Требования ФНС: как работать с самозанятыми и не получить штраф. Чек-лист

Как ФНС узнаёт о незаконной работе с самозанятым

Налоговая служба внедрила специальную систему скоринга, позволяющую выявить организации и ИП, которые подменяют трудовые отношения с самозанятыми на гражданско-правовые — чтобы сэкономить на НДФЛ и страховых взносах (Информация ФНС от 23 марта 2021 года).

Как это работает?

Программа онлайн анализирует периодичность и источники выплат, взаимосвязь плательщиков НПД с бывшими работодателями и клиентами. 

После оценки предприятию присваиваются риск-баллы. Когда их количество превышает норму, заказчик получает уведомление от ФНС с требованием дать разъяснения, а затем может попасть в план проверок. В таком случае придётся доказывать инспекторам, что он сотрудничает с исполнителями правомерно и незаконной оптимизации налогов нет.

Какие системные риски анализирует ФНС 

Риск-баллы формируются автоматически на основании нескольких критериев. 

1. Продолжительность работы.

Этот показатель учитывается, если компания сотрудничает с самозанятым больше трёх месяцев подряд.

2. Единственный источник дохода.

Исполнитель получает вознаграждение за свои услуги и работы только от одного заказчика — других контрагентов у него нет. 

3. Признаки зарплаты.

Ежемесячно от одного плательщика поступают платежи равной суммы — в одни и те же даты. Система считывает такой алгоритм как выплату зарплаты. Для анализа скоринг-система использует данные из чеков самозанятых.

4. Наличие групповых переходов.

Исполнитель переходит из одной организации в другую: с первой у гражданина были трудовые отношения, а со второй он взаимодействует уже как самозанятый. При этом есть признаки аффилированности между заказчиками.

5. Периодичность выплат.

Фрилансер должен получать деньги по договору ГПХ за конкретный объём выполненных работ — оказанных услуг. Если нет чёткого понимания сроков, периодичности сдачи результата, состава и содержания работ, то налоговая может обратить внимание на такие взаимоотношения.

6. Массовые регистрации дохода и постановка на учёт.

По косвенным признакам можно определить, что один заказчик работ (работодатель) устраивает массовую регистрацию работников в качестве плательщиков НПД. Определить это можно, если у самозанятых общая электронная почта, техсредство для формирования чеков, одинаковый вид деятельности. 

7. Прямые нарушения.

К таким относится, например, запрет на сотрудничество самозанятого с бывшим работодателем — если самозанятый работал в штате заказчика менее двух лет назад.

Заказчик получил требования ФНС: что делать

Если количество риск-баллов превысит пороговую величину, налоговая отреагирует и выставит требование к компании. Разберёмся, какие типы требований ФНС существуют и как себя вести, если компания получила такое требование.

Общий срок ответа на требование — 5 рабочих дней. Игнорировать письма ФНС не стоит: молчание обойдётся в 200 ₽ штрафа за каждый непредоставленный документ и до 10 000 ₽, если отсутствуют пояснения по сделке.

Чек-лист работы с самозанятым

В чек-листе мы собрали правила безопасного сотрудничества с самозанятыми. Эти правила помогут избавить себя от лишнего внимания налоговиков.

1. Проверяйте статус самозанятого перед заключением договора.

Запросите справку о постановке на учёт плательщика НПД. Проверьте актуальность статуса с помощью специального сервиса ФНС.

2. Соблюдайте баланс реальных потребностей компании и количества штатных сотрудников.

Не нанимайте исполнителей по договорам ГПХ для выполнения обычной хоздеятельности компании. Фрилансеров лучше привлекать на проектную работу.

3. Составляйте договор с самозанятым внимательно.

Чтобы налоговики не расценили сделку как сокрытие наёмного труда, исключите из договора условия, по которым:

• Самозанятый подчиняется трудовому распорядку и соблюдает режим рабочего времени.

• Рабочее место исполнителя находится в офисе. 

• Заказчик предоставляет самозанятому материалы, технику, инструменты и мощности.

• Заказчик включает исполнителя в график отпусков, направляет его в командировку.

• Самозанятый получает вознаграждение два раза в месяц вместе со штатными работниками.

4. Проверяйте чеки.

В закрывающих документах формулировки должны быть чёткими и однозначными. Например, «проведение малярных работ в складском помещении, площадь 200 кв. м по договору от 27.07.2023 № 387», или «написание 10 материалов более 5 тыс. знаков для блога по договору от 02.08.2023 № 23-287-16».

5. Сохраняйте подтверждающие документы.

Помимо договора, сохраняйте чеки, акты об оказании услуг и счета. Чтобы перестраховаться, можно сохранять переписки с самозанятым: на платформах поиска исполнителей, в мессенджерах или на электронной почте.

Бесплатный чек-лист по работе с самозанятыми

Работайте с самозанятыми без рисков

Заполните форму, вышлем чек-лист бесплатно

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Реклама: КИВИ БАНК (АО), ИНН: 3123011520, erid: LjN8JzKuk