Все прозрачнее и прозрачнее. О том, как не нужно оптимизировать налоги в 2024 г.

Как получить многомиллионные доначисления по налогам или о том, как не нужно оптимизировать налоги в 2024 г.

История о собственнике бизнеса, который имел неосторожность создать несколько компаний, чтобы снизить налоговую нагрузку, а в результате получил претензию на 30 миллионов. Почему налоговики стали интересоваться такими, как он, ведь годами такая практика считалась законной?

Дело в том, что налоговая всегда ищет способы пополнить бюджет, но когда в 2010 году ФНС возглавил Михаил Мишустин, он сделал очень много, чтобы налоговая стала суперэффективной. По данным Википедии, если до 2010 года налоговики проверяли каждого десятого налогоплательщика, то в 2018 году уже одну компанию малого бизнеса из 4000. При этом 99% проверок заканчиваются доначислением налогов. 

Представляете, насколько возросла осведомленность налоговой о ваших делах? Система контроля и администрирования налогов самая автоматизированная в мире. Есть шутка, что Мишустин давно бы придумал искусственный интеллект, если бы не бросил все силы на оцифровку данных для налоговой. Не удивлюсь, кстати, если в некоторых телеграм-чатах отвечают не сотрудники налоговой, а ИИ — уже очень быстро реагируют.

Сначала налоговики объявили войну компаниям, которые покупали НДС. Как сдавали НДС раньше? Декларации отправляли на бумаге по почте. Затем их стали передавать в электронном виде и прикладывать к ним книгу покупок и книгу продаж, но проверял все равно человек. Теперь же у налоговой есть целый арсенал программ, которые ищут расхождения. Например, программа, которая автоматизирует проверку деклараций по НДС и смотрит:

  • Совпадают ли показатели в декларации с контрольными соотношениями.

  • Ищет расхождения между счетами-фактурами вашей компании и данными, которые заявили контрагенты. Например, вы указали в книге покупок, что приобрели станок за 5 000 000 ₽ у ООО «Лютик» по счет-фактуре №12. Программа сверяет эти данные с книгой продаж ООО «Лютик» и присылает требование: «Нет у ООО ”Лютик” счет-фактуры №12, есть №13. Объяснитесь». Объяснять ничего не надо, надо просто сделать корректировку, чтобы данные соответствовали друг другу.

  • Уплачен ли НДС. Например, вы купили у поставщика товар с НДС. Естестественно, ваш поставщик должен учесть эту сумму в книге продаж и заплатить налог. Если он этого не сделал, а, например, вывел деньги себе на карточку через ИП, то программа это увидит. То есть теперь налоговая отслеживает цепочки поставок в автоматическом режиме и выявляет всех, кто пытается сэкономить на налогах.

К этой программе есть надстройка, которая присваивает каждому налогоплательщику уровень налогового риска. Он зависит от многих факторов: фиктивных сделок, связями с однодневками, отсутствием ресурсов, чтобы заниматься заявленной деятельностью и т.д. Категория риска может меняться от квартала к кварталу.

Есть у налоговой и программно-информационные комплексы (ПИК). Например, ПИК «Однодневка» собирает сведения о «массовых» учредителях и руководителях и о «массовых» регистрациях. Если у вашей компании есть связи с «однодневками», к вам могут возникнуть вопросы.

ПИК «Налог-3» собирает объемную базу данных о налогоплательщике. Сколько денег на ваших счетах? Сколько у вас других активов? Кто руководит компанией, а кто владеет? Все это нужно инспекторам, чтобы не делать лишних движений. Зачем выдвигаться с проверкой и терять время, если с компании или с ее руководителей нечего взять.

Важно понимать, что налоговая исследует вопрос очень тщательно. Инспекторы делают запросы в Росреестр (есть ли недвижимость?), ГИБДД (есть ли автомобили?), Ростехнадзор (есть ли строительная техника?). Например, компания задолжала налогов на 10 000 000 ₽. Инспекторы проверяют, есть ли деньги на счетах. Нет? А есть ли имущество у учредителя или директора? Снова нет? А что там с женой или дочкой учредителя? О, автомобили, квартира в центре, загородный дом и даже трактор? Отлично, идем к вам! 

Чтобы вы осознали тщательность, с которой инспекторы выявляют фиктивные сделки и потом доначисляют налоги, поделюсь историей одной выездной проверки. Налоговая оспорила транспортные расходы компании, что привело к доначислению НДС на 25 000 000₽. Как доказали?

По документам компании машина с номером, допустим, м700мм перевозила грузы по маршруту «Тула — Москва» в июле-августе 2022 года. Инспектор делает запрос в ГИБДД: «Где находилась машина номер м700мм в это время?» ГИБДД присылает справку, что эта машина была оштрафована в июле 2022 в Кемерово. Где Кемерово и где Тула? Это становится основанием, чтобы признать сделку фиктивной и сказать: «А НДС-то вы нарисовали!» Но это еще не все.

Раз сделка фиктивная, то стоит проследить, на что на самом деле пошли деньги. Налоговая видит, что компания, которую проверяют, переводит платеж за транспортные услуги ООО «Ромашка», а та делит эту сумму пополам и один платеж отправляет в ИП Игнатов, а другой в ИП Сидоров. А дальше ИП распоряжаются деньгами так: часть выводят на личные нужды предпринимателей, а часть перечисляют как возврат займа… кому бы вы думали? Директору компании, которую проверяют.

Как видите, все стало очень прозрачно, поэтому «рисовать» НДС не имеет смысла, все равно налоговики это обнаружат.

Но как быть компаниям, которым не выжить без «фиктивного» НДС? Например, практически невозможно заниматься строительными подрядами и не фантазировать с НДС. Почему? Вспомним, когда возникает обязанность уплачивать НДС — либо, когда вы получили аванс, либо когда подписали акт выполненных работ или КС (Акт о приемке выполненных работ в капитальном строительстве). И вот компания получает аванс, начинает строить, а денег у нее лишних нет. Авансы обычно маленькие — хорошо, если хватит на материалы, приходится брать кредиты, чтобы платить зарплату работникам и т.д.

В результате объект построили, КС подписали, обязательства по уплате НДС возникли, а платить не с чего. Дело усугубляется, если речь идет о госконтрактах, когда деньги могут перечислить через полгода после окончания работ, а платить НДС надо уже сейчас. Естественно, предприниматели покупают НДС по документам, а налоговики знают об этом и пристально следят за строителями. Как быть, я разберу, когда буду говорить про оптимизацию налогообложения, а пока хочу донести ключевую мысль.

Не нужно покупать документы для НДС — этот метод остался в прошлом и ничего кроме штрафов и проблем вам не принесет

Естественно, когда налоговики признают фиктивными сделки, это приводит не только к доначислению НДС, но и налога на прибыль, поскольку когда расходы исключаются, то прибыль становится больше. 

Однако крестовый поход за пополнение бюджета на этом не кончился. Когда налоговики добились ясности с НДС и налогом на прибыль, они сфокусировались на том, чтобы мотивировать предпринимателей увеличить зарплаты — стали создавать межведомственные комиссии и оказывать психологическое давление. Есть даже примета — зовут на межведомственную комиссию? Это к увеличению страховых взносов и НДФЛ!

И, наконец, в 2017 году инспекторы стали преследовать предпринимателей, которые создали несколько компаний, чтобы сэкономить на налогах. Практика, которая была нормой до 2017 года, вдруг оказалась преступлением, за которое заводят громкие уголовные дела. Но об этом в следующих статьях.

Комментарии

2
  • Например, вы указали в книге покупок, что приобрели станок за 5 000 000 ₽ у ООО «Лютик» по счет-фактуре №12. Программа сверяет эти данные с книгой продаж ООО «Лютик» и присылает требование: «Нет у ООО ”Лютик” счет-фактуры №12, есть №13. Объяснитесь». Объяснять ничего не надо, надо просто сделать корректировку, чтобы данные соответствовали друг другу.

    Это реально так работать?

Продавцам стало проще сотрудничать с Wildberries. Не без помощи ФАС

Теперь продавцы на Wildberries смогут зафиксировать стоимость логистики и хранения товаров на 60 или 90 дней, им не придется платить штрафы «За другие нарушения».

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский суд арестовал активы Deutsche Bank, Commerzbank и UniCredit

Иски подала «дочка» «Газпрома».

ФНС: 95% льгот по налогам на имущество предоставляют без заявлений

Больше 5 лет ФНС применяет проактивный он же беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Общество

СФР отчитался о бесплатных проездных билетах до места лечения

Социальный фонд предоставляет право бесплатного проезда до места лечения. Электронные проездные получили уже 41,1 тысяч человек.

Каким бизнесом лучше всего заниматься?

Как вы выбираете бизнес-нишу? Много лет работая с разными бизнесменами и опираясь на свой предпринимательский опыт, я пришел к таким выводам.

НДФЛ

Не получится полностью получить компенсацию за утечку персданных

Операторы персональных данных, которые допустили их утечку и компенсируют ущерб пострадавшим, обязаны исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с таких выплат.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔥 Акция «Жаркие скидки в любую погоду»! Самые горячие онлайн-курсы «Клерка» за 4 290 рублей до 20 мая

Мы предлагаем самые выгодные цены на онлайн-курсы по учету на маркетплейсах, УСН, ВЭД, финмоделированию, ФСБУ и бухгалтерии с нуля. Только до 20 мая их можно купить за 4 290 рублей!

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

Москва и Санкт-Петербург – города, где можно без проблем обменять USDT. Причем, многие обменники принимают как наличные рубли, доллары и евро, так и крипту*! Все лучшие криптообменники в СПБ имеют свои офисы и обслуживают клиентов в индивидуальном порядке – при личной встрече. Где находятся эти офисы, и как через них совершать крипто-сделки?

Лучшие платформы в спб для обмена наличных на USDT

На Авито появляется новый функционал для продавцов, который ранее был у покупателей

Пока функция отзывов продавцов на покупателей работала в тестовом режиме, но до конца мая такая возможность появится у всех пользователей в категории «Товары».

Госзакупки

Расширят административную ответственность за предоставление недостоверных сведений в закупках

ФАС продолжает работу над инициативой введения в КоАП административной ответственности за предоставление недостоверных сведений в закупках.

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

На бирже намечается реальная движуха, и я не про IPO Светофора. Доллар вплотную приблизился к желающим купить его по 90, индекс Мосбиржи обновил годовой максимум, а бедным московским инвесторам придётся богатеть, чтобы инвестировать в бетон. Квартиры меньше 28 метров под запретом!

Бан микроквартир в Москве, годовой хай индекса, крипта растёт. Дивиденды, новые облигации, IPO и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024

Объявлены проекты-номинанты премии Best Office Awards 2024. Награждение победителей премии состоится 31 мая в MTC Live Hall финале форума

Офис Клерка номинирован на премию Best Office Awards 2024
2
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Алексей Иванов рассказал как блог на Клерке помог компании «Мое дело» выйти из кризиса. В костюме фирмы Adidas

Стратегии монетизации контента на платформе «Клерк» с использованием вебинаров, рассылок и лит-магнитов.

1
Банки

Покупка жилья в кредит станет более быстрой

Чтобы застройщики быстрее получали финансирование, а участники долевого строительства тратили меньше времени на посещение банков, депутаты предложили разрешить при покупке жилья открывать эскроу-счета удаленно.

Инвестиции

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня

«Можем повторить!» — сказали ребята из «А класс капитал» и решили, что пора выводить на биржу новый фонд. С названием долго не думали. Был ПНК-Рентал для всех, а будет Рентал ПРО для квалифицированных инвесторов. Был фонд с пассивным управлением, а будет фонд с активным управлением. Собрал известную информацию и свои мысли по новому фонду.

Инвестиции в недвижимость: новый ЗПИФ Рентал ПРО от создателей ПНК-Рентал. IPO в конце мая – начале июня
Мошенничество

В сервис заказа такси встроили азартные игры

Злоумышленники использовали агрегатор такси и проводили через него незаконные операции, связанные с выигрышами на ставках и в онлайн-казино.

Криптовалюта

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция

Биткоин, Эфир, USDT и другие криптовалюты – отличный способ инвестировать в 2024 году. Сегодня ими пользуются не только крипотрейдеры, но и новички. Многие считают, что купить криптовалюту сложно и непонятно, поэтому отказываются от вложений. К счастью, это не так, и сегодня купить криптовалюту в России так же просто, как обменять рубли на доллары или евро!

Как и где купить криптовалюту пошаговая инструкция
Трудовое право

Роструд назвал основные правовые особенности сезонной работы

По Трудовому кодексу есть особенности регулирования труда работников, занятых на сезонных работах.

Банки

Исламский банкинг будет интересен 90 тысячам компаний

По оценкам Сбера, к 2030 году 30% населения будут составлять мусульмане. Услуги банка, которые не противоречат нормам шариата, заинтересуют 5 млн человек.

Интересные материалы

Вопросы официального трудоустройства иностранных специалистов. Общая методичка

В рамках указанной статьи вы сможете узнать об основных этапах и нюансах, связанных с официальным трудоустройством иностранных специалистов.