Автомобильные грузоперевозчики могут работать на патенте

На данный момент наша компания помогает логистической компании!И мы подумали, что собранная информацию будет интересна многим.

Автомобильные грузоперевозчики могут работать на патенте. Мы собрали вопросы про этот спецрежим и дали ответы.

ИП-грузоперевозчик может работать на патенте, если укладывается в следующие критерии:

1.Годовой доход — до 60 000 000 ₽. Считается доход на патенте и на УСН. Например, если предприниматель на патенте возит грузы, а на УСН сдаёт машины в аренду, то в лимит засчитаются доходы по обоими видам бизнеса;

2.Сотрудников — до 15 человек. Считаются работники на трудовом договоре и подряде, кроме самозанятых;

3.Машин для перевозки — до 20 (или еще меньше, если власти региона решили ограничить размер автопарка ИП).

Если бизнес превышает хоть за один из показателей, право ИП работать на патенте пропадает — ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.

Стоимость патента не зависит от реального дохода ИП. Патент считают региональные власти от потенциального дохода. И стоимость патента на грузоперевозки зависит от:

• количества и грузоподъемности машин;

• срока патента;

• региона ведения бизнеса, а иногда — города и района в регионе.

Рассчитать стоимость патента под свой бизнес можно в калькуляторе на сайте ФНС. https://patent.nalog.ru и результаты от региона к региону разнятся , а в некоторых регионах патенты на грузоперевозки отсутствуют , только на легковые.

К примеру, на второе полугодие 2025 года патент на грузоперевозки в Воронеже с 1 машиной стоит 9123 ₽, а в Краснодаре с теми же показателями в более чем в три раза дороже — 33051 ₽.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму страховых взносов.

ИП получает патент в регионе по месту жительства, в налоговой по месту постановки на учет. Если предприниматель хочет работать в другом регионе, он может получить патент в любой районной налоговой этого региона — письмо Минфина № 03-11-11/67753.

К транспорту для перевозок относят все машины, предназначенные для перевозки по дорогам грузов. Это автобусы, легковые и грузовые автомобили. К транспорту не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы-роспуски — п. 20 ч. 3 ст. 346.43 НК РФ.

Машин для перевозок не должно быть больше 20 (или еще меньше по региональному закону). Иначе у ИП пропадёт право работать на патенте — ч. 6 ст. 346.43 НК РФ.

Считаются машины, которые есть у ИП в собственности, аренде, лизинге и безвозмездном пользовании. И обязательно — машины используют в бизнесе по перевозке грузов. Личный автомобиль предпринимателя не считается.

Состояние машин не играет роли, сломанные считаются тоже.

При покупке патента ИП заполняет заявление формы 26.5-1. На листе Б пишет количество машин. Дальше налоговая выдаёт патент, и в приложении № 2 к нему будут прописаны эти машины. Патент действует только на них. С дохода от неуказанных в патенте машин ИП должен платить налог по общей системе налогообложения или УСН, если он на неё заявлялся — письмо Минфина № 03-11-11/93016.

Если машин в бизнесе стало больше, надо купить новый патент.

А вот если ИП продал одну из машин, то, к сожалению, по мнению Минфина, пересчета стоимости не будет — письмо № 03-04-05/40048.

Грузоподъёмность вписывают в заявлении на патент на листе Б. От неё зависит стоимость патента.

Грузоподъёмность смотрят по ПТС на машину. Она определяется как разница между максимальной массой и массой без нагрузки. Так сказано в письме Минфина № 03-11-11/7286.

Если доставка между регионами, то в большинстве случаев ИП достаточно одного патента — на свой регион.

Одно из условий патента — предприниматель работает только в регионе, где купил его. Но грузоперевозчики возят грузы и между регионами тоже. Возникал вопрос, сколько патентов покупать.

Минфин на это ответил, что для перевозки между своим и чужим регионом второй патент не нужен. Надо только заключить договор в своём регионе, а в другом должен быть только пункт назначения или отправления груза. Держать автопарк надо тоже в своем регионе. Это следует из письма № 03-11-11/37317.

Если у ИП несколько машин, то это значит, что него точно несколько работников, сам-то он в обе машины сразу не сядет! Поэтому ИП с несколькими авто платит НДФЛ и страховые взносы за своих работников в качестве налогового агента — ч. 12 ст. 346.43 НК РФ, но на часть из них можно опять же уменьшить стоимость патента.