Ребенок учится онлайн: когда родитель сможет вернуть до 14 300 ₽ НДФЛ

Многие родители выбирают для детей онлайн-школы, языковые курсы и дистанционные программы. Но можно ли вернуть 13% от стоимости таких занятий? Минфин РФ дал четкий ответ в своем письме. Разбираем нюансы.

В письме от 25.05.2026 № 03-04-05/43650 Минфин РФ разъяснил, как быть с расходами на дистанционное обучение детей.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, родитель вправе получить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет. Однако закон выдвигает строгое условие: обучение должно проходить по очной форме в организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Родители часто полагают, что если ребенок занимается дома через Zoom или специальную платформу, то это автоматически лишает их права на вычет.

Однако Минфин ссылается на ст. 16 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации». Эта статья определяет дистанционные образовательные технологии как технологии, реализуемые в основном с применением информационно-телекоммуникационных сетей при опосредованном взаимодействии обучающихся и педагогов.

Право на вычет возникает при соблюдении следующих условий:

1. Возраст ребенка: на момент обучения ребенку должно быть менее 24 лет.

2. Статус исполнителя: проверьте, что исполнитель — образовательная организация с лицензией либо иной документально подтверждённой правоспособностью вести образовательную деятельность.

3. Форма обучения в договоре: в тексте договора должна быть четко прописана именно очная форма обучения. Если очная форма не прописана в договоре, запросите отдельную справку об обучении по очной форме. Для вычета за ребёнка важна именно форма обучения, а не Zoom, личный кабинет или записи уроков.

4. Наличие дохода с НДФЛ: вычет получает тот, кто оплатил обучение и имеет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Самозанятый на НПД без иных доходов с НДФЛ вернуть ничего не сможет: НПД — это не НДФЛ.

5. Правильный документ для налоговой: для подтверждения вычета необходимо представить в ФНС Справку об оплате образовательных услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Справка — основной документ для подтверждения расходов с 2024 года, но договор, платёжные документы и свидетельство о рождении ребёнка лучше сохранить.

Прежде чем оплачивать обучение в онлайн-проекте, задайте менеджерам три вопроса:

1. В договоре услуга названа образовательной?

2. Указана очная форма обучения?

3. Школа выдаст справку для ФНС по форме № ЕД-7-11/755@?

Если в договоре написано «информационные услуги», «доступ к материалам» или «консультационное сопровождение», а не образовательные услуги, с вычетом могут быть проблемы.

110 000 ₽ на каждого ребёнка — общая сумма для обоих родителей. Нельзя, чтобы мама заявила 110 000 ₽ и папа ещё 110 000 ₽ за те же расходы. Максимальный возврат — до 14 300 ₽ на ребёнка, если у заявителя достаточно удержанного НДФЛ.

Мини-кейс: Родители оплатили онлайн-школу на 180 000 ₽. Если договор подтверждает очную форму, к вычету попадёт только 110 000 ₽ — это максимум 14 300 ₽ возврата на двоих. Остаток на следующий год не переносится. Поэтому при многолетнем обучении часто выгоднее платить по годам, а не за весь курс сразу.

Есть три способа вернуть НДФЛ:

1. Упрощённо через Личный кабинет ФНС — если школа сама передала сведения в налоговую; появится предзаполненное заявление. Если сведения уже есть в личном кабинете, отдельная справка об оплате может не понадобиться.

2. Через работодателя в том же году — после подтверждения права на вычет налоговой инспекцией.

3. По декларации 3-НДФЛ — после окончания года; заявить вычет можно в течение трёх лет после года оплаты.

Минфин подтвердил: дистанционная технология не меняет форму обучения; решающим остаётся очная форма в образовательной организации. Главное — внимательно читать договор до оплаты и убедиться, что в нём прописана очная форма обучения.

Евгений Сивков – кандидат экономических наук, налоговый консультант, автор книг по налогам и бухгалтерскому учету.