Закон Хабаровского края "О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае"
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.2 |
Объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера, учитываемых на балансе организации Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.2 |
Учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенные для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.2 |
Объекты основных средств, учитываемые на балансе учреждений Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Имущество, созданное (возведенное, приобретенное, реконструированное, введенное) в рамках реализации инвестиционных проектов на территории края, за исключением имущества, предназначенного для оказания брокерских и иных посреднических услуг. Пониженная налоговая ставка применяется при исчислении налога в отношении имущества, созданного в рамках реализации инвестиционного проекта, соответствующего условиям, установленным в гр.13. Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на расчетный срок окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором введены в действие объекты, созданные в рамках реализации инвестиционного проекта. Субъекты инвестиционной деятельности, зарегистрированные и осуществляющие деятельность в области финансового лизинга на территории края, имеют право воспользоваться пониженной налоговой ставкой, если в соответствии с договором финансового лизинга, заключенным в рамках реализации инвестиционного проекта на территории края, предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя. В случае досрочного прекращения обязательств по договору финансового лизинга, заключенному в рамках реализации инвестиционного проекта, за исключением досрочного выкупа имущества лизингополучателем, у лизингодателя не возникает оснований для применения пониженной налоговой ставки при исчислении налога в отношении имущества, являющегося предметом лизинга по расторгнутым договорам, и налог исчисляется на общих основаниях Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Благотворительные организации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Учитываемое на балансе имущество, используемое при заготовке (сборе), первичной обработке и переработке вторичных ресурсов Физлица
Юрлица
ИП
|
| 1.1 |
Объекты основных средств мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, не используемые в производстве или при их ограниченном использовании Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 0 |
Субъекты инвестиционной деятельности Условие
1.Денежные средства в сумме, равной не менее 15 процентов средств, высвобожденных от уплаты налога, в течение налогового периода фактически использованы на финансирование мероприятий, связанных с:
а) оказанием безвозмездной помощи автономным, бюджетным и казенным краевым государственным и муниципальным учреждениям в социальной сфере, сфере здравоохранения, физической культуры и спорта, образования, культуры, экологической безопасности, в области науки и инноваций;
б) оказанием безвозмездной помощи некоммерческим организациям, созданным в целях развития и популяризации физической культуры и спорта, учредителями которых являются край и (или) муниципальные образования края, для осуществления их уставной деятельности;
в) мероприятиями краевого и межрегионального значения в области спорта, образования, культуры, науки и инноваций, а также в социальной сфере, в сфере охраны окружающей среды и экологической безопасности, экономического сотрудничества.
2. Наличие инвестиционного проекта (инновационной программы), отвечающего условиям, указанным в части 2 настоящей статьи, согласованного с уполномоченным Правительством края органом и признанного приоритетным;
3. Ведение раздельного учета показателей и операций, осуществляемых в процессе инвестиционной (инновационной) деятельности по реализации на территории края инвестиционного проекта (инновационной программы). 4.Право на исчисление налога с применением пониженной налоговой ставки предоставляется на расчетный срок окупаемости, установленный инвестиционным проектом, но не более трех лет, начиная с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором введены в действие объекты, созданные в рамках реализации инвестиционного проекта.
Дополнительные условия для субъектов финансового лизинга: 1. Для субъектов, осуществляющих деятельность в области финансового лизинга на территории края: учет имущества по договору лизинга на балансе лизингодателя. 2.При досрочном расторжении договора лизинга (за исключением досрочного выкупа имущества лизингополучателем) отсутсвует право на применение пониженной ставки.
Основание
Наличие инвестиционного проекта,
согласованного с уполномоченным
Правительством края органом, и признание его
приоритетным
Согласно
подпункт 1 пункта 2 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Благотворительные организации Условие
Фактическое использование в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на реализацию согласованных с уполномоченным Правительством края органом программ помощи детям из малоимущих семей, детям-сиротам, детям-инвалидам, программ культурного наследия, программ развития национальных культур и содружества культур
Основание
1. Организация является благотворительной.
2. Наличие программ помощи детям,
согласованных с уполномоченным
Правительством края органом.
Согласно
подпункт 3 пункта 2 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Организации Условие
Полное использование сумм начисленной амортизации.
Фактическое использование в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на приобретение (сооружение) объектов основных средств по обеспечению основного вида деятельности (строительство, приобретение грузовых автомобилей, автопогрузчиков, технологического оборудования).
Основание
1. Организация осуществляет виды
экономической деятельности согласно коду 37
и одному или нескольким видам деятельности,
соответствующим кодам 21, 26, 32 раздела "D"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности.
2. Организация специализируется на заготовке
(сборе), первичной переработке и переработке
вторичных ресурсов (выручка от основного
вида деятельности более 70% общей суммы
выручки от реализации продукции).
Соответствие данному основанию
подтверждается в каждом налоговом (отчетном)
периоде.
Согласно
подпункт 4 пункта 2 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Организации Условие
1. Организация осуществляет виды
экономической деятельности согласно коду
24.13 или 29.60 раздела "D" Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности.
2. Доля выручки, полученной от реализации
произведенной продукции основного вида
деятельности, составляет не менее 70% в
общей сумме выручки от реализации.
Соответствие данному основанию
подтверждается в каждом налоговом (отчетном)
периоде.
3. Основные средства мобилизационного
назначения и мобилизационных мощностей не
используются в производстве или коэффициент
загрузки оборудования не превышает 0,6, или
законсервированы по решениям, согласованным
в установленном Губернатором края порядке.
Основание
1. Организация осуществляет виды
экономической деятельности согласно коду
24.13 или 29.60 раздела "D" Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности.
2. Доля выручки, полученной от реализации
произведенной продукции основного вида
деятельности, составляет не менее 70% в
общей сумме выручки от реализации.
Соответствие данному основанию
подтверждается в каждом налоговом (отчетном)
периоде.
3. Основные средства мобилизационного
назначения и мобилизационных мощностей не
используются в производстве или коэффициент
загрузки оборудования не превышает 0,6, или
законсервированы по решениям, согласованным
в установленном Губернатором края порядке.
Согласно
подпункт 5 пункта 3 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Организации Условие
Объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера, учитываемых на балансе организации
Основание
Объекты гидротехнических сооружений, включая объекты основных средств, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, предназначенных для защиты населенных пунктов края от наводнений, разрушений берегов и дна рек и водохранилищ, иных вредных воздействий природного характера, учитываемых на балансе организации
Согласно
подпункт 1 пункта 3 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Организации Условие
Учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Пониженная ставка предоставляется сроком на пять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию
Основание
Учитываемые на балансе объекты инженерной инфраструктуры коммунально-бытового назначения, предназначенных для водоснабжения, водоотведения, теплоснабжения и электроснабжения населенных пунктов края, строительство (создание, сооружение, приобретение) которых осуществлялось за счет инвестиций, полностью или частично финансируемых из федерального, краевого и (или) местных бюджетов. Пониженная ставка предоставляется сроком на пять лет с первого числа очередного отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором основное средство было введено в эксплуатацию
Согласно
подпункт 2 пункта 3 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0 |
Учреждения лесного хозяйства, выполняющие функции в целях реализации полномочий в области лесных отношений по организации использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, - в отношении объектов основных средств, учитываемых на балансе учреждений Условие
Реализация полномочий в области лесных отношений по организации использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Основание
Реализация полномочий в области лесных отношений по организации использования, охраны, защиты, воспроизводства лесов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
Согласно
подпункт 3 пункта 3 статьи 2 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
Учитываемые на балансе организации автомобильные (краевые и муниципальные) дороги общего пользования и сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
Основание
Учитываемые на балансе автомобильные (краевые и муниципальные) дороги общего пользования и сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью указанных объектов
Согласно
пункт 4 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
Затраты по содержанию, ремонту и реконструкции объектов жилищного фонда в текущем налоговом (отчетном) периоде полностью или частично профинансированы за счет средств краевого и (или) местных бюджетов
Основание
Содержание, ремонт и реконструкция объектов
жилищного фонда полностью или частично
финансируются из краевого и (или) местного
бюджетов
Согласно
пункт 6 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке территориальным органом федерального органа исполнительной власти, уполномоченным в области государственной регистрации общественных объединений Условие
Неиспользование имущества при осуществлении предпринимательской деятельности, связанной с извлечением прибыли
Основание
Организация является религиозной и зарегистрирована в законодательно установленном порядке
Согласно
пункт 7 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, производящие сельскохозяйственную продукцию и реализующие данную продукцию, включая продукты ее первичной переработки Условие
Соответствие видов продукции Перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации в целях применения главы 26.1 НК РФ
Основание
1. Организация занимается производством сельскохозяйственной продукции и ее реализацией. 2.Доля выручки от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции составляет более 70% в общей выручке от реализации товаров, работ, услуг организации. Соответствие данному основанию подтверждается в каждом налоговом (отчетном) периоде.
Согласно
пункт 8 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
Осуществление видов экономической деятельности согласно коду 05.02 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
Основание
Организация осуществляет виды экономической деятельности согласно коду 05.02 раздела "D" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности
Согласно
пункт 9 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
1.Полное использование сумм начисленной амортизации.
2.Фактическое использование в течение налогового периода средств в сумме, не менее высвобожденной от уплаты налога, на компенсацию затрат, связанных с консервацией, содержанием, расконсервацией законсервированных объектов, а также на приобретение (сооружение, реконструкцию) иных основных средств. Консервацией признается осуществление в течение определенного срока (свыше трех месяцев, но не более трех лет) комплекса мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств, входящих в единый законченный технологический цикл производства, и обеспечение возможности их дальнейшего использования в производстве. При этом приостановление функционирования объектов основных средств и проведение мероприятий по консервации подтверждается документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации.
Основание
Наличие решения о консервации основных средств, согласованного с уполномоченным Губернатором края органом
Согласно
пункт 10 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации Условие
Приостановление функционирования объектов основных средств и проведение мероприятий по консервации подтверждается документально в соответствии с утвержденным в организации порядком, закрепленным в учетной политике организации. Консервацией признается осуществление в течение указанного периода времени комплекса мероприятий, направленных на сохранение объектов основных средств и обеспечение возможности их дальнейшего использования после расконсервации.
Основание
Деятельность по организации отдыха и оздоровления детей в детских лагерях.В соответствии с учетной политикой организации в течение года (за исключением времени каникул) производится консервация имущества детского лагеря (копии приказа или другого документа о консервации имущества с указанием стоимости консервируемого имущества)
Согласно
пункт 12 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Некоммерческие организации, учрежденные в соответствии с двухсторонними межправительственными соглашениями Условие
Имущество должно быть приобретено некоммерческой организацией,учрежденной в соответствии с двухсторонними межправительственными соглашениями, в рамках целевого финансирования в виде гранта исключительно на осуществление уставной деятельности по реализации программ оказания технического содействия и обучения на безвозмездной основе
Основание
1. Некоммерческая организация образована в соответствии с двухсторонним межправительственным соглашением. 2. Льготируемое имущество приобретено в рамках целевого финсирования на осуществление уставной деятельности по реализации программ оказания технического содействия и обучения на безвозмездной основе.
Согласно
пункт 13 статьи 3 Физлица
Юрлица
ИП
|