НК РФ

Если банк оказался «проблемным»

Представьте ситуацию. Ваша фирма хорошо работает, исправно платит все налоги. И вот в один «прекрасный» день вы узнаете, что чиновники объявили ваш банк «проблемным», мол, ликвидность у него не та. И запрещают ему работать. А у вас там расчетный счет, и вы платили налоги через этот банк. И эти самые налоговые платежи до бюджета не дошли.
957 375

Представьте ситуацию. Ваша фирма хорошо работает, исправно платит все налоги. И вот в один «прекрасный» день вы узнаете, что чиновники объявили ваш банк «проблемным», мол, ликвидность у него не та. И запрещают ему работать. А у вас там расчетный счет, и вы платили налоги через этот банк. И эти самые налоговые платежи до бюджета не дошли.

Будьте уверены, в этом случае налоговая инспекция сочтет, что ваша фирма не выполнила свои обязанности по уплате налогов. Инспекторы обязательно направят фирме требование об уплате налогов и решат взыскать с фирмы пени за просрочку.

Что делать, ведь фирма-то ни при чем. Очевидно, дело, к сожалению, закончится судом. И здесь главная задача фирмы – доказать, что она добросовестно исполнила все свои обязанности по уплате налогов. Как это сделать? Предлагаем такую логику доказательств.

Добросовестность – это ключ

В соответствии с пунктом 2 статьи 45 Налогового кодекса обязанность организации по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на уплату налога. Но только в том случае, если у нее на счете достаточно для этого средств.

В свое время, после знаменитого дефолта 98-го, Конституционный Суд вынес постановление от 12.10.98 № 24-П. В нем было сказано, что налог считается уплаченным со дня списания банком платежа с расчетного счета налогоплательщика. То есть независимо от того, поступили в бюджет денежные средства или не поступили.

Но все эти выкладки касаются только добросовестных налогоплательщиков. О чем, кстати, высказался все тот же Конституционный Суд в определении от 25.07.2001 № 138-О.

Право доказать предоставьте им

В кодексе понятие «добросовестность» прямо вообще не упоминается. Следовательно, применяется законодательство по аналогии, то есть схожее, которым данный вопрос урегулирован. Хотя налоговые правоотношения и не подпадают под действие гражданского законодательства, но в данном случае именно его можно применить.

В соответствии с пунктом 3 статьи 10 Гражданского кодекса разумность действий и добросовестность участников гражданских правоотношений предполагаются. Это означает, что фирма считается добросовестной до тех пор, пока не будет доказано обратное. В силу закона сторона, которая ссылается на какие-либо обстоятельства, должна их доказать. Поэтому налоговая инспекция в суде должна доказать недобросовестность фирмы, то есть представить свидетельства того, что о неплатежеспособности банка ей было известно заранее.

Сделать это сложно. Более того, если на момент предъявления в банк платежных поручений у банка не была отозвана лицензия, то в этой ситуации и банк считается добросовестным, поскольку уведомление об отзыве лицензии он получил уже после того, как списал деньги со счета фирмы.

«Поможем» налоговой

Несмотря на то что доказывать недобросовестность вашей фирмы будет налоговая инспекция, вам следует запастись документами, которые будут свидетельствовать о вашей добросовестности.

Во-первых, вы можете представить в суд книгу регистрации входящей корреспонденции. Из нее будет видно, что никаких уведомлений от банка о его неплатежеспособности вы не получали, то есть не могли знать об отзыве его лицензии. Книга регистрации входящей корреспонденции подтвердит, что вы не получали уведомлений о проблемности банка и от самих налоговиков.

Во-вторых, вы можете представить справку о том, что у вас нет счетов в других банках (если, конечно, это так). Этим вы докажете, что других вариантов уплатить налоги у вас не было. Имейте в виду, что, если к моменту уплаты налогов у банка были перед вами неисполненные обязательства, суд может счесть ваше поведение недобросовестным.

В-третьих, вам будет необходимо представить в суд доказательства того, что на вашем счете было достаточно средств для уплаты налога (банковская выписка). Считаться уплаченной в бюджет будет только та сумма, которая фактически списана с вашего счета, а не та, на которую вы выставили платежное поручение.

Весьма существенным является указание закона на то, что вы не только не знали, но и не могли знать о проблемах банка. То есть ваше незнание еще не является полной добросовестностью. Требуется установить, что вы и не могли знать о проблемах с банком. Эта категория – «не могли знать» – является, как говорят юристы, оценочной, то есть документальному доказыванию поддается трудно. Однако здесь вас спасет то, что доказывать возможность вашего знания придется налоговой инспекции. Кстати, таким доказательством будет публикация каких-либо официальных сведений о банке в прессе. Вот здесь существует опасность, что вас признают недобросовестным плательщиком. Даже если вы ничего не знали о проблемах банка. Но могли знать.

Александр Сергеев

Начать дискуссию

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кэшбек в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кэшбек в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров в

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

124
Лучшие спикеры, новый каждый день

Инвесторы жалуются на «Лукойл» из-за сокрытия финансовой отчетности

Компания в отчетности по МСФО за 2023 год не сравнила результаты с прошлым годом, ссылаясь на постановление, которое перестало действовать.

ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

61

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

85
ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов

Лекарство от негатива. Тирамису — самый популярный в мире десерт.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов
117
Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов
2
76
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

с 1 апреля 2024 года меняются правила работы с госзакупками: все переходят на цифровой контракт. Кто и в какой форме должен его составлять

С 1 апреля у заказчиков на госзакупках появляются новые обязательства. Теперь после проведения тендера они должны заключать цифровой контракт в единой информационной системе.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Верховный Суд защитил недвижимость предпринимателя от притязаний церкви

Коммерсант много лет добросовестного использовал для сельского хозяйства арендованный земельный участок, на который вдруг стала претендовать РПЦ.

2
106

ФРМР: обязательная регистрация (до 01.04.2024) медицинских и фармацевтических работников

Медицинские и фармацевтические работники, а также лица, которые обучаются медицинским и фармацевтическим специальностям, должны зарегистрироваться в ФРМР. Разбираемся в этой подсистеме ЕГИСЗ.

ФРМР: обязательная регистрация (до 01.04.2024) медицинских и фармацевтических работников

Управление персоналом. Принципы управления человеческим ресурсом

Даже при условии стремительного развития автоматизации в бизнесе еще невозможно отказаться от человека. От персонала требуется обслуживание оборудования, предоставление консультационных услуг, ведь машины пока не обладают теми способностями для разъяснения сложных вопросов, как это способен сделать человек.

Управление персоналом. Принципы управления человеческим ресурсом

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

154

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

По данным ВЦИОМ, те или иные фобии есть у каждого восьмого жителя России. Предприниматели, в том числе достигшие определенных высот – не исключение. Почему страх нельзя отрицать, и какие чаще всего преследуют людей в бизнесе.

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди
1
217

Интересные материалы

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

2
71