Закон Тульской области "О налоге на имущество организаций"(в ред. Законов Тульской области от 28.12.2004 N 496-ЗТО, от 05.05.2006 N 694-ЗТО, от 24.11.2006 N 758-ЗТО, от 12.11.2007 N 903-ЗТО, от 18.10.2011 N 1656-ЗТО, от 29.05.2014 N 2121-ЗТО, от 23.04.2015 N 2287-ЗТО (ред. 28.05.2015), от 01.07.2016 N 53-ЗТО, от 23.12.2016 N 107-ЗТО, от 30.11.2017 N 82-ЗТО, от 25.10.2018 N 74-ЗТО)

Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
ОКТМО
70000000
Период
2019
Тип
Налог на имущество организаций

Налоговые ставки

Ставка Объект обложения налогом
0,4

Для объектов недвижимого имущества организаций потребительской кооперации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением имущества, сданного в аренду

Физлица
Юрлица
ИП
2

Для объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость (за исключением организаций потребительской кооперации)

Физлица
Юрлица
ИП
2,2

российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ (при условии: налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения)

Физлица
Юрлица
ИП

Налоговые льготы

Льгота Категория
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 500 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее двадцати пяти человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 5 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 400 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее двадцати человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 4 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее пятнадцати человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 3 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 200 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее десяти человек при одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 2 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
0

налогоплательщики, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении налога на имущество от кадастровой стоимости

Условие
уменьшают налоговую базу на величену кадастровой стоимости 100 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества на одного налогоплательщика в отношении одного объекта по его выбору в случае, если за предшествующий налоговый период среднесписочная численность работников налогоплательщика составила не менее пяти человекпри одновременном соблюдении следующих условий: налогоплательщик состоит на учете в налоговых органах не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению; за предшествующий налоговый период среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников налогоплательщика должна быть не менее среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций в Тульской области по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика; размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже размера минимальной заработной платы, установленного региональным соглашением о минимальной заработной плате в Тульской области.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу.
Согласно

подпункт 1 пункта 3 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся овцеводством мясного направления на территории Тульской области

Условие
в отношении имущества, учитываемого на балансе и используемого ими непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области. Налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче ими до 31 декабря 2021 года включительно заявления о применении налоговой льготы. Налоговая льгота используется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления, но не ранее налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области, составит свыше одного миллиарда рублей.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 4 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, в том числе их обособленные подразделения, занимающиеся мясным скотоводством, и (или) производством молока, и (или) овощеводством, включая создание овощехранилищ, на территории Тульской области

Условие
в отношении имущества, расположенного на территории Тульской области, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2021 года (далее - имущество, учитываемое на балансе) и используемого ими непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области.Налогоплательщики вправе использовать налоговые льготы в течение семи налоговых периодов, следующих непрерывно, при подаче ими до 31 декабря 2021 года включительно заявления о применении налоговой льготы. Налоговая льгота используется начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом подачи заявления, но не ранее налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором остаточная стоимость объектов имущества, учитываемого на балансе и используемого непосредственно в процессе производства сельскохозяйственной продукции на территории Тульской области, составит свыше двух миллиардов пятисот миллионов рублей.
Основание
Документы (устав (положение) организации, установленная действующим законодательством бухгалтерская отчетность и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 3 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

организации, имеющие в своем составе профессиональные аварийно-спасательные службы и профессиональные аварийно-спасательные формирования

Условие
В отношении имущества, используемого профессиональными аварийно-спасательными службами и профессиональными аварийно-спасательными формированиями для осуществления возложенных на них функций Подтверждение наличия деятельности аварийно-спасательного формирования в уставных документах организации
Основание
документы (устав (положение) организации и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 2 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП
100%

религиозные организации

Условие
наличие документов, подтверждающих регистрацию религиозной организации; под религиозной организацией понимается добровольное объединение граждан РФ,образованное в целях совместного исповедания и распространения веры и в установленном законом порядке зарегистрированное в качестве юридического лица(ст.8 Закона от 26.09.1997 №125-ФЗ(ред. от 05.02.2018))
Основание
Документы (устав (положение) организации и т.п.), подтверждающие право на льготу
Согласно

подпункт 1 пункта 1 статьи 5

Физлица
Юрлица
ИП