Что ожидает граждан, имеющих земельные участки в садоводческих товариществах?
На своем опыте знаю, что земельный налог для индивидуальных предпринимателей в г. Омске в 2008 году вырос в несколько раз. А что ожидает обычных граждан, имеющих земельные участки в садоводческих товариществах и под гаражами? Ответ на вопрос налогоплательщика
Ответ: Однозначно ответить на целый ряд вопросов трудно. А если последовательно, то согласно статье 391 Кодекса «Порядок определения налоговой базы», налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Кадастровую оценку по состоянию на 01.01.2008 года можно найти на сайте WWW.R55.KADASTR.RU. К сожалению на сайте нет описания границ кварталов, как это было в 2006-2007 годах. В связи с увеличением количества кадастровых кварталов в городе Омске с 629 до 1465, нельзя взять за основу и номер кадастровой квартала, в котором находилось принадлежащее помещение, например, в 2007 году. Кроме того, даже узнав кадастровый номер своего квартала и зная кадастровую стоимость 1 кв.м. земли по виду функционального использования, нельзя рассчитать земельный налог, так как по каждому кварталу дана только средняя стоимость земли с тем или иным функциональным использованием. В связи с этим сведения о земельных участках, признаваемых объектом налогообложения по земельному налогу, можно получить в Управлении Роснедвижимости по Омской области, например, в территориальном отделе№1 данного управления на пл. Дзержинского, 1А.
Теперь, что касается величин налога. С утверждением кадастровой оценки на определенный период времени, утверждается и средний удельный показатель кадастровой стоимости по всем 15 видам функционального использования земель.
С 2008 года средний уровень кадастровой стоимости земель, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания по сравнению с уровнем оценки, действовавшим в 2006-2007 годах, вырос в 1,34 раза (3826 руб. за 1 кв. м. против 2848 руб. за 1 кв. м.), по производственным зданиям в 2,68 раза (2892 руб. за 1 кв. м. против 1078 руб. за 1 кв. м.) и.т.д.
По сравнению со средними ставками по ранее действовавшему Закону РФ «О плате за землю» (17,12 руб. за 1 кв. м. в 2005 году) усредненная налоговая нагрузка за 1 кв. м.:
- земельных участков, обслуживающих торговые площади, увеличилась в 2008 году в 3,35 раза, достигнув 57,39 руб. (3826 руб.*1,5%);
- земельных участков производственного назначения увеличились в 2008 году в 2,51 раза, достигнув 43,02 руб. (2868 руб.*1,5%) .
Что касается последнего вопроса по величине налоговой нагрузки для физических лиц. Текущий год не принесет каких – либо больших разочарований. Во-первых, потому, что в 2008 году налоговые органы будут в городе Омске рассчитывать земельный налог физическим лицам за прошедший налоговый период, то есть за 2007 год. А в нём величина налоговой нагрузки, по сравнению с исчисленной в 2006 году, не менялась.
А что ждет физических лиц в 2009 году, когда будет исчисляться земельный налог за 2008 год? Всё те же средние ставки налога (о которых говорилось применительно к предпринимателям и юридическим лицам) за земли, отведенные гражданам, выросли в 2008 году по сравнению с 2006-2007 годами по областному центру:
- по участкам, предназначенным для размещения гаражей, в 1,21 раза (средний уровень кадастровой стоимости 1 кв. м. земель возрастет с 2505 руб. до 3043 руб.);
- по земельным участкам, предназначенным для размещения домов многоэтажной жилой застройки, в 1,26 раза (средний уровень кадастровой стоимости 1 кв. м. земель возрастет с 2903 руб. до 3645 руб.);
- по земельным участкам, предназначенным для размещения домов индивидуальной жилой застройки, в 1,75 раза (средний уровень кадастровой стоимости 1 кв. м. земель возрастет с 341 руб. до 596 руб.).
Особняком в этой череде удорожания стоимости земельных участков стоят участки в садоводческих объединениях граждан. Кадастровая стоимость земли в них снизилась с 334 руб. за 1 кв. м. до 146 руб. за 1 кв. м. – или на 56%. То есть владельцу 5 соток земли при средней кадастровой стоимости 1 кв. м. земельного участка 146 руб. и установленной ставки налога 0,3% от кадастровой стоимости участка будет исчислен налог в сумме 219 руб.
(146 руб.*500 кв. м.*0,3%).
Для сравнения в 2005 году, то есть в последнем году действия Закона РФ «О плате за землю», за любой участок площадью 500 кв. м., расположенный в городе Омске и установленной ставке налога за земли данного функционального назначения 31,36 коп за 1 кв. м., гражданам начислялся налог в сумме 156,8 руб. (31,36 коп.*500 кв.м.).
На первый взгляд налоговая нагрузка владельца «среднего» участка площадью 500 кв.м. в 2008 году больше нагрузки, приходящейся на любой участок этой же площади в 2005 году в 1,4 раза.
Однако следует помнить, что средняя оценка земли, предназначенной для садоводства – 146 руб. за 1 кв. м., слагается из кадастровой стоимости земли по всем 1465 кварталам города. Но, как правило, садоводческие товарищества находятся в тех кадастровых кварталах, кадастровая оценка земли в которых значительно меньше среднего уровня по г. Омску, а, следовательно, в 2008 году большинству плательщиков земельного налога за участки в садоводческих товариществах будет исчислена меньшая сумма налога, чем в 2005 году.
В.В. Круглов
главный госналогинспектор
отдела ресурсных, имущественных и прочих налогов
УФНС России по Омской области
Начать дискуссию