Закон Санкт-Петербурга "О налоговых льготах"(в редакциях от 24.12.2020 №637-144, от 25.11.2021 № 562-121, от 28.04.2022 № 235-28)
Уплата для юридических лиц
Уплата для физических лиц
Период
2022
Тип
Налог на имущество организаций
Налоговые ставки
| Ставка | Объект обложения налогом |
|---|
Налоговые льготы
| Льгота | Категория |
|---|---|
| 100% |
Органы государственной власти Санкт-Петербурга Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении всех объектов налогообложения
Согласно
подпункт 2 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении общего имущества в многоквартирных домах
Согласно
подпункт 3 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Религиозные организации Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, религиозного почитания (паломничества), имущества монастырей, дацанов, подворий
Согласно
подпункт 4 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Садоводческие, огороднические и дачные некоммерческие объединения граждан Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества и дачного хозяйства
Согласно
подпункт 6 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодом 49.31.22 "Деятельность троллейбусного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам", 49.31.23 "Деятельность трамвайного транспорта по регулярным внутригородским и пригородным пассажирским перевозкам" и (или) 49.31.24 "Деятельность метро по перевозке пассажиров" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и являющиеся плательщиками налога на имущество организаций, сумма которого зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении всех объектов налогообложения
Согласно
подпункт 12 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге, автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные внутригородскими муниципальными образованиями Санкт-Петербурга Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении находящихся на их балансе объектов недвижимого имущества при условии, что указанные объекты не используются для предоставления за плату во временное пользование по договору аренды;
Согласно
подпункт 13 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с разделами D "Обрабатывающие производства", и(или) E "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды", и(или) I "Транспорт и связь" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (далее - ОКВЭД), за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими кодами ОКВЭД: 60.24.3 "Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем", 61.10.3 "Аренда морских транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 61.20.3 "Аренда внутренних водных транспортных средств с экипажем; предоставление маневровых услуг", 62.20.3 "Аренда воздушного транспорта с экипажем", 63 "Вспомогательная и дополнительная транспортная деятельность" (кроме кодов ОКВЭД: 63.23.1 "Деятельность терминалов (аэропортов и т.п.), управление аэропортами", 63.23.2 "Управление воздушным движением", 63.23.3 "Эксплуатация взлетно-посадочных полос, ангаров и т.п.", 63.23.4 "Деятельность по наземному обслуживанию воздушных судов"), 64 "Связь", и (или) осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодом 92.2 "Деятельность в области радиовещания и телевидения" ОКВЭД, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2010 года по 31 декабря 2016 года для ведения ими на территории Санкт-Петербурга экономической деятельности, относящейся к вышеперечисленным видам деятельности. Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13). Данная льгота по налогу на имущество организаций не может применяться налогоплательщиками одновременно со льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной статьей 11-2-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Организации вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз (11-15) .
Основание
В отношении объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений, возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит от 800 млн руб. (включительно) и более, на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права. Объект основных средств может участвовать в расчете только один раз, при расчете общей суммы вложений она уменьшается на остаточную стоимость объектов основных средств, находившихся на балансе организации, эксплуатировавшихся на территории Санкт-Петербурга и выбывших (списанных с бухгалтерского учета) и(или) переданных своим филиалам и иным обособленным подразделениям, не имеющим статуса юридического лица и расположенным за пределами Санкт-Петербурга, в течение не более трех календарных лет подряд, за которые осуществляется расчет общей суммы вложений, остаточная стоимость указанных объектов основных средств учитывается в расчете по состоянию на дату их списания и(или) передачи. В случае отчуждения объектов основных средств, включенных в расчет общей суммы вложений до истичения пяти лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организация должна осуществить перерасчет суммы налога на имущество организаций, зачисляемой в бюджет Санкт-Петербурга, за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде при отсутствии у организации права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций.
Согласно
подпункт 19 пункта 1 статья 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, имеющие на балансе автомобильные дороги общего пользования и сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга.
Согласно
подпункт 20 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, имеющие на балансе сети газовые распределительные и газопроводы Условие
Налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период (налоговый период), в котором использовано право на применение льготы в соответствии с настоящим подпунктом, расчет общей первоначальной стоимости объектов основных средств, указанных в абзаце первом настоящего подпункта, в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств; копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом). Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении сетей газовых распределительных с кодом 12 4527384 согласно Общероссийскому классификатору основных фондов (ОКОФ) и газопроводов с кодом 12 4521191 согласно ОКОФ, принятых ими к бухгалтерскому учету общей первоначальной стоимостью от 300 млн.руб.(включительно) и более и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга с 1 января 2005 года по 31 декабря 2013 года и (или) с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016 года. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций предоставляется организации на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права
Согласно
подпункт 22 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года вложения в объект культурного наследия на общую сумму от 500 млн руб. (включительно) и более, при условии, что он принят к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств не позднее 31 декабря календарного года, в котором общая сумма вложений в указанный объект, осуществленных в течение периода, указанного в абзаце втором настоящего подпункта, составила от 500 млн руб. (включительно) и более. Условие
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, следующие документы:
документ, подтверждающий государственную регистрацию права собственности на объект культурного наследия;
документ, подтверждающий регистрацию объекта культурного наследия в едином государственном реестре объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения;
копии документов на проведение работ по сохранению объекта культурного наследия, выданных (согласованных) органом охраны объектов культурного наследия в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации в сфере охраны объектов культурного наследия;
сведения о наименовании и инвентарном номере объекта культурного наследия, а также о дате его принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств;
сведения об общей сумме вложений в объект культурного наследия;
копии документов, подтверждающих осуществленные капитальные вложения организации при выполнении работ по сохранению объекта культурного наследия, с приложением перечня копий указанных документов. Льгота не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотернными подпунктом 27 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1 (ст. 11-15).
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении объекта недвижимого имущества, включенного в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Санкт-Петербурга, расположенного на территории Санкт-Петербурга (далее в настоящем подпункте - объект культурного наследия), начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором общая сумма вложений в объект культурного наследия составит:
от 500 млн руб. (включительно) до 1 млрд руб., и предоставляется на срок, составляющий три налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права;
от 1 млрд руб. (включительно) и более, и предоставляется на срок, составляющий пять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права.
Согласно
подпункт 24 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, отвечающие условиям отнесения к субъектам малого предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством, осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД 38.21, 38.32.12, 38.32.51, 38.32.52, 38.32.53, 38.32.54, 38.32.55, 38.32.59 Условие
Суммарная выручка от осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом подпункта 26, составляет не менее 90 процентов в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период.
Налоговая льгота применяется в случае ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от экономической деятельности, относящейся к видам экономической деятельности, указанным в абзаце первом подпункта 26, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной экономической деятельности.
Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций возникает у организации начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, в котором объекты недвижимого имущества, указанные в абзаце втором подпункта 26, были приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию, при одновременном выполнении всех предусмотренных условий и требований.
В налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, организации представляют:
расчет доли доходов организации от видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом подпункта 26, в общем объеме доходов организации, учитываемых при налогообложении прибыли. Расчет осуществляется в произвольной форме;
копии документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) в рамках осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце первом подпункта 26.
Организации также представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, сведения по каждому объекту недвижимого имущества, включающие наименование, инвентарный номер, дату его принятия к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств.
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, используемых для осуществления видов экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД 38.21, 38.32.12, 38.32.51, 38.32.52, 38.32.53, 38.32.54, 38.32.55, 38.32.59, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года.
Согласно
подпункт 26 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществившие вложения в здания, входящие в совокупность объектов недвижимого имущества, котой присвоен статус инновационно-промышленного парка или технопарка, после 1 января 2016 года. Условие
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, следующие документы: документы, подтверждающие присвоение статуса инновационно-промышленного паркатили технопарка совокупности объектов недвижимого имущества, включающей здание, в отношении которого заявлена налоговая льгота; сведения по каждому зданию, включенному в состав общей суммы вложений: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта основных средств, копии документов, подтверждающих формирование (увеличение) первоначальной стоимости объектов основных средств (кроме объектов основных средств, построенных хозяйственным способом); выписку из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости, в отношении которого заявлена налоговая льгота; расчет общей суммы вложений в произвольной форме; расчет отклонения общей суммы вложений от разницы, между суммой налога, рассчитанной без примения льготы, и суммой налога, исчисленной с применением налоговой льготы, который представляется в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на применение данной льготы. Льгота не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотернными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1 (ст. 11-15).
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленного парка Санкт-Петербурга или технологического парка Санкт-Петербурга.
Согласно
подпункт 27 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, имеющие на балансе новые (не бывшие ранее в эксплуатации) здания выставочных залов общей площадью не менее 35 тыс.кв.м Условие
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, следующие документы: выписку из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости сведения о наименовании, инвентарном номере, месте нахождения, коде согласно ОКОФ ОК 013-2014. дате ввода в эксплуатацию данного объекта недвижимости. Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов с кодом 210.00.12.10.610 согласно ОКОФ ОК 013-2014 общей площадью не менее 35000 кв.м., принятых к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2019 года
Согласно
подпункт 28 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, имеющие на балансе объекты недвижимого имущества, созданные ими и(или) переданные им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве, заключенного с Санкт-Петербургом, и используемые для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13)
Основание
В отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве, заключенного с Санкт-Петербургом, и используемого для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в течение срока действия указанных соглашени
Согласно
подпункт 29 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, имеющие на балансе объекты незавершенного строительства Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении объектов незавершенного строительства при условии, что с даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в Единый государственный реестр недвижимости, прошло не более трех календарных лет.
Согласно
подпункт 30 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Операторы морских термирналов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов Российской Федерации Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
В отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных Федеральным законом "О морских портах в Российской Федерации", принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга
Согласно
подпункт 31 пункта 1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, основным видом экономической деятельности которых является один из следующих видов экономической деятельности в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (за исключением вида экономической деятельности, предусмотренного кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания", если иное не предусмотрено в абзаце четвертом настоящего пункта), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Условие
Организации имеют право на освобождение от уплаты налога при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.
Организации вправе применять налоговую льготу, предусмотренную в настоящем пункте, в случае, если основным видом экономической деятельности является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации."
Основание
В отношении всех объектов налогообложения
Согласно
пункт 1-5 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 75% |
Организации, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства, ведение которого осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (далее - реестр МСП) Условие
Организации вправе применять налоговые льготы, предусмотренные в настоящем пункте, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
В случае включения сведений о налогоплательщике в реестр МСП (исключения из реестра МСП) в течение налогового (отчетного) периода исчисление сумм налога (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении указанных в настоящем пункте объектов осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 5 статьи 382 Налогового кодекса Российской Федерации.
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
Организации вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества с учетом особенностей, установленных в статье 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, на 75 процентов разницы между суммой налога, исчисленной за налоговый период 2022 года в отношении объекта налогообложения, и суммой налога, исчисленной за налоговый период 2021 года в отношении этого объекта налогообложения.
Положения настоящего подпункта не применяются в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пункте 2-1 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 26 ноября 2003 года N 684-96 "О налоге на имущество организаций".
Положения настоящего пункта не применяются в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении объекта налогообложения с учетом налоговых льгот, предусмотренных настоящим пунктом, меньше суммы налога, исчисленной в отношении этого объекта налогообложения за налоговый период 2021 года.
В целях настоящего пункта сумма налога, исчисленного за 2021 год в отношении объекта налогообложения, признается равной нулю в следующих случаях:
если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества возникло у налогоплательщика после 1 января 2022 года;
если право собственности, право хозяйственного ведения на объект недвижимого имущества у налогоплательщика возникло до 1 января 2022 года, но налог на имущество организаций в отношении этого объекта недвижимого имущества в 2021 году не начислялся в соответствии с действующим законодательством.
Согласно
пункт 2-1 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 68.20 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Условие
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации и арендатора определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
Организации вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, за налоговый (отчетный) период 2022 года, на сумму налога исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта, используемой для указанных видов экономической деятельности, в общей площади такого объекта, при соблюдении следующих условий:
- договоры аренды, указанные в абзаце первом настоящего пункта, заключены с арендаторами, основными видами экономической деятельности которых является экономическая деятельность в соответствии с кодом 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе с кодом 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), кодом 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", кодом 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
- организацией с арендаторами, указанными в абзаце третьем настоящего пункта, заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13 марта 2020 года, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с настоящим пунктом, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-5 статьи 11-7-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга;
- площадь объекта недвижимого имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности, указанных в абзаце третьем настоящего пункта, подтверждено документально;
Согласно
пункт 2-2 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 50% |
Организации, основным видом экономической деятельности которых является вид экономической деятельности с кодом 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Основание
Уплачивают налог на имущество организаций в размере 50 процентов от подлежащей уплате в бюджет Санкт-Петербурга суммы налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации за налоговый (отчетный) период 2022 года, при условии, что размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
В целях настоящего пункта основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.
Согласно
пункт 2-3 статьи 11-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, состоящие на налоговом учете в Санкт-Петербурге и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн. руб. в виде объектов недвижимого имущества, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введенных в эксплуатацию и используемых организацией, осуществившей вложения на территории Санкт-Петербурга, которые учитываются при расчете общей суммы вложений по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, объеты недвижимого имущества участвуют в расчете один раз.В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до истечения двух лет после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, организация обязана осуществить перерасчет суммы налога за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде. Условие
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, расчет общей суммы вложений, осуществленный в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества; копии документов, подтверждающие формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимо имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь; наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета). Организация в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, представляет реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на освобождение, с указанием реквизитов и предоставляемой в аренду площади.
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота, отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13). Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная данной статьей, не может применяться налогоплательщиками одновременно со льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной в подпункте 19 пункта 1 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Организации вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз . Льгота не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотернными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1, подпунктом 27 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-3 (ст.11-15).
Основание
В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 300 млн. руб., на срок, составляющий два налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права.
Согласно
пункт 1 статьи 11-2-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, являющиеся стороной специальго инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и (или) Санкт-Петербургом и осуществившие вложения на территории Санкт-Петербурга на общую сумму не менее 300 млн. руб. в виде объектов недвижимого имущества, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введенных в эксплуатацию и используемых организацией, учитываемые при расчете общей суммы вложений по первоначальной стоимости по данным бухгалтерского учета, а для модернизированных и (или) реконструированных объектов - в размере осуществленных (понесенных) организацией расходов, объеты недвижимого имущества участвуют в расчете один раз.В случае отчуждения объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, до истечения пяти налоговых периодов подряд после возникновения права на освобождение от уплаты налога на имущество организаций, или расторжении специального инвестиционного контракта организация обязана осуществить перерасчет суммы налога за все время пользования льготой исходя из налоговой ставки, подлежащей применению в соответствующем налоговом периоде. Условие
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, расчет общей суммы вложений, осуществленный в произвольной форме, включающий следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества;
копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом) и их общую площадь;
наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта недвижимого имущества;
копию специального инвестиционного контракта (для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта); сведения о доле доходов организации от реализации товаров, произведенных в результате исполнения специального инвестиционного контракта, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций
Организация в составе отчетности за каждый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, представляет реестр договоров аренды каждого объекта недвижимого имущества, в отношении которого организацией используется право на освобождение, с указанием реквизитов и предоставляемой в аренду площади.
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13). Льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная данной статьей, не может применяться налогоплательщиками одновременно со льготой по налогу на имущество организаций, предусмотренной в подпункте 19 пункта 1 статьи 11-1 настоящего Закона Санкт-Петербурга. Организации вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз . Льгота не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотернными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1, подпунктом 27 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-3 (ст.11-15).
Основание
В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого выполнены условия: организация является стороной специального инвестиционного контракта, заключенного Российской Федерацией и (или) Санкт-Петербургом; общая сумма вложений в рамках указанного специального инвестиционного контракта не менее 300 млн. руб. Право на освобождение от уплаты налога на имущество организаций в соответствии с настоящей статьей предоставляется организации на срок, составляющий пять налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права.
Согласно
пункт 5-1 статьи 11-2-1 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, осуществляющие экономическую деятельность в соответствии с кодами 49.1 «Деятельность железнодорожного транспорта: междугородние и международные пассажирские перевозки», 49.2 ««Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки», 52.21.1 «Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом».Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 и осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года вложения в отношении объектов недвижимого имущества. Условие
Организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый налоговый период, в котором использовано право на освобождение от уплаты налога, расчет общей суммы вложений, который включает следующие сведения по каждому объекту недвижимого имущества: наименование, инвентарный (кадастровый) номер, место нахождения, первоначальную стоимость, дату ввода в эксплуатацию объекта недвижимого имущества;
копии документов, подтверждающих формирование первоначальной стоимости объектов недвижимого имущества (кроме объектов недвижимого имущества, построенных хозяйственным способом);
наименование, инвентарный номер, остаточную стоимость, дату выбытия (списания с бухгалтерского учета) объекта недвижимого имущества;
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота,отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13). Льгота не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотернными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1 (ст.11-15). Организации вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз .
Основание
В отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, начиная с 1-го числа первого месяца календарного года, следующего за календарным годом, по результатам которого общая сумма вложений составит не менее 1.5 млрд. руб., на срок, составляющий десять налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права.
Согласно
статья 11-2-3 Физлица
Юрлица
ИП
|
| 100% |
Организации, получившие в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, статус участника регионального инвестиционного проекта, реализуемого на территории Санкт-Петербурга Условие
Обязательными условиями предоставления налоговой льготы являются: превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и её обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного периода; отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10 процентов от суммы заявленной налоговой льготы; отсутствие информации о проведении процедур реорганизации (за исключением реорганизации в формах присоединения и преобразования), ликвидации (прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) или банкротства в отношении налогоплательщика (за исключением казенных, автономных, бюджетных учреждений Санкт-Петербурга) соответственно в Едином государственном реестре юридических лиц, Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей на дату подачи налоговой декларации (расчета), в которой (котором) заявлена льгота; отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга (ст.11-13).
Рассматриваемая льгота не может применяться налогоплательщиками одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными статьями 11-1 и 11-2-1 (ст.11-15). При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.
Организации в целях применения налоговой льготы вправе включить в расчет общей суммы вложений первоначальную стоимость основных средств и(или) осуществленные (понесенные) организацией расходы, увеличивающие первоначальную стоимость основных средств, только один раз и по одной из указанных статей (по выбору налогоплательщика).
Основание
Организации вправе уменьшить сумму налога на имущество организаций, подлежащего уплате в бюджет Санкт-Петербурга, на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в объеме, определяемом в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации, в рамках реализации регионального инвестиционного проекта, рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой указанной организацией для реализации регионального инвестиционного проекта, в общей площади такого объекта.
Право на применение налоговой льготы в соответствии с настоящей статьей возникает у организации - участника регионального инвестиционного проекта начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятие к бухгалтерскому учету объекта недвижимого имущества в качестве объекта основных средств или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, произведенных в период реализации регионального инвестиционного проекта, и введение его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей.
Согласно
статья 11-2-4 Физлица
Юрлица
ИП
|