтому объединение их в одну сумму затрудняет контроль.
Договоры ГПХ
Если акт выполненных работ подписан в одном месяце, а вознаграждение перечислено в следующем, данные по начислению и выплате могут отражаться в разных периодах. Сверьте договор, акт, платежные документы, налоговый регистр и базу по страховым взносам.
Как упростить проверку зарплатной отчетности?
Сформируйте таблицу по каждому физическому лицу: вид дохода, сумма начисления, дата выплаты, доход для НДФЛ, исчисленный и удержанный налог, база по страховым взносам. Такая расшифровка помогает определить причину расхождения и подготовить аргументированные пояснения для налоговой.
Полезно также регулярно изучать экспертные разборы изменений налогового законодательства, практические рекомендации и ответы на вопросы по сложным бухгалтерским ситуациям.
Праздничная акция «Клерка»:
больше профессиональных знаний без увеличения срока ожидания.
В честь дня рождения «Клерка» при покупке годовой подписки можно получить 6 дополнительных месяцев доступа в подарок — всего 18 месяцев вместо 12.
Выбирайте подходящий формат: «Клерк.Система» для работы с профессиональными материалами, «Клерк.Школа» для обучения или объединенный тариф.
Мелина ОганесянцКопирайтер-маркетолог
Таблица по каждому физлицу работает лучше всего. В 1С её основу дают регистр налогового учёта по НДФЛ и анализ взносов за тот же период. Расхождение по одному человеку там видно сразу, а не по итогам, где ошибки взаимно гасятся.