Областной закон "О налоге на имущество организаций"
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.3 |
жилые помещения, гаражи, машино-места, которые принадлежат некоммерческой организации, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации личным фондом или международным личным фондом, на праве собственности и налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов налогообложения, ккдастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
объекты недвижимого имущества, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества. указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
жилые помещения, жилые строения, многоквартирные дома , наемные дома, гаражи, машино-места налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (подпункт 4 статья 2-1 Областного закона) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2 |
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (подпункт 3 статья 2-1 Областного закона) Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 90% |
юридические лица, которым на праве собственности или праве хозяйственного ведения принадлежат объекты недвижимого имущества, включенные в Перечень объектов недвижимого имущества. указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, площадь которых составляет 600 кв.м. и менее Условие
объект недвижимого имущества должен входить в Перечень объектов недвижимого имущества. указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость и его площадь должна составлять 600 кв.метров и менее
Основание
объект недвижимого имущества должен входить в Перечень объектов недвижимого имущества. указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость и его площадь должна составлять 600 кв.метров и менее
Согласно
пункт 10 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Налогоплательщики в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве, заключенного между налогоплательщиком и Новгородской областью в целях реализации на территории Новгородской области проекта по созданию инновационной образовательной среды (кампусов) с применением механизмов государственно-частного партнерства и концессионных соглашений в рамках федерального проекта "Развитие инфраструктуры для научных исследований и подготовки кадров" национального проекта "Наука и университеты" Условие
Льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за датой ввода в эксплуатацию льготируемого недвижимого имущества, до 1-го числа месяца прекращения действия концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве.
Основание
Концессионное соглашение или соглашение о государственно-частном партнерстве, заключенное между налогоплательщиком и Новгородской областью
Согласно
пункт 11 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Налогоплательщики в отношении впервые принятого к бухгалтерскому учету в РФ, но не ранее 1 января 2021 года, в качестве объектов основных средств вновь созданного (построенного), приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) недвижимого имущества (за исключением жилых помещений организаций, зарегистрированных в установленном порядке на территории Новгородской области, осуществляющих согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, виды экономической деятельности, включенные в раздел C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. Условие
Отсутствие задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу; использование льготируемого недвижимого имущества в целях осуществления экономической деятельности по ОКВЭД "Обрабатывающие производства" в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу; согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (в части сведений о сумме исчисленного и уплаченного налога, сведений об объектах налогообложения, являющихся льготируемым недвижимым имуществом, сведений о полученных налоговых льготах по налогу), данное в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса РФ, на весь период применения налоговой льготы; в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, размер среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников налогоплательщика (без учета выплат социального характера) по итогам указанного налогового периода не должен быть ниже размера среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций (без учета выплат социального характера) по основному виду экономической деятельности налогоплательщика, указанного в официальных данных территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Новгородской области на конец года, соответствующего указанному налоговому периоду.
Основание
Акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством РФ, и выписка из Единого государственного реестра недвижимости, удостоверяющая государственную регистрацию возникновения или перехода прав на недвижимое имущество (или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством РФ, и (или) акт о приеме-передаче объекта основных средств (акт о приеме-передаче групп объектов основных средств) и инвентарная карточка учета объекта основных средств (инвентарная карточка группового учета объектов основных средств) (или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством РФ).
Согласно
пункт 1 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества организаций, реализующих инвестиционные проекты, одобренные Правительством Новгородской области в соответствии с областным законом от 28.03.2016 №945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов" Условие
Льгота предоставляется при соблюдении требований, установленных частью 3 статьи 6 Областного закона от 28.03.2016 №945-ОЗ "Об инвестиционной деятельности в Новгородской области и защите прав инвесторов"
Основание
Правовой акт об одобрении инвестиционного проекта
Согласно
пункт 2 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (далее - ТОСЭР) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов) Условие
Льгота предоставляется в отношении имущества, которое используется для осуществления деятельности, на срок, составляющий пять лет, с 1-го числа месяца , следующего за месяцем заключения соглашения об осуществлении деятельности, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности.
Основание
Правовой акт о присвоении организации статуса резидента ТОСЭР, Соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
пункт 3 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации в отношении имущества организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития (далее - ТОСЭР) в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", созданных на территории монопрофильных муниципальных образований Новгородской области (моногородов) Условие
Льгота предоставляется в отношении имущества, которое используется для осуществления деятельности. Льгота предоставляется в течение последующих пяти лет после заключения соглашения об осуществлении деятельности до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения об осуществлении деятельности.
Основание
Правовой акт о присвоении организации статуса резидента ТОСЭР, Соглашение об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития
Согласно
пункт 3 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества управляющих компаний и резиденотов региональных промышленных площадок, управляющих компаний, резидентов и базовых организаций технопарков и управляющих компаний (управляющих организаций) бизнес-инкубаторов, которое используется для осуществления деятельности на территориях региональных промышленных площадок, технопарков и бизнес-инкубаторов Условие
Управляющим компаниям региональных промышленных площадок, технопарков и управляющим компаниям (управляющим организациям) бизнес-инкубаторов льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании региональной промышленной площадки или технопарка , управляющей компании (управляющей организации) бизнес-инкубатора, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса, на срок не более пяти лет. Резидентам региональных промышленных площадок и технопарков, базовым организациям технопарков льгота предоставляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения договора (соглашения) с управляющей компанией региональной промышленной площадки и технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора (соглашения), на срок не более пяти лет. Организации, являвшиеся резидентами региональных промышленных площадок, в случае прекращения этого статуса до истечения срока, на который была предоставлена льгота, сохраняют право на нее до истечения данного срока. При прекращении статуса региональной промышленной площадки льгота применяется в отношении имущества , принятого на бухгалтерский учет в качестве основных средств до прекращения данного статуса.
Основание
Правовой акт о присвоении организации соответствующего статуса.
Согласно
пункт 4 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества резидентов бизнес-инкубаторов, которое используется в целях ведения деятельности в бизнес-инкубаторах Условие
Льгота предоставляется на период действия соглашения между резидентами бизнес-инкубаторов и управляющей компанией (управляющей организацией) бизнес-инкубатора, начиная с 1-го числа месяца заключения резидентом бизнес-инкубатора соглашения с управляющей компанией бизнес-инкубатора до 1-го числа месяца прекращения действия этого соглашения.
Основание
Правовой акт о присвоении организации соответствующего статуса.
Согласно
пункт 5 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков. Условие
Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем присвоения статуса управляющей компании индустриального (промышленного) парка, до 1-го числа месяца прекращения этого статуса.
Основание
Правовой акт о присвоении организации соответствующего статуса.
Согласно
пункт 6 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества резидентов индустриальных (промышленных) парков, которое используется в целях ведения деятельности на территориях индустриальных (промышленных) парков Условие
Льгота предоставляется на срок не более десяти лет с 1-го числа месяца заключения договора с управляющей компанией индустриального (промышленного) парка до 1-го числа месяца прекращения действия этого договора. Организации, являвшиеся резидентами идустриальных (промышленных) парков, в случае прекращения статуса идустриального (промышленного) парка до истечения срока, на который была предоставлена льгота, сохраняют право на нее до истечения данного срока. При прекращении статуса индустриального (промышленного) парка льгота применяется в отношении имущества, принятого на бухгалтерский учет в качестве основных средств до прекращения данного статуса.
Основание
Правовой акт о присвоении организации соответствующего статуса.
Согласно
пункт 7 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении имущества организаций -участников специальных инвестиционных контрактов, одной из сторон которых является Новгородская область в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта на территории Новгородской области Условие
Организациям - участникам специальных инвестиционных контрактов льгота предоставляется с 1-го числа налогового периода, в котором заключен специальный инвестиционный контракт при отсутствии недоимок по налогам , сборам , иным обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на первое число каждого налогового периода в течение срока применения данной льготы и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия специального инвестиционного контракта.
Основание
Правовой акт Правительства Новгородской области.
Согласно
пункт 8 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации в отношении принадлежащих газораспределительным организациям на праве собственности, построенных или приобретенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации Новгородской области на 2021 - 2030 годы, утвержденной Указом Губернатора Новгородской области от 13.12.2021 №636, принятых на бухгалтерский учет в качестве основных средств с 1 января 2021 года, вновь созданных в рамках догазификации объектов газораспределения и (или) распределительных газопроводов, указанных в Плане мероприятий региональной программы газификации и в приложении N 2 к региональной программе газификации. Условие
Осуществление специально созданными газораспределительными организациями исключительно мероприятий по догазификации населенных пунктов Новгородской области либо осуществление газораспределительными организациями мероприятий по газификации, в том числе догазификации, населенных пунктов Новгородской области только в отношении имущества, предназначенного для реализации указанных мероприятий; согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (в части сведений о сумме исчисленного и уплаченного налога, сведений об объектах налогообложения, являющихся льготируемым недвижимым имуществом, сведений о полученных налоговых льготах по налогу), данное в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, на весь период применения налоговой льготы.
Основание
Регистры бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость объектов газораспределения и (или) распределительных газопроводов, с указанием кодов по Общероссийскому классификатору основных фондов ОК 013-2014 (СНС 2008), принятому приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 12 декабря 2014 года N 2018-ст, выписки из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающие право собственности газораспределительной организации на объекты газораспределения и (или) распределительные газопроводы, акты ввода объектов газораспределения и (или) распределительных газопроводов в эксплуатацию и (или) акты приемки законченных строительством объектов газораспределения и (или) распределительных газопроводов приемочными комиссиями и (или) акты о приеме-передачи объектов газораспределения и (или) распределительных газопроводов (или их копии, заверенные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации).
Согласно
пункт 9 статьи 4-1 Физлица
Юрлица
ИП
|