Слухи об отмене спецрежимов преувеличены, но расслабляться рано. Пока бизнес обсуждает концепции, часть правил меняется уже сейчас.
Главная новость не в том, что ФНС когда-нибудь реформирует самозанятость, а в том, что у части предпринимателей право на патент в 2027 году окажется под угрозой из-за уже действующего снижения лимита доходов.
Чтобы вы не путали реальные законы с проектами и заявлениями чиновников, я разложил всё по полочкам. Госдума планирует рассмотреть законопроект № 617-9 в первом чтении 29 октября 2026 года (а это уже завтра), поэтому важно четко разделять: что уже работает, а что пока только предлагают.
Что уже действует, а что только обсуждают (на 28.10.2026)
Изменение | Статус на сегодня |
|---|---|
Лимит доходов для ПСН снижен до 15 млн ₽ в 2027 году | Действующая норма (ФЗ № 425-ФЗ) |
Лимит доходов для НПД — 2,4 млн ₽ в год | Действующая норма |
Взносы на травматизм для АУСН (рост до 3 160 ₽) и передача администрирования в ФНС | Законопроект № 617-9 |
Автоматическое уменьшение стоимости патента на взносы | Законопроект № 617-9 (планируется с 2028 года) |
Индексация лимита НПД | Обсуждается ФНС |
Единый переходный спецрежим | Разрабатывается концепция |
1. Патент (ПСН): не отменяют, но урезают лимит
Многие успокаивают себя тем, что патентную систему не отменят. Это так. Но гораздо важнее другое: лимит доходов для применения ПСН снижается поэтапно. В 2027 году он составит 15 млн рублей (вместо текущих 20 млн). Это уже закреплено Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
При определении права на патент в 2027 году налоговая будет смотреть на доходы не только текущего, но и предыдущего года. При совмещении ПСН и УСН доходы суммируются.
Пример: ИП оказывал услуги на патенте и заработал 17 млн рублей за 2026 год. Даже если в 2027 году он планирует выручку всего 5 млн рублей, он теряет право на ПСН на весь 2027 год, так как превысил лимит в 15 млн рублей по итогам 2026-го. Ему необходимо заранее подать уведомление о переходе на УСН.
Важный нюанс про НДС: Потеря права на патент не означает автоматического слета на ОСНО с НДС. Порог освобождения от НДС на УСН на 2027–2029 годы сохранен на уровне 20 млн рублей (Федеральный закон от 04.07.2026 № 228-ФЗ). Переход нужно оценивать комплексно, чтобы не попасть на лишние налоги.
Что еще в проекте № 617-9: с 2028 года планируется автоматическое уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов. Достаточно подать согласие до 31 декабря 2027 года. Но есть ловушка: механизм автоматически прекращает применяться, если выявлены выплаты и вознаграждения физическим лицам, получены доходы на других режимах или если ИП сам подаст обычное уведомление об уменьшении патента. Универсальной «кнопки» для всех не будет.
2. АУСН: взносы на травматизм вырастут на 201 ₽, а контроль хотят передать ФНС
На автоматизированной упрощенке уже сейчас уплачиваются фиксированные страховые взносы на травматизм. В 2026 году эта сумма составляет 2 959 рублей в год (Постановление Правительства № 1729).
Минфин подготовил проект постановления, по которому в 2027 году взнос составит 3 160 рублей. Разница — всего 201 рубль за год. Для большинства предприятий эта сумма сама по себе не станет причиной отказа от АУСН.
Однако законопроект № 617-9 предусматривает более существенное организационное изменение: страховые взносы на травматизм планируют передать под администрирование ФНС и включить в систему платежей, регулируемую Налоговым кодексом.
Для плательщиков АУСН сохранится фиксированный размер взносов. Предполагается ежемесячная уплата по 1/12 годовой суммы не позднее 28-го числа следующего месяца. По проекту скидки и надбавки СФР к этому взносу применяться не будут.
Что я советую: не менять АУСН из-за дополнительных 201 рубля. Сравнивать нужно полную налоговую нагрузку, включая ставки АУСН и УСН, общие страховые взносы, НДС, количество работников и особенности деятельности. Бухгалтеру же необходимо заранее подготовиться к изменению порядка уплаты и администрирования взносов.
3. НПД (Самозанятость): лимит 2,4 млн ₽ и риски переквалификации
Лимит в 2,4 млн рублей пока сохраняется. Но вопросы возникают при его превышении и при работе с юрлицами. Эксперимент с НПД рассчитан до конца 2028 года, поэтому ФНС уже присматривается к тому, как его интегрировать в общую систему.
Пример: Дизайнер заработал 2,3 млн рублей и ожидает оплату 200 тыс. рублей. При поступлении этой суммы лимит будет превышен. Ошибка: пытаться «разделить» чек и провести часть суммы как НПД, а часть как-то иначе. Это прямой путь к доначислениям. Решение: доход, вызвавший превышение, облагается по правилам другого налогового режима. Если дизайнер — ИП, он может перейти на иной спецрежим (например, УСН), соблюдая 20-дневный срок с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД. Если он работает как физлицо без статуса ИП, применяются правила прогрессивной шкалы НДФЛ, а порядок уплаты зависит от статуса заказчика. Регистрация ИП в такой ситуации может дать доступ к переходным правилам.
Что касается работы с бизнесом (B2B): регулярные одинаковые платежи от одного заказчика являются фактором риска для переквалификации в трудовые отношения, но не автоматическим запретом. ФНС оценивает фактические отношения: подчинение, контроль рабочего времени, характер выполняемых функций. Само по себе сотрудничество с одним заказчиком не запрещено, если это не маскирует трудовой договор. Проверяйте факты, а не только текст договора.
4. Единый переходный режим: концепция, а не закон
21 октября 2026 года на Всероссийском налоговом форуме ТПП РФ заместитель руководителя ФНС Дмитрий Сатин рассказал о подготовке концепции единого переходного специального налогового режима (источник: РБК).
Идея в том, чтобы при росте бизнеса налоговая нагрузка увеличивалась плавно, а не скачком. Обсуждается интеграция НПД в УСН и возможная индексация лимитов. Эксперимент с АУСН заканчивается в 2027 году, с НПД — в 2028-м, поэтому искать решения на будущее нужно уже сейчас.
Важно: это пока только концепция. Готового законопроекта или утвержденных параметров нет. Мониторить ситуацию стоит, но менять текущий налоговый режим исключительно на основании выступления чиновника — преждевременно.
Что делать прямо сейчас: чек-лист
Проверьте доходы за 2026 год. Если вы на ПСН и приближаетесь к 15 млн рублей, начинайте готовить переход на УСН, чтобы не слететь на общую систему.
Оцените реальную выгоду АУСН. Не пугайтесь роста взноса на травматизм на 201 рубль, но будьте готовы к тому, что администрировать его будет ФНС.
Проведите аудит договоров с самозанятыми. Убедитесь, что в них и, главное, в фактической работе нет признаков трудовых отношений (графики, подчинение, регулярные окладные платежи).
Налоговое законодательство меняется, и ориентироваться в нем лучше по фактам, а не по слухам. Разобрать вашу конкретную ситуацию, проверить риски и выстроить налоговую стратегию без стресса и пустых обещаний можно на личной консультации:
👉 https://taplink.cc/nalogpro
Актуальные разборы, готовые налоговые решения и информацию о льготных возможностях для вашего бизнеса я также регулярно публикую на сайте: 👉 https://sivkovtax.ru/
Евгений Сивков (sivkov.biz)
кандидат экономических наук, налоговый консультант
