Закон города Москвы "О налоге на имущество организаций"(в ред. законов г. Москвы от 31.03.2004 N 16, от 24.11.2004 N 76, от 26.01.2005 N 4, от 26.10.2005 N 51, от 23.11.2005 N 57, от 10.10.2007 N 41 (ред. 01.01.2013), от 14.11.2007 N 44, от 15.10.2008 N 47, от 05.11.2008 N 55, от 27.05.2009 N 15, от 11.11.2009 N 1, от 17.11.2010 N 49, от 16.11.2011 N 53, от 06.02.2013 N 6, от 26.06.2013 N 33, от 20.11.2013 N 63, с изм., внесенными решением Мосгорсуда от 01.07.2009 по делу N 3-223/3-2009)
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|---|
| 0.7 |
В отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов Физлица
Юрлица
ИП
|
| 0.9 |
В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость в сответствии со статьей 378.2. Физлица
Юрлица
ИП
|
| 2.2 |
российские организации, имеющие движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено статьями 378, 378.1 и 378,2 настоящего Кодекса; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, имеющие движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, и имущество, полученное по концессионному соглашению; иностранные организации, не осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства, имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество Физлица
Юрлица
ИП
|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
автономные, бюджетные и казенные учреждения города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве Условие
Основание
регламент открытия и ведения лицевого счета получателя средств бюджета города Москвы и стандартизированная форма согласования заявлений на открытие указанного счета
Согласно
п. 1 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
казенные предприятия города Москвы и внутригородских муниципальных образований в городе Москве Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус предприятия
Согласно
п. 1.1 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
органы государственной власти города Москвы и органы местного самоуправления в городе Москве Условие
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус предприятия
Согласно
п. 2 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси, в том числе маршрутного) и метрополите Условие
получающие ассигнования из бюджета города Москвы
Основание
Закон о бюджете города Москвы на соответствующий финансовый год и письменное подтверждение от главного распорядителя бюджетных средств (Департамента транспорта и связи города Москвы) о том, что указанные организации получают бюджетные ассигнования (в том числе и по договорам оказания услуг)
Согласно
п. 4 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации Условие
в отношении имущества, предназначенного для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов
Основание
документы, подтверждающие, что имущество находится в собственности города Москвы и используется для хранения жидких и твердых противогололедных реагентов
Согласно
п. 5 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации Условие
в отношении автомобильных дорог и дорожно-мостовых сооружений общего пользования, придорожного озеленения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Москвы
Основание
перечень имущества, находящегося в собственности города Москвы и закрепленного на праве хозяйственного ведения за городскими организациями, утвержден постановлением Правительства Москвы от 25.01.2005 № 44-ПП
Согласно
п. 6 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, использующие труд инвалидов Условие
если среднесписочная численность инвалидов среди их работников за налоговый и (или) отчетный периоды составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для производства и (или) реализации товаров, работ и услуг. Данная льгота не распространяется на организации, занимающиеся реализацией брокерских и иных посреднических услуг, производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов. При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера
Основание
документы, подтверждающие, что среднесписочная численность инвалидов среди работников составила не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
Согласно
п. 7 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации Условие
в отношении многоэтажных гаражей-стоянок
Основание
свидетельство о государственной регистрации права собственности, в котором объектом права является многоэтажный гараж - стоянка
Согласно
п. 9 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов жилищного фонда Условие
если объекты жилищного фонда используются в отчетном (налоговом) периоде по назначению на основании договора найма, договора безвозмездного пользования
Основание
договор найма и технический паспорт, подтверждающий отнесение к жилому фонду
Согласно
п. 10 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабженияе, а также в отношении подземных коллекторов для инженерных коммуникаций и имущества, предназначенного для их содержания и эксплуатации Условие
если содержание объектов жилищно-коммунального комплекса, газоснабжения полностью или частично финансируется за счет средств бюджета города Москвы и (или) бюджетов внутригородских муниципальных образований в городе Москве
Основание
документы,подтверждающие наличие на балансе объектов жилищно - коммунального комплекса газоснабжения и подземных коллекторов для инженерных коммуникаций, предназначенного для их содержания и эксплуатации
Согласно
п. 10.1 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации Условие
в отношении объектов коммунального комплекса по утилизации (обезвреживанию) твердых бытовых отходов, водоснабжению и водоотведению
Основание
документы, подтверждающие использование производственных и имущественных объектов в сфере водоснабжения, водоотведения и утилизации (обезвреживания) твердых бытовых отходов
Согласно
п. 10.2 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации Условие
жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы, товарищества собственников жилья, действующие в соответствии с жилищным законодательством Российской Федерации
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации; копия технического паспорта домовладения, строения и жилого помещения (квартиры), выданная БТИ, подтверждающая включение домовладения, строения и помещения в жилищный фонд
Согласно
п. 11 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
религиозные организации, зарегистрированные в установленном порядке Условие
в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно
п. 13 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
общественные организации инвалидов, зарегистрированные в установленном порядке Условие
в отношении имущества, используемого ими для осуществления уставной деятельности
Основание
учредительные документы, подтверждающие статус организации
Согласно
п. 14 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации грузового автомобильного транспорта, выполняющие государственный оборонный заказ Условие
в отношении транспортных средств, зачисленных в штаты автоколонн войскового типа
Основание
договор на выполнение заказа с головным исполнителем государственного оборонного заказа ГУП "Мосавтотранс"
Согласно
п. 17 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации - в отношении объектов мобилизационного назначения и мобилизационных мощностей, законсервированных и (или) не используемых в производстве Условие
порядок подготовки и оформления документов, необходимых для подтверждения права организаций на применение настоящей льготы, утверждается Правительством Москвы
Основание
отнесение имущества к мобилизационному резерву и мобилизационным мощностям подтверждается наличием доведенного в установленном порядке мобилизационного задания и перечня мобилизационного имущества
Согласно
п. 18 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации Условие
в отношении аэродромом и объектов единой системы организации воздушного движения
Основание
отнесение имущества к составу аэродромом и объектов единой системы организации воздушного движения
Согласно
п. 23 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
организации, осуществляющие на территории города Москвы производство автомобилей Условие
в отношении имущества, используемого ими в этих целях
Основание
документальное подтверждения объема капитальных вложений на приобретение технологического оборудования и оснастки, а также на общую модернизацию производства автомобилей, осуществленных за истекшие налоговые периоды нарастающим итогом, в: а) первый налоговый период-в размере 2,8 млрд. рублей; б) первый - второй налоговые периоды - в размере не менее 5,6 млрд. рублей;
б) первый - второй налоговые периоды - в размере не менее 5,6 млрд. рублей;в) первый - третий налоговые периоды - в размере не менее 8,4 млрд. рублей;г) первый - четвертый налоговые периоды - в размере не менее 11,2 млрд. рублей;д) первый - пятый налоговые периоды - в размере не менее 14 млрд. рублей.
Согласно
п. 26 части 1 статьи 4 Физлица
Юрлица
ИП
|