НДС в строительстве: пошаговая инструкция для ОСНО и УСН в 1С:Бухгалтерия 8.3

Раздельный учет входящего НДС ведется, если у организации есть:

• реализация с НДС (коммерческие проекты);

• реализация без НДС (социальные контракты, льготные проекты).

Пример из практики. Строительная компания выполняет работы по соцконтракту (без НДС) и коммерческому проекту (с НДС 22%). В этом случае обязательно ведется раздельный учет входящего НДС.

Раздел «Главное» → «Настройки налогов и отчетов» → вкладка «НДС».

Установите флажок:

• ☑ Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета.

Ситуация: Заказчик перечислил аванс 100 000 руб. (в т.ч. НДС 22% — 18 032,79 руб.)

Шаги в 1С

Шаг 1. Проведите поступление на расчетный счет:

• раздел «Банк и касса» → «Поступление на расчетный счет»;

• вид операции: «Оплата от покупателя»;

• счет расчетов: 62.02 (Авансы полученные).

Проводка:

Дебет 51 Кредит 62.02 — 100 000 руб.

Шаг 2. Зарегистрируйте счет-фактуру на аванс:

• нажмите кнопку «Счет-фактура выданный»;

• программа автоматически создаст счет-фактуру;

• срок: не позднее 5 календарных дней (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Проводка:

Дебет 76.АВ Кредит 68.02 — 18 032,79 руб. — Начислен НДС с аванса

Ситуация: перечислили аванс поставщику 3 000 000 руб. (в т.ч. НДС 22% — 540 983,61 руб.).

Шаги в 1С

Шаг 1. Проведите списание с расчетного счета:

• раздел «Банк и касса» → «Списание с расчетного счета»;

• вид операции: «Оплата поставщику»;

• счет расчетов: 60.02 (Авансы выданные).

Проводка:

Дебет 60.02 Кредит 51 — 3 000 000 руб.

Шаг 2. Зарегистрируйте полученный счет-фактуру:

• нажмите кнопку «Счет-фактура полученный»;

• обязательно поставьте галочку: ☑ «Отразить вычетом по покупкам».

Проводка:

Дебет 68.02 Кредит 76.ВА — 540 983,61 руб. — принят к вычету НДС с выданного аванса.

Авансы «висят» на промежуточных счетах:

• 76.АВ — НДС по полученным авансам (начислен, но не отражен в книге продаж);

• 76.ВА — НДС по выданным авансам (принят к вычету, но не отражён в книге покупок).

Чтобы авансы попали в книги — необходимо провести регламентные операции.

Ситуация: выполнили работы на сумму 100 000 руб. (в т.ч. НДС 22%) и зачли ранее полученный аванс.

Шаги в 1С

Шаг 1. Проведите реализацию:

• раздел «Продажи» → «Реализация (акты, накладные, УПД)»;

• выберите вид: «Строительные работы»;

• в документе автоматически произойдет зачет аванса.

Проводки:

• Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — 100 000 руб. — выручка;

• Дебет 90.03  Кредит 68.02 — 18 032,79 руб. — НДС с реализации;

• Дебет 62.02  Кредит 62.01 — 100 000 руб. — зачет аванса.

Шаг 2. Сторнирование НДС с аванса 

Сторнирование произойдет автоматически при проведении регламентной операции «Формирование записей книги продаж» — документ «Восстановление по авансам». 

Шаги в 1С

Шаг 1. Откройте регламентные операции:

• Раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС».

Шаг 2. Создайте документ «Формирование записей книги покупок»:

• укажите период (например, 31.07.2026);

• нажмите кнопку «Заполнить»;

• проверьте, что подтянулись:

  • поступления товаров/услуг;

  • зачтенные авансы (после реализации).

Шаг 3. Создайте документ «Формирование записей книги продаж»:

• укажите период;

• нажмите «Заполнить»;

• проверьте, что подтянулись:

  • реализации;

  • полученные авансы.

Что проверяем:

1. В книге покупок должны быть поступления и зачтенные выданные авансы.

2. В книге продаж должны быть реализации и полученные авансы.

3. Счет 76.АВ должен закрыться после зачета авансов.

Раздел: Операции → Регламентные операции НДС.

Порядок выполнения:

1. Создайте документ → укажите период (например, 30.06.2026).

2. Нажмите «Заполнить».

3. Проверьте, что подтянулись нужные документы.

4. Проведите документ.

Отчеты → Анализ учета по НДС

Проверяем перед сдачей декларации:

При строительстве объекта собственными силами организация начисляет НДС на стоимость строительно-монтажных работ (п. 10 ст. 167 НК РФ), а затем принимает его к вычету (п. 6 ст. 171 НК РФ). 

Пошаговая инструкция

Шаг 1. Поступление материалов/ услуг для строительства:

• раздел «Покупки» → «Поступление (акты, накладные, УПД)»;

• счет учета затрат: 08.03 (Строительство объектов основных средств);

• счет учета НДС: 19.04 (по умолчанию);

• обязательно зарегистрируйте счет-фактуру.

Проводки:

Дебет 08.03 Кредит 60.01 — стоимость материалов/ услуг.

Дебет 19.04 Кредит 60.01 — НДС.

Шаг 2. Начисление НДС по СМР хозспособом

• раздел «Операции» → «Регламентные операции НДС»;

• создайте документ «Начисление НДС по СМР хозспособом»;

• выберите объект строительства;

• программа автоматически создаст счет-фактуру.

Проводка:

Дебет 19.08 Кредит 68.02 — НДС, начисленный по СМР хозспособом.

Шаг 3. Формировании книги покупок

• счет 19.08 попадет в книгу покупок → НДС принят к вычету;

• результат: начисленный НДС = принятому к вычету → налоговая нагрузка = 0.

Раздел «Главное» → «Настройки налогов и отчетов»

Шаги:

1. Выберите систему налогообложения: УСН.

2. Укажите объект налогообложения:

   • ☑ Доходы (ставка 6%) или

   • ☑ Доходы минус расходы (ставка 15%).

Для строительных организаций рекомендуется: «Доходы минус расходы», так как много подтверждаемых расходов (материалы, зарплата, косвенные расходы).

• ☑ Установите флажок «НДС»

• ☑ При необходимости — «Ведется раздельный учет входящего НДС»

Как сформировать:

• раздел «Отчеты» → «Книга учета доходов и расходов (КУДиР)»;

• выберите период;

• нажмите «Сформировать».

Что отражается в КУДиР:

• все доходы (по кассовому методу);

• все расходы (только после оплаты и получения документов);

• НДС, уплаченный в бюджет.

1. Кассовый метод признания доходов

Доход признается в момент поступления денег на расчетный счет, а не в момент подписания акта.

Проводки при получении оплаты:

• Дебет 51 Кредит 62.02 — получен аванс;

• Дебет 62.02 Кредит 62.01 — зачтен аванс при реализации;

• Дебет 62.01 — Кредит 90.01.1— выручка (для бухучета).

2. Расходы признаются после оплаты

Расходы учитываются только после:

• фактической оплаты поставщику;

• получения первичных документов.

3. Регистры «Прочие расходы» и «Прочие расчеты»

При УСН бухгалтерский и налоговый учет не совпадают. Используйте специальные регистры для корректного отражения операций.

Симптом: в «Анализе учета по НДС» видны начисления, но нет вычетов.

Решение: выполните «Формирование записей книги покупок» и «Формирование записей книги продаж».

Симптом: НДС с выданного аванса не принят к вычету.

Решение: при регистрации счета-фактуры на выданный аванс обязательно установите ☑ «Отразить вычетом по покупкам».

Симптом: в анализе НДС видны начисления и по авансу, и по реализации.

Решение: это нормально. При формировании книги продаж документ «Восстановление по авансам» автоматически сторнирует НДС с зачтенного аванса.

Симптом: входной НДС по материалам для стройки принят к вычету, но объект построен хозспособом.

Решение: выполните регламентную операцию «Начисление НДС по СМР хозспособом» (счёт 19.08).

Симптом: Счет 25 невозможно закрыть: не удалось рассчитать базу распределения «Материальные затраты».

Решение: измените базу распределения косвенных расходов в учетной политике:

1. Все поступления и реализации проведены.

2. Все счета-фактуры зарегистрированы (входящие и исходящие).

3. Счета-фактуры на авансы выставлены и зарегистрированы.

4. Проведено «Формирование записей книги покупок».

5. Проведено «Формирование записей книги продаж».

6. При строительстве хозспособом — проведено «Начисление НДС по СМР хозспособом».

7. Сформирован «Анализ учета по НДС» — нет задвоений.

8. Проверена ОСВ по счету 68.02 (расчеты по НДС).

9. Сальдо по счету 68.02 соответствует сумме к уплате/возмещению в декларации.

1. Настройка УСН в «Настройках налогов и отчетов» корректна.

2. Флажок «НДС» установлен (если доход > 20 млн).

3. Ставка НДС выбрана правильно (5/7% или 22%).

4. Доходы признаны кассовым методом (по факту поступления денег).

5. Расходы признаны после оплаты и получения документов.

6. Сформирована КУДиР.

7. Проверены регистры «Прочие расходы» и «Прочие расчеты».

8. Проведены регламентные операции НДС (книги покупок/продаж).

9. Закрыт месяц.

Учет НДС в строительной организации — задача сложная, но выполнимая. Три главных правила для бухгалтера-строителя в 2026 году:

1. Авансы ≠ книги покупок/продаж. Без регламентных операций НДС авансы «висят» на счетах 76.АВ и 76.ВА и не попадают в декларацию.

2. На УСН с доходом > 20 млн руб. вы платите НДС. Выберите ставку (5/7% или 22%) исходя из объема входного НДС. Для строительства с большим объемом материалов ставка 22% с вычетами обычно выгоднее.

3. Хозспособ = восстановление НДС. Материалы → 19.04 → начисление НДС хозспособом → 19.08 → книга покупок → вычет. Без этой цепочки — ошибка.

В учете в строительстве много нюансов. И чтобы разобраться:

• с поступлением, списание и инвентаризацией материалов;

• с затратами и незавершенным производством в строительстве;

• с расчетами с заказчиками, формированием КС-2 и КС-3;

• с учетом в 1С: Бухгалтерия и 1С: Бухгалтерия строительной организации

  присоединяйтесь к курсу повышения квалификации Учет в строительстве.

Следуя рекомендациям курса, вы сможете вести учет в строительстве корректно и без ошибок!