Как ФНС смотрит на аутстаффинг (привлечение заемного персонала)

📌 Аутстаффинг всегда вызывал повышенное внимание со стороны налоговых органов, однако в 2026 году ФНС усилила контроль за данной сферой.

С этого года отменены пониженные тарифы страховых взносов для большинства МСП, поэтому ситуаций налоговой экономии с использованием аутстаффинговых схем становится больше.

Аутстаффинг сам по себе не запрещен, но если заказчик управляет персоналом как своими сотрудниками, налоговые претензии становятся вопросом времени.

Риски переквалификации отношений повышаются, если:

• подбором и наймом сотрудников фактически занимается сам заказчик;

• подрядчик выполняет функции формального посредника;

• сотрудники работают по графику заказчика и подчиняются ему;

• работникам выдают корпоративную почту, пропуска и доступы заказчика;

• в договоре описаны человеко-часы, а не конкретный результат;

• сотрудники подрядчика в резюме, соцсетях или открытых профилях указывают компанию-заказчика как основное место работы.

В такой ситуации налоговый орган может указать, что на самом деле между заказчиком и сотрудниками сложились скрытые трудовые отношения.

ФНС использует данные о выплатах физлицам, сведения Роструда, реестр аккредитованных агентств занятости и поведенческий скоринг.

Параллельно работают комиссии с участием ФНС, Минтруда, Роструда и СФР.

Комиссии анализируют:

• зарплаты ниже МРОТ;

• массовую работу с самозанятыми;

• отклонения от среднеотраслевых показателей;

• резкое снижение фонда оплаты труда;

• нетипичную структуру расходов на персонал.

Если ФНС докажет, что работники подрядчика фактически были персоналом заказчика, компании могут доначислить НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, НДС при снятии вычетов, а также привлечь к налоговой ответственности.

Дополнительно возможны блокировка счетов, углубленный предпроверочный анализ и включение компании в зону повышенного налогового риска.

❗️ Регулярный налоговый аудит помогает заранее увидеть слабые места, проверить договоры, подрядчиков, структуру занятости и фактическую модель управления персоналом.