Вопрос: Вправе ли управляющая компания паевого инвестиционного фонда (далее - фонд) утвердить единые правила определения стоимости чистых активов (далее - ПРСЧА) в отношении нескольких фондов, находящихся под управлением указанной управляющей компании, в части тех активов, которые предусмотрены правилами доверительного управления соответствующими фондами в качестве разрешенных объектов инвестирования, а также в части порядка расчета величины резерва на выплату вознаграждения, в том числе аудиторской организации, с учетом того, предусмотрено ли правилами доверительного управления соответствующим фондом ежегодное проведение аудиторской проверки?
Ответ: Да, вправе.
С учетом требований пункта 1.17 Указания от 25.08.2015 N 3758-У <1> сообщаем, что ПРСЧА не могут содержать методы определения стоимости активов, не предусмотренных инвестиционной декларацией фонда.
--------------------------------
<1> Указание Банка России от 25.08.2015 N 3758-У "Об определении стоимости чистых активов инвестиционных фондов, в том числе о порядке расчета среднегодовой стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и чистых активов акционерного инвестиционного фонда, расчетной стоимости инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов, стоимости имущества, переданного в оплату инвестиционных паев".
Таким образом, в случае утверждения единых ПРСЧА для нескольких фондов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании <2>, инвестиционные декларации которых предусматривают отличающиеся виды активов, такие единые ПРСЧА должны содержать однозначное указание на то, для каких фондов применяется тот или иной метод определения стоимости активов.
--------------------------------
<2> Далее - единые ПРСЧА.
Кроме того, согласно пункту 1.8 Указания от 25.08.2015 N 3758-У резерв на выплату вознаграждения определяется исходя из размера вознаграждения, предусмотренного соответствующим лицам правилами доверительного управления паевым инвестиционным фондом. В этой связи с учетом содержания обращения отмечаем, что единые ПРСЧА должны также однозначно содержать указание на то, для каких фондов применяется тот или иной порядок расчета величины резерва на выплату вознаграждения, в том числе принимая во внимание наличие или отсутствие условия о ежегодном аудите в правилах доверительного управления фондов, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
24.11.2025