Суд отказал в возврате положительного сальдо ЕНС: платежи не связаны с обязательствами по налогам

Налоговая пояснила, что заявленная к возврату сумма находится на проверке. ИП еще дважды обращался за возвратом, но получал отказ.

Суды в действиях инспекции не увидели нарушений. Они указали: спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку налогоплательщик не намеревался исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства.

Суды учли такие обстоятельства:

• средства, из которых сформировано положительное сальдо ЕНС, поступили на счет ИП вне связи с реальной деятельностью, по не имевшим место операциям;

• инспекторы выявили поступления на счета денег от сделок с «сомнительными» контрагентами;

• расходы ИП состоят из снятия наличных и перечислений с назначением платежа «перечисление собственных средств», «пополнение своего счета как физлица» и т.п. Перечислений поставщикам нет;

• Росфинмониторинг выявил операции, которые указывают на возможное обналичивание денег;

• банк подтвердил, что операции по счетам он отнес к высокой зоне риска, они направлены на обналичивание и транзитное движение средств.

Постановление 17-го ААС от 25.03.2025 по делу № А60-27845/2024.