Налоговики Республики Коми публикуют ответы специалистов на вопросы граждан

В какие сроки надо уплатить имущественные налоги в текущем году?

Для налогоплательщиков – физических лиц на территории Республики Коми установлены следующие сроки уплаты имущественных налогов: 1 ноября – налог на имущество физических лиц; 15 ноября - транспортный налог; с 1 по 15 ноября - земельный налог (конкретный срок установлен решением каждого муниципального образования и указан в налоговом уведомлении). При этом налогоплательщик может произвести уплату налогов до наступления установленного срока.  

Что будет если налог не уплачен в установленный срок?  

Не позднее 3-з месяцев после установленного срока уплаты налога в адрес налогоплательщика направляется требование об уплате налога - извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Кроме того, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, за каждый календарный день просрочки платежа начисляется пеня, процентная ставка которой принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.  

Как начисляются физическим лицам налог на имущество, земельный и транспортный налоги?  

Имущественные налоги физическим лицам – владельцам имущества: недвижимости, транспортных средств и земельных участков - исчисляются налоговыми органами на основании информации, полученной из разных источников:

1) информация о налоговых ставках, о необлагаемой налогом сумме, о коэффициенте для индивидуального жилищного строительства указывается на основании норм Налогового кодекса Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и нормативных правовых актов органов местного самоуправления. Информацию о налоговых ставках и льготах по имущественным налогам можно узнать, воспользовавшись Интернет-сервисом «Имущественные налоги: ставки и льготы»;

2) информация об объекте налогообложения, его характеристиках, зарегистрированных правах указывается на основании сведений, предоставленных органами, регистрирующими транспортные средства (ГИБДД, ГИМС, Гостехнадзор, Ространснадзор, Росморречфлот, Росавиация), органами Росреестра, а также органами ФМС России.  

Если налог не исчисляется налоговым органом в связи с отсутствием информации о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе или транспортных средствах?  

В случае если налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог Вам не был исчислен по каким-либо причинам (например, отсутствия в налоговом органе сведений о находящемся в собственности физического лица недвижимом имуществе и транспортных средствах), налоговый орган при получении таких сведений вправе производить перерасчет налога за три года, предшествующих году направления налогового уведомления.

Налогоплательщик, вовремя не обратившийся в налоговый орган с вопросом о неполучении налогового уведомления, может получить его в следующем налоговом периоде, но уже не за один год, а за два или три, в зависимости от года приобретения имущества.

Что такое единое налоговое уведомление и в чём его преимущества?

С 2011 года формирование налогового уведомления производится в зависимости от наличия у физического лица объектов налогообложения по одному налогу или нескольким налогам, подлежащим уплате (земельный налог, транспортный налог, налог на имущество физических лиц). Форма налогового уведомления, утвержденная приказом ФНС России от 05.10.2010 № ММВ-7-11/479@.

Преимущество данной формы налогового уведомления состоит в том, что она позволяет налогоплательщику увидеть в одном документе информацию по всем налоговым обязательствам и суммам налогов, которые он должен уплатить. В уведомлении содержится информация об объекте налогообложения, налоговой базе, налоговой ставке, сумме налога, сумме льгот, сроке уплаты.

Кроме того, к налоговому уведомлению прилагается форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом в случае обнаружения налогоплательщиком недостоверной информации об объектах налогообложения в налоговом уведомлении.

Как быть, если имущество зарегистрировано в разных ИФНС (например, дачный участок в поселении, а квартира в городе)?

Из каждого муниципального образования по месту нахождения объекта налогообложения должно прийти налоговое уведомление отдельно. Одно уведомление налоговым органом будет направлено в том случае, если объекты налогообложения, принадлежащие физическому лицу, находятся в введении одной инспекции.

Что делать, если приходит ошибочное налоговое уведомление (указан неверный адрес или перечень имущества)? Куда обращаться? Стоит ли оплачивать или подождать перерасчета?  

По форме заявления, направленной вместе с налоговым уведомлением, можно сообщать и о проблемах неверного направления налогового уведомления (в разделе «дополнительная информация»).

Получил налоговое уведомление на уплату налога на имущество физических лиц (земельного налога, транспортного налога) из г. Санкт-Петербурга. Что делать: платить или нет?

С 2013 года налоговые уведомления направляются заказными письмами в адрес налогоплательщиков Республики Коми централизованно филиалом ФКУ «Налог-сервис», который расположен в г. Санкт-Петербург. Поэтому на конвертах с налоговым уведомлением в качестве отправителя указывается именно филиал ФКУ «Налог-сервис» в г. Санкт-Петербург, а в самом уведомлении указаны координаты налоговой инспекции, в которой стоит на учете объект налогообложения и произведено исчисление налога. В случае возникновения вопросов, связанных с исчислением налогов, обращаться необходимо именно в эту инспекцию.

Таким образом, уплатить налоги необходимо в срок, указанный в полученном налоговом уведомлении.  

Можно ли, не дожидаясь налогового уведомления по почте, получить его в электронном виде?

Да, можно. Для этого необходимо стать пользователем электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого имущества, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать и распечатывать налоговое уведомление, оплачивать налоговым платежи с помощью сайтов банков-партнеров ФНС России (не дожидаясь истечения сроков уплаты налогов), обращаться в налоговые органы без личного визита. Для регистрации в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходим единственный визит в любую инспекцию ФНС России (независимо от места постановки на учет) для получения логина и пароля.

Можно ли оплатить налоги заранее, не дожидаясь налогового уведомления?

Да. Одним из последних нововведений ФНС России является внедрение возможности авансовой оплаты налогов и сборов. В этом налогоплательщику поможет новый электронный сервис «Уплата налогов физических лиц», входящий в состав сервиса «Заплати налоги».  

Как узнать, полагаются ли мне льготы по имущественным налогам?  

Уточнить перечень установленных льгот по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов, а также проверить правильность расчетов при начислении налога каждый налогоплательщик может через сервис «Имущественные налоги: ставки и льготы». Данный сервис предоставляет актуальную и оперативную информацию о нормативных правовых актах по установлению налоговых ставок и льгот по имущественным налогам, принятых органами власти республики и органами местного самоуправления.

Чтобы найти необходимую информацию, налогоплательщику достаточно заполнить поля, содержащие следующие критерии: субъект Российской Федерации; вид налога; налоговый период; муниципальное образование.

Каким образом можно воспользоваться льготами по уплате налогов?

Предоставление налоговых льгот имеет исключительно заявительный характер. Для получения льготы налогоплательщику необходимо самостоятельно представить в налоговый орган письменное заявление и подтверждающие документы, например: пенсионное удостоверение, удостоверение инвалида и др. При этом важно знать, что возврат суммы излишне уплаченного налога, в том числе при предоставлении льготы, осуществляется не более 3 лет со дня уплаты налога.

Я вышел на пенсию в марте 2012 года. Имею в собственности трехкомнатную квартиру и дачный участок с садовым домиком. Слышал, что пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество. А налоговое уведомление все равно пришло. Что делать?  

От уплаты налога на имущество освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации. Освобождение от уплаты налога распространяется на все объекты налогообложения, находящиеся в собственности налогоплательщика.

Для подтверждения льготы Вам необходимо представить в инспекцию по месту нахождения каждого из объектов налогообложения (если они находятся в ведении разных инспекций) заявление о предоставлении льготы и копии документов, на основании которых будет предоставлена льгота. Адреса и телефоны инспекций можно уточнить на нашем сайте www.r11.nalog.ru.

При выходе на пенсию для получения льготы необходимо предоставить в налоговую инспекцию копию пенсионного удостоверения, после чего собственнику объектов недвижимости налог на имущество физических лиц начисляться не будет. Поскольку Вы вышли на пенсию только в марте 2012 года, налог на имущество Вам должен быть начислен за предшествующие два календарных месяца 2012 года.  

Я не проживаю по месту прописки. Обязательно ли мне приходить в инспекцию по месту регистрации, чтобы подключиться к личному кабинету?

Нет, необязательно. Вы можете обратиться в любую ИФНС, независимо от места жительства и постановки на учет. В случае подачи заявления в режиме онлайн Вы также сможете обратиться за реквизитами доступа также в любую инспекцию. При себе необходимо иметь паспорт и свидетельство (копию) об ИНН.

Почему я должен прийти за паролем и логином лично? Почему нельзя прислать их по электронной почте?

В «Личном кабинете» содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса. Для того, чтобы предоставлять пользователю в режиме онлайн сведения об имуществе и транспорте налогоплательщика, необходимо предварительно установить его личность.

Почему я должен обязательно сменить пароль в течение месяца?

В «Личном кабинете» содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса. Несмотря на то, что сгенерированный пароль имеет высокую степень защиты, он зафиксирован на бумажном носителе, поэтому необходимо сменить пароль в установленный срок.

Может ли подключиться к «Личному кабинету» индивидуальный предприниматель?

Может, но в качестве обычного физического лица — для него будет доступна та же информация, что и для прочих физических лиц. Однако, в сервисе не будет отображаться информация по налогам, связанным с предпринимательской деятельностью (УСН, ЕНВД).

Что мне делать, если не сменил первичный пароль в течение месяца?

Вам необходимо обратиться в ИФНС (необязательно именно в ту инспекцию, где Вы подключались изначально) с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет в налоговом органе (копией). Пароль будет сгенерирован Вам повторно.