Управленческий учет

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Устойчивое развитие бизнеса можно поставить под сомнение, если руководство на основе целей не составляет планы, а управленческий учёт заключается только в фиксировании фактических данных. И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.
Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Автор: Татьяна Гладченко, финансовый директор на аутсорсе.

Прогнозный баланс — это форма финансовой отчётности, в которой отражаются прогнозные значения активов и пассивов предприятия на конец планируемого периода.

Форма такого документа, как правило, соответствует стандартному бухгалтерскому балансу, но по сравнению с ним прогнозные статьи крупнее.

5 шагов по созданию прогнозного баланса

Шаг № 1. Составление БДР и БДДС

Данные для прогнозного баланса берут из бюджета доходов и расходов (БДР) и бюджета движения денежных средств (БДДС).

Шаг № 2. Формирование списка статей прогнозного баланса

Баланс состоит из двух частей — активов и пассивов. Оба блока должны быть равными по своим значениям.

В активы прогнозного баланса включают статьи, которые отражают ресурсы предприятия. Например, имущество, задолженность покупателей, авансы поставщикам, деньги в кассе и на расчётном счёте.

В пассивы входят источники возникновения средств — собственные и заёмные. Собственные средства чаще всего представляют собой непотраченную прибыль. В качестве заёмных средств выступают кредиты, авансы заказчиков и задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Шаг № 3. Заполнение баланса на начало планируемого периода

Данные для начала планируемого периода берутся из фактических отчётов.

Шаг № 4. Заполнение значений конечного баланса

Для расчёта каждой статьи в прогнозном балансе нужно взять начальное значение статьи и изменить в зависимости от статей БДР и БДДС.

Чтобы заполнить столбец со значением «на конец планируемого периода», можно воспользоваться формулой:

Значение статьи в конечном балансе = Значение в начальном балансе + Значение в БДР − Значение в БДДС

Шаг № 5. Проверка равенства активов с пассивами и корректировка данных

Если сумма активов превысила сумму пассивов, необходимо всё привести к балансу. Например, пассивы можно увеличить через переговоры об отсрочках платежей поставщикам, авансов покупателей или с помощью привлечения банковских кредитов.

Компания «Альфа» в БДР запланировала получить выручку 100 тысяч рублей.
Обычно клиенты этого предприятия платят за товар в рассрочку — 70% в момент покупки и 30% в следующем месяце. Поэтому собственники ожидают в планируемом периоде получить 70 тысяч рублей от продаж.

Начальное сальдо дебиторской задолженности (задолженность клиентов) в прогнозном балансе — 53 тысячи рублей.

Значит, в БДДС поступления от покупателей будут равны сумме гашения задолженности и поступлений от продаж в панируемом периоде.

53 + 70 = 123 тысячи рублей

Конечное сальдо задолженности покупателей в прогнозном балансе будет равно сумме начального сальдо и выручки из БДР за вычетом поступлений оплаты от покупателей из БДДС.

53 + 100 − 123 = 30 тысяч рублей.

Один из вариантов прогнозного баланса, который основан на примере выше.

Как использовать прогнозный баланс для управления

Прогнозный баланс позволяет грамотно управлять компанией и масштабировать её деятельность. С помощью документа можно:

  • определить потребность в дополнительном финансировании и спланировать его, как в примере с отсрочками платежей;

  • спрогнозировать выплаты и размер дивидендов;

  • рассчитать финансовые показатели на конец планируемого периода, например, коэффициент ликвидности или коэффициенты структуры капитала.

Потенциальные инвесторы с помощью прогнозного баланса могут:

  • понять, как изменится стоимость компании на конец планируемого периода;

  • увидеть динамику изменения активов и пассивов предприятия;

  • оценить состояние бизнеса.

Есть мысли и дополнения по поводу темы? Делитесь в комментариях.

Подписывайтесь на Telegram-каналы «Финансиста», чтобы узнать больше о финансовом менеджменте и автоматизации.

Начать дискуссию

Налогообложение донатов

Донаты – это довольно любопытная концепция в современном мире. Представьте себе, что вы стоите на сцене уличного театра, исполняете свои номера, и вдруг прохожие начинают бросать вам денежки в шляпу. Это и есть донаты, только в цифровом формате и в современном мире.

Налогообложение донатов
3

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Инвестиционно-строительный цикл станет короче

Зампредседателя правительства Марат Хуснуллин подчеркнул важность продолжения работы над сокращением инвестиционно-строительного цикла.

Счетная палата вернула больше 26 млрд рублей

Благодаря исправлению ошибок и нарушений аудиторы вернули в бюджет свыше 26 млрд рублей.

Лучшие спикеры, новый каждый день

🌳 Благоустройство отнесли к социально ориентированной деятельности

В России расширится перечень видов деятельности социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО).

Новости ФНС

ФНС будет курировать систему регистрации и учета арбитражных управляющих

Создание ФНС системы регистрации, учета и анализа сведений об арбитражных управляющих запланировано на декабрь 2024 года.

Хакеры за час могут взломать почти 60% паролей

Чтобы сохранить свои личные данные в безопасности, нужно придумать свой пароль для каждого интернет-сервиса, не использовать банальные комбинации и подключить двухфакторную аутентификацию.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Одобрен закон о технологическом суверенитете

Госдума приняла в первом чтении законопроект правительства о технологической политике.

Инвестиции

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

Так доллар ещё никто не унижал, как санкции, но он справился и адаптировался. То ли дело в недвижке — продавцы не успевают повышать цены. Но это будет ровно до 30 июня, а потом позволить себе жильё смогут лишь настоящие дворяне и богатые господа, а я поборол нервный срыв и собрал все самые интересные новости в этом посте. Заскакивайте!

Доллар адаптировался, недвижка пробивает потолок, жильё для богатых, новые дивиденды, облигации и другие новости. Воскресный инвестдайджест

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

3
Бухгалтеры

Что есть бухгалтер. Праздничное меню

Продолжаем пополнять нашу любимую рубрику про кулинарию, готовку и вкусную еду. Сегодня у меня были гости, поэтому стол был соответствующий.

Что сдаем за полугодие-2024, ЕФС-1 при увольнении, новые семейные выплаты-2025, возложение обязанностей директора на время отпуска. Дайджест разборов

Подготовили для вас еженедельный дайджест Разборов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Таможенное право

Таможенное оформление станет более быстрым и простым

Зампредседателя правительства Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководством Таможенной службы, где сказал, что на сегодняшний день практически все процедуры таможенного оформления оцифрованы.

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году

Мы люди отзывчивые, решили немного помочь ФНС. Потому что дальше увеличения ставки налога на прибыль до 25% мысль не идёт. А нужен креативный подход...

Давайте поможем ФНС придумать новые налоги в 2025 году
99
Социальный вычет

Когда ФНС создаст сервис для упрощенного получения социальных вычетов: известен срок

Автоматизация функционала для предоставления социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке намечена ФНС на декабрь 2024 года.

Криптовалюта

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?

Главное преимущество любой криптовалюты заключается в ее децентрализации. Она не зависит от банковской системы, политического режима, географического положения владельцев токенов, и т.д. Поэтому не имеет никакого значения, где обменять наличные на USDT (или любую другую крипту): в Москве или в Стамбуле.

Криптообменник в Стамбуле: как купить или продать криптовалюту в Турции?
Общество

Утверждены приоритетные направления научно-технологического развития и перечень важнейших наукоемких технологий

Владимир Путин подписал Указ «Об утверждении приоритетных направлений научно-технологического развития и перечня важнейших наукоёмких технологий».

Цифровой рубль

Для операций с цифровым рублем установят период «охлаждения»

Банки смогут на два дня приостановить подозрительные переводы цифровых рублей, если есть риск что операция проводится без согласия клиента.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Общество

За неполученный в 90-ые годы ваучер никакой компенсации не предусмотрено

Ваучерная приватизация проходила на начальном этапе рыночных экономических реформ в РФ. Ее основной задачей было формирование у граждан собственности, которая способствовала бы реализации предпринимательских инициатив.

Интересные материалы

Скоро перестанет действовать конвенция между США и РФ об избежании двойных налогов

17 июня Минфин Соединенных Штатов Америки опубликовал у себя на сайте уведомление о приостановлении по взаимному согласию действия Налоговой конвенции 1992 года с Россией.