Бумажный НДС — часть 2

Теперь, когда общая суть работы НДС понятна (см. первый пост- https://www.klerk.ru/user/2444559/652288/), особенно странно выглядит иллюзия «лёгкой оптимизации», которую «продают» горе-консультанты в соцсетях и на выступлениях.

📍Если налог на прибыль можно (хоть как-то) законно оптимизировать, играя расходами, то с НДС — нет.

База по НДС — ваши доходы × ставка налога. Вычеты не уменьшают базу, а лишь переносят обязанность уплаты на поставщика. Законно оптимизировать НДС можно только сократив доходы — или увеличив вычеты (считай тоже уменьшив доходы).

📌Важно: если в вашей СФ есть НДС — он должен оказаться в бюджете или в декларации другого налогоплательщика. Исчезнуть он не может. Только перетекать по цепочке, корректируясь вычетами.

Именно его «утечки» и ищут АСК НДС-2 и 3 (сейчас НДС-3 обучается на данных НДС-2, накопленных за годы ее работы). Если раньше система видела только вычеты и сравнивала их по контрагентам, то теперь — она следит за движением денег, расхождениями товарных и денежных потоков, проводит скоринг компаний, видит висящие разрывы, и др.

📍На первом этапе после подачи декларации, системы автоматически проверяют арифметику СФ и контрольные соотношения по книгам покупок/продаж, сразу же «подтягивая» внешние данные (банковские выписки, ККТ, таможня, маркировка, госконтракты), и в режиме реального времени находят схемы и утечки. На сегодня АСК НДС-3 это Big Data-система с элементами машинного обучения, которая видит буквально все.

📍Далее второй этап — проверка ООК (операций особого контроля). Это типовые схемы, при которых вычет формально законен, но несёт риск.

ФНС зафиксировала их в регламенте ЕД-5-2/3755дсп@(2019 г.), затем расширила в письме №СД-5-2/402ДСП@(2022 г.). Теперь алгоритм связывает СФ и уплату НДС за 1–2 дня.

Раньше «разрывы» в операциях с КВО 17, 22 и экспортом под 0% система не понимала (при них разрыв был нормой) — но ее быстро обучили. Если система видит ООК, то ИИ оценивает цепочку, платежеспособность, совпадение вычета и уплаты. Если скоринг «выгодника» выше 50 — дело уйдет к инспектору. Выше 70 — это ППА (приглашение на беседу, побуждение к доплате, подготовка к выездной проверке). Замена контрагента без уплаты налога — уже не спасает.

Алгоритм такой: где-то случилась "течь" НДС → система это увидела → инспектор включился.

📌Вывод: надёжный бумажный НДС возможен только у тех, кто знает «узкие места» АСК НДС. С таким объёмом операций человек не справляется — без ИИ «утечки» можно не увидеть.

И даже в «идеальных схемах» есть ложка дегтя – даже если НДС таки попал в бюджете, но сделка не имела другой цели, кроме как «оптимизация» — то ст .54.1 НК РФ - доплатите.

Простые схемы — только оттягивают момент, когда к вам придут. «Взрослые» схемы — могут отсрочить ? на срок давности. Но…

С прошлого года вступила в игру ст. 173 УК РФ. Теперь «продавцы» «бумаги» рискуют сроками и судимостью. ФНС, после ликвидации крупной площадки, рассылает указания по всей стране,  требуя «местных» отработать всех кто попал в цепочку.

«Бумажные» площадки проверяют «центры компетенций» или «суперинспекции» ФНС (созданные согласно распоряжению ФНС России от 23.04.2021 № 96@, их более 10 на всю РФ)— если требование прилетело по их поручению, я бы напрягся.

А ведь помимо фискалов, надо обмануть ещё и банковский комплаенс — а он уже научился распознавать транзит, ломку НДС и сращивание назначений. Ясно одно - хорошие схемщики досконально знают как работает «система».

Учитывая всё вышеперечисленное, хорошая схема:

(А) не может быть дешёвой

(Б) не может быть чисто бумажной

(В) не работает без связки с кем-то из фискалов

(Г) невозможна без обхода банковского комплаенса

❓А теперь вопрос: ради чего всё это? Так ли «соблазнительна» экономика «бумаги»? Это мы узнаем в следующем посте по этой тематике. Оставайтесь с нами.

❗️ И еще раз, повторю вопрос, который задавал еще в конце первого поста – как вы думаете, есть еще схемы «период полураспада, которых» выше сроков исковой давности или таких не существует?

https://t.me/+8hvVEggmJvs0OWI6