За 1 квартал 2015 года в консолидированный бюджет Российской Федерации (без учета поступлений ЕСН в федеральный бюджет и поступлений в федеральный бюджет от крупнейшего налогоплательщика ОАО «Акрон», состоящего на учете в МИ ФНС КН № 3) на территории Новгородской области поступило налоговых платежей, администрируемых налоговыми органами 6 млрд. руб., что выше поступлений соответствующего периода прошлого года на 283,1 млн. руб. или на 4,9 процента.
Большая часть налоговых поступлений в бюджетную систему (91,4 %) была обеспечена поступлениями пяти основных налогов: налогом на доходы физических лиц (31,0 %); налогом на добавленную стоимость (20,8 %); налогом на прибыль организаций (26,8 %); налогами на имущество (9,9 %); налогами со специальными налоговыми режимами (2,9 процента).
В федеральный бюджет в 1 квартале 2015 года поступило 1,5 млрд. руб., снижение поступлений к аналогичному периоду 2014 года составило 521,2 млн. руб. или на 26,1 процента.
В консолидированный бюджет области из общей суммы налоговых платежей в 1 квартале 2015 года поступило 4,5 млрд. рублей. Рост поступлений к аналогичному периоду 2015 года составил 804,3 млрд. руб. или на 21,6 процента. Основные поступления в консолидированный бюджет обеспечены следующими налогами: налогом на доходы физических лиц (41,1%); налогом на прибыль организаций (32,6 %); налогами на имущество (13,2 процента).
Налог на прибыль организаций
За 1 квартал 2015 года поступления налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Новгородской области составили 1,5 млрд. руб., что в 1,5 раза или на 474 млн. руб. больше, чем за аналогичный период 2014 года.
Поступления в Федеральный бюджет за 1 квартал 2015 года составили 127,3 млн. руб., что на 3,2 % меньше, чем за аналогичный период прошлого года.
В структуре поступлений налога на прибыль организаций за 1 квартал 2015 года основной удельный вес занимает налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ (91,5%), налог на прибыль организаций, зачисляемый в федеральный бюджет составляет 7,9 процента.
По данным Новгородстата, за 2014 год лучший финансовый результат отмечается у предприятий следующих отраслей:
На увеличение поступлений по налогу на прибыль, зачисляемому в бюджет субъекта РФ, повлияли следующие факторы:
В текущем году наблюдается увеличение как общей налоговой базы организаций – налогоплательщиков, имеющих структурные подразделения на территории Новгородской области, так и доли, приходящейся на их структурные подразделения в Новгородской области. Так же на территории Новгородской области открываются новые структурные подразделения организаций-налогоплательщиков, часть из них занимаются строительством трассы Санк-Петербург – Москва М-11.
За 12 месяцев 2014 года количество убыточных организаций в сравнении с аналогичным периодом 2013 года уменьшилось на 44 и составило 499. Сумма убытка, полученного организациями области, составила 8 млрд. руб., что в 2,7 раза выше, чем в прошлом году.
Доля убыточных организаций-налогоплательщиков, администрируемых на территории Новгородской области, от общего количества налогоплательщиков, составляет 10 процентиов. Наибольшая доля убыточных организаций-налогоплательщиков приходится на организации администрируемые на территории Новгородского района – 17%, города Великий Новгород – 13%, Парфинского района – 12%. Самая низкая доля убыточных организаций приходится на Чудовский, Маревский и Маловишерский районы – 2%, в Мошенском районе убыточные организации-налогоплательщики отсутствуют.
За 12 месяцев 2014 года на комиссиях по легализации объектов налогообложения рассмотрены 385 убыточных организаций. Из них 85 представили уточненную налоговую отчетность с уменьшением ранее заявленной суммы убытков на 1,2 млрд. рублей. 17 ранее убыточных организаций отразили налоговую базу в размере 19,4 млн. рублей.
Налог на добавленную стоимость
За 1 квартал 2015 года в федеральный бюджет поступило 1,3 млрд. рублей налога на добавленную стоимость по товарам, реализуемым в Российской Федерации.
По сравнению с аналогичным периодом 2014 года поступление уменьшились на 532 млн. рублей, или на 29,9 %.
Сумма фактически возмещенного НДС составила 404 млн. руб., что на 105,2 млн. рублей или 35,2 % больше по сравнению с прошлым годом. При этом сумма возмещенного НДС по заявительному порядку составила 48 млн. руб.
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, составила 14,8 млрд. рублей и увеличилась по сравнению с аналогичным периодом 2014 года на 9,9 процента. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами, по сравнению с прошлым годом, уменьшилась на 13 млн. рублей (21,7 %) и составила 47 млн. рублей.
Сумма налоговых вычетов составила 13,4 млрд. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличилась на 15,3 процета.
Таким образом, темпы роста сумм налоговых вычетов НДС опережают темпы роста сумм исчисленных по налогооблагаемым объектам на 5,4 процентных пункта.
Наибольшую долю в структуре вычетов (70,6%) составляют суммы налога, предъявленные налогоплательщикам при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумма вычетов составила 9,5 млрд. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличилась на 17 % или на 1,3 млрд. рублей. Структура вычетов находится в зависимости от производственной деятельности организаций.
Сумма вычетов по налогу на добавленную стоимость, уплаченному импортерами на таможне, составила 989 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2015 года увеличилась на 9,9% или на 89 млн. рублей.
Сумма налоговых вычетов по 0 ставке составила 420 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличилась на 36,8% или на 113 млн. рублей. Увеличение вычетов связано с увеличением объемом экспортных поставок.
Наблюдается небольшое увеличение сумм вычетов НДС, предъявленных подрядными организациями при проведении капитального строительства на 2 млн. рублей (1,6 %), сумма вычетов составила 131 млн. рублей.
Сумма налога, заявленная к возмещению из бюджета, составила 458,9 млн. рублей и по сравнению с аналогичным периодом 2014 года увеличилась на 162 процента.
Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению, 64% составляют суммы НДС – по экспортным операциям, а 36% по операциям на внутреннем рынке.
Основные суммы к возмещению по внутреннему рынку заявлены предприятиями, осуществляющими строительство новых объектов, приобретение оборудования, имущественного комплекса, сырья для изготовления продукции.
Из общей суммы НДС, заявленной к возмещению по 0 ставке, 60,8% (177,9 млн. руб.) приходится на предприятия лесопромышленного комплекса.
Специальные налоговые режимы
За 1 квартал 2015 года поступления налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, в бюджетную систему РФ (территориальный бюджет) составили 287,6 млн. руб., что составляет 100,7 % от уровня аналогичного периода 2014 года, когда в бюджетную систему поступило 285,7 млн. рублей.
В структуре поступлений налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов, наибольший удельный вес 59,7 % занимает налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход составляет – 39,3 %, единый сельскохозяйственный налог – 0,5 %, налог по патентной системе налогообложения – 0,5 процента.
В течение 1 квартала 2015 года произошел рост поступлений единого налога на вмененный доход на 5,1 млн. руб., что составляет 104,7 % к аналогичному периоду 2014 года.
В течение 1 квартала 2015 года снизились поступления по патентной системе налогообложения на 0,4 млн. руб., что составляет 79,7 % к аналогичному периоду 2014 года. По состоянию на 01.04.2015 года в целом по области выдано 114 патентов, что составляет 72,6 % от уровня аналогичного периода 2014 года. В 1 квартале 2015 года патенты были выданы 107 индивидуальным предпринимателям, что составляет 76,4 % от уровня 2014 года. В 2015 году поступило 1,6 млн. руб. налога по патентной системе налогообложения.
Налог на доходы физических лиц
В 1 квартале 2015г. в консолидированный бюджет Новгородской области поступило 1,9 млрд. руб. налога на доходы физических лиц. Рост к аналогичному периоду прошлого года составил 4,2 процента.
На темпы роста поступления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в основном оказал влияние рост суммы налога, возвращенного из бюджета на основании декларации ф.3-НДФЛ в связи с предоставлением социальных и имущественных вычетов (рост на 31,4 % или на 27,2 млн. руб.).
Наибольшее снижение уплаты налога по сравнению с аналогичным периодом 2014 года допущено в отраслях: транспорт и связь, оптовая и розничная торговля и др.
Наибольшее увеличение поступления по сравнению с аналогичным периодом 2014 года обеспечили отрасли: обрабатывающие производства – на 57,7 млн. руб., строительство – на 29,4 млн. руб., сельское хозяйство – на 13,4 млн. руб., здравоохранение – на 9,4 млн. рублей и др.
В целях обеспечения поступления налога в бюджеты всех уровней Инспекциями совместно с Администрациями районов и представителями Прокуратуры на постоянной основе проводятся заседания комиссий, в ходе проведения которых одним из главных вопросов является своевременная и полная уплата НДФЛ налоговыми агентами; а также усилен контроль в отношении организаций, требующих легализации начисленной заработной платы (ФОТ), имеющих задолженность по НДФЛ за текущий год и предшествующие периоды.
В 2015 году проведено 4 заседания комиссии по легализации налоговой базы по НДФЛ (из них 2 в Прокуратуре Новгородской области) рассмотрено 12 налоговых агентов и 11 заседаний комиссии по задолженности по НДФЛ, где рассмотрено 84 налоговых агента.
По результатам работы комиссий в 1 квартале 2015 года дополнительно поступило в бюджет 35,9 млн. руб. НДФЛ.
Согласно имеющихся в инспекциях области сведениях в текущем году обязаны продекларировать свои доходы за 2014 год 24,7 тыс. граждан, что больше, чем по доходам 2013г. на 3 тыс. налогоплательщиков или на 14 процентов.
По решению Федеральной налоговой службы, в текущем году, напоминания о необходимости декларирования полученных в 2014 году доходов налогоплательщикам не направлялись.
В связи с этим, в целях привлечения физических лиц к декларированию полученных доходов, Управлением и инспекциями области особое внимание направлено на информирование налогоплательщиков посредством:
По состоянию на 24.04.2015 в целом по области представили декларации 8,5 тыс. налогоплательщиков, что составляет 34,7 % от физических лиц, обязанных продекларировать свои доходы за 2014 год. Такое представление деклараций объясняется тем, что в текущем году информационные письма о необходимости декларирования полученных в 2014 году доходов налогоплательщикам не направлялись.
Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 23 млн. руб. (в 2014г. – 22 млн. руб.), к возврату – 571,7 млн. руб., что выше уровня прошлого года на 63,5 млн. руб. или 12,5 процентов.
Заявления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента представили 2,1 тыс. физических лиц, что соответствует уровню 2014 года. Уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет у налогового агента выданы 2 тыс. гражданам на сумму 1,5 млрд. руб. (в 2014г. аналогичные показатели).
Имущественные налоги
За 1 квартал текущего года в консолидированный бюджет области поступило:
Управлением проводится работа по повышению качества администрирования имущественных налогов за счет актуализации баз данных, поиска новых объектов обложения, работы с задолженностью.
Межрайонные инспекции области осуществляют контроль в части формирования актуального информационного ресурса, сверки базы данных и данных, отраженных в налоговой отчетности, проведения мониторинга баз данных об объектах недвижимости, земельных участках, транспортных средствах и их правообладателях, своевременного предъявления налога к уплате.
Управлением ФНС России по Новгородской области совместно с Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по Новгородской области, Департаментом финансов Новгородской области, Филиалом ФГБУ «ФКП Росреестра» по Новгородской области согласован и утвержден 02.03.2015 года «План мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании регионального и местных бюджетов Новгородской области».
В соответствии с Планом мероприятий совместно с регистрирующими органами и органами муниципальных образований производится уточнение (дополнение) недостающих сведений о земельных участках и внесение их в государственный кадастр недвижимости и/или Единый государственный реестр прав.
В целях обеспечения соблюдения правового режима земель правообладателями земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения (использования), Управлением заключены Соглашения о взаимодействии: 16.09.2013 года с Управлением Росреестра по Новгородской области и 06.12.2013 года с Управлением Россельхознадзора по Новгородской области.
По состоянию на 01.04.2015 г. проведена следующая работа:
Контрольная работа
В 1 квартале 2015 года налоговыми органами области проведено 36 выездных налоговых проверок, дополнительно начислено в бюджет платежей в сумме 131 млн. рублей. Проведено 278 тыс. камеральных налоговых проверок, в ходе которых доначислено 54,4 млн. рублей.
По результатам контрольной работы взыскано в бюджет 80,3 млн. рублей.
Проведено 145 проверок по вопросам соблюдения законодательства, регламентирующего применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт, нарушения выявлены в ходе 113 проверок. По результатам выявленных нарушений предъявлены штрафные санкции на сумму 0,6 млн. руб., взыскано 0,3 млн. рублей.
Также налоговыми органами области проведено 18 проверок в рамках осуществления контроля за выполнением платежными агентами законодательства о применении ККТ в платежных терминалах, по результатам которых 17 правонарушителям предъявлены штрафные санкции на сумму 22 тыс. рублей.
Организация работы по урегулированию задолженности
Совокупная задолженность по обязательным налоговым платежам в бюджетную систему Российской Федерации за 1 квартал 2015 года по Новгородской области увеличилась на 205,6 млн. руб. или 5,4 % и по состоянию на 01.04.2015 года составила 4,0 млрд. рублей.
Рост совокупной задолженности в основном обусловлен несвоевременной уплатой текущих налоговых платежей в сумме 328,6 млн. руб., а также доначислениями в ходе проведения контрольных мероприятий в сумме 80 млн. рублей
Из общей суммы совокупной задолженности в 4,0 млрд. руб.: 1,5 млрд. руб. - недоимка (налоги, сборы, пени штрафы); 2,1 млрд. руб. - приходится на предприятия в процедурах банкротства; 251 млн. руб. - взыскивается ССП; 70 млн. руб. - реструктуризирована; 36 млн. руб. - приостановлено взыскание по судебным решениям; 29 млн. руб. - невозможная к взысканию (задолженность отсутствующих должников, зависшие платежи в банках, задолженность умерших физ. лиц и ликвидированных организаций).
Из общей суммы задолженности по налоговым платежам 2,8 млрд. руб. – 75,0 % или 2,1 млрд. руб. приходится на федеральные налоги; 14,2 % или 392,0 млн. руб. на региональные налоги; 4,9 % или 135,3 млн. руб. на местные налоги и 5,9 % или 163,0 млн. руб. приходится на задолженность по налогам со специальным налоговым режимом.
В структуре задолженности в разрезе отраслей народного хозяйства наибольший удельный вес: 40,0 % - обрабатывающие производства; 14,0 % - задолженность физических лиц, 11,0 % - транспорт и связь.
За 1 квартал 2015 года урегулирована задолженность на сумму 637,1 млн. рублей. Факторами урегулирования задолженности являлись:
Общая задолженность по физическим лицам (налог, пени, штраф) за 1 квартал т. г. снизилась на 29,3 млн. руб. или на 5,7 процента.
За 1 квартал 2015 г. организациям – недоимщикам налоговыми органами направлено 10 тыс. требований об уплате налогов (сборов) на сумму 693,8 млн. рублей. Погашено должниками после направления требований 288,3 млн. руб. или 73,3 % от общей суммы поступления от мер взыскания.
С расчетных (текущих), валютных счетов налогоплательщиков за отчетный период в бюджетную систему в погашение задолженности взыскано в бесспорном порядке 76,5 млн. руб. или 19,4 % от задолженности, погашенной в истекшем отчетном периоде. При этом на расчетные счета организациям – недоимщикам выставлено 9,1 тыс. инкассовых поручений.
Погашение в процедурах банкротства составило 6,5 млн. рублей.
В соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено и направлено судебным приставам 2,3 тыс. постановлений о взыскании налога (сбора), а также пеней и штрафов за счет имущества налогоплательщика-организации (налогового агента - организации), что на 943 постановления больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
Судебными приставами исполнителями произведено 11 арестов имущества должников на сумму 12,0 млн. рублей.
Погашено в результате проведения исполнительных действий ОССП
16,3 млн. руб., из которых 11,0 млн. руб. или 67,5 % погашено должниками добровольно после возбуждения исполнительного производства.
В результате взыскания задолженности с физических лиц со счетов ОССП в бюджет поступило 5,9 млн. руб., что на 0,5 млн. руб. или на 9,9 % больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.
Налоговыми органами совместно с отделами ССП области для обеспечения расчета совместного показателя эффективности исполнительных действий организовано ежемесячное проведение сверок данных о вынесенных постановлениях налоговых органов о взыскании задолженности за счет имущества должников по ст. 47 НК РФ, возбужденных отделами ССП области исполнительных производствах, поступлениях средств в ходе исполнительных действий.
Показатель эффективности исполнительных действий на 01.04.2015 года составил 54,3 процентов, что на 21,3 процентных пункта выше рекомендуемого ФНС/ФССП - 33,0 процента.
На основании согласованных графиков за 1 квартал 2015 года налоговыми органами совместно с ГИБДД и ССП на дорогах области проведено 32 рейда, в ходе которых вручено 663 квитанции об уплате задолженности по транспортному налогу на сумму 2,2 млн. руб., из которых в бюджет поступило 1,3 млн. руб. или 59,0 процентов.
В отделы ССП налоговыми органами области направлено 424 заявления о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации на сумму 11,4 млн. руб. в отношении крупнейших должников. Проводимая работа дала определенные результаты в бюджетную систему Российской Федерации поступило 1,5 млн. рублей.
Налоговые органы области принимают участие в ходе исполнительных производств ОСП по взысканию задолженности за счет имущества должника.
За отчетный текущий период принято участие в 10 исполнительных производствах, из которых в одном с суммой задолженности свыше 1,0 млн. рублей.
Обеспечение процедур банкротства
По состоянию на 01.04.2015 г. в процедуре банкротства находятся 143 должника с суммой задолженности, включенной в реестр требований кредиторов 2,6 млрд. руб., в том числе по обязательным платежам 2,5 млрд. рублей.
В процедуре наблюдения находится 34 должника, в процедуре внешнего управления– 1 в процедуре конкурсного производства – 108 должников.
За 1 квартал 2015 года возбуждено 44 дела о банкротстве, в т. ч. 16 по заявлению уполномоченного органа, 18 процедур завершены (прекращены).
Уполномоченным органом по состоянию на 01.04.2015 подано 21 заявление в арбитражный суд о признании должников банкротами с суммой задолженности 24,7 млн. рублей.
Правовая работа
В 1 квартале 2015 года в арбитражных судах и судах общей юрисдикции рассмотрено 187 дел, истцом и ответчиком по которым выступают налоговые органы региона, в суде апелляционной инстанции – 8 дел, в суде кассационной инстанции – 1.
Сумма рассмотренных требований по вышеуказанным делам составляет 20,2 млн. рублей, из которых 15,8 млн. рублей были рассмотрены в пользу налоговых органов, что составляет 78% от общей суммы рассмотренных требований.
Досудебное урегулирование налоговых споров
В 1 квартале 2015 года в Управление поступило 42 жалобы (апелляционные жалобы) налогоплательщиков, что больше аналогичного показателя 1 квартала 2014 года в 2,4 раза.
Рост количества жалоб произошел, в том числе, из-за увеличения количества результативных налоговых проверок в 1 квартале 2015 года.
За 1 квартал 2015 года, по результатам рассмотрения Управлением удовлетворено 6 жалоб налогоплательщиков, процент удовлетворения жалоб составил 26 %, что меньше показателя за 1 квартал 2014 года (28,6 %) на 2,6 процентных пункта.
Сумма оспоренных требований по жалобам в 1 квартале 2015 года составила 83,5 млн. руб., по сравнению с 1 кварталом 2014 года оспоренная сумма увеличилась на 16 процентов.
По результатам рассмотрения жалоб удовлетворены требования налогоплательщиков на общую сумму 429 тыс. руб., что составляет 0,5 % от общей оспоренной суммы и больше аналогичного показателя за 1 квартал 2014 года на 0,4 процента.
Регистрация и учет налогоплательщиков
На 01.04.2015 г. в Новгородской области состоит на налоговом учете 15,1 тыс. организаций и 15,1 тыс. индивидуальных предпринимателей. В целом по области состоят на учете по месту жительства 644,3 тыс. физических лиц.
Количество юридических лиц за год увеличилось на 6,4 %, а индивидуальных предпринимателей на 9,5 процента.
Налоговыми инспекциями области на постоянной основе проводится работа по исключению из ЕГРЮЛ организаций, подпадающих под признаки недействующего юридического лица. В 1 квартале 2015 г. регистрирующими (налоговыми) органами области направлено в «Вестник государственной регистрации» 13 решений о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ юридических лиц, фактически прекративших деятельность.
За 3 месяца 2015 г. на территорию Новгородской области из других регионов прибыло 19 юридических лиц, что на 8 (или на 29,6 %) меньше, чем за 1 квартал 2014 г., из них 16 организаций пришли при смене места нахождения.
Пределы Новгородской области в 1квартале 2015 г. покинули 33 организации, что на 14 (или 73,7 %) организаций больше, чем в аналогичном периоде 2014 года. В 27 случаях миграция в отчетном периоде связана с изменением места нахождения и в 6 случаях – с реорганизацией.
Начать дискуссию