Налоговая карта СНГ-2026: куда уезжает бизнес, пока Россия поднимает ставки

В 2026 году российский НДС поднялся до 22%, ставка по прибыли -25%, страховые взносы - стабильные 30%+ сверху на каждый рубль зарплаты. Параллельно четыре соседние юрисдикции - Беларусь, Казахстан, Узбекистан, Кыргызстан - провели реформы, которые сделали их налоговые режимы конкурентоспособными не только для стартапов, но и для зрелого бизнеса с оборотами в сотни миллионов.

Я работаю с налоговыми спорами и структурированием бизнеса, и за последний год ко мне пришло больше запросов на «посчитать переезд», чем за все предыдущие вместе взятые. Ниже - то, что я собрал, пока считал это для клиентов.

Сначала базовое сравнение - чтобы было понятно, о каком масштабе разницы идёт речь.

Российская УСН «доходы»: 6%, лимит 450 млн ₽ (с 2025), сверху - страховые взносы 30% на ФОТ. Для ИП - фиксированные взносы + 1% сверх 300 тыс.

Узбекистан, налог с оборота для ИП: 1%. Не шесть - один. Реформа вступила в силу в 2026 году. Порог применения с 1 июня 2026 поднят до ~5 млрд сумов (примерно 385 тыс. долларов). Без НДС, без налога на прибыль, упрощённый учёт. Для юрлиц ставка 4%, для e-commerce 3%.

Казахстан, СНР на основе упрощённой декларации: базовая ставка 4%, но 114 из 173 районов (66%) установили 2% решениями маслихатов. Лимит — 600 000 МРП, это около 5,2 млн долларов годового дохода. С 2026 года убрали ограничение по числу сотрудников — раньше было 30 человек, теперь нет.

Кыргызстан, единый налог: 4% по безналу, 6% за наличные. Для разработчиков ПО — специальная ставка 2%. Лимит — 30 млн сомов (~345 тыс. долларов).

Беларусь, УСН: 6%, лимит 3 735 000 белорусских рублей (~1,15 млн долларов), до 50 сотрудников. Без НДС.

На первый взгляд - просто другие цифры. Но дальше начинаются детали, которые всё меняют.

Казахстанский B2B-барьер. Это самая недооценённая особенность казахстанской упрощёнки. Контрагент на общеустановленном режиме (ОУР) не может отнести расходы по сделке с плательщиком СНР на вычеты по КПН. Прочитайте это ещё раз: ваш покупатель-юрлицо теряет вычет, если вы на упрощёнке.

Что это значит на практике: казахстанская СНР 2% работает для розницы, услуг населению, общепита - всего, что B2C. Если ваш основной клиент - компания на общем режиме, ваша низкая ставка делает вас невыгодным поставщиком. Между двумя плательщиками СНР барьера нет, но это уже узкий сегмент.

Ни в одном из трёх других государств такого ограничения нет. Белорусская УСН, узбекистанский налог с оборота, кыргызский единый налог - во всех случаях контрагент на общем режиме спокойно принимает расходы к вычету.

Белорусская ловушка переходного периода. Лимит по УСН в Беларуси в 2026 году - 3 735 000 белорусскких рублей. Но если вы превысили старый лимит в 2025 году, вы утратили право на упрощёнку по правилам того года. Новый, повышенный порог вас не спасает - для перехода на УСН в 2026-м считаются показатели за 9 месяцев 2025-го по старым правилам.

Узбекистанский тайминг. Порог подняли с 1 млрд до 5 млрд сумов, но только с 1 июня 2026. Кто зарегистрировался раньше и вылетел за старый порог в 1 млрд - уже на общем режиме с 15% прибыли и 12% НДС. А новая ставка 1% для ИП - это замена прежних 4%, и действует она только для индивидуальных предпринимателей, не для ООО.

Пример 1: IT-команда, 10 разработчиков, средняя зарплата 250 тыс. ₽, выручка - экспорт ПО.

Россия (ОСН): ФОТ 2,5 млн/мес × 30% взносы = 750 тыс./мес. Плюс НДФЛ 13%, налог на прибыль 25%. Совокупная нагрузка на ФОТ — около 43%.

Кыргызстан (ПВТ): налог на прибыль 0%, подоходный 5%, социальные отчисления 12% + 1% от выручки в фонд ПВТ. Дивиденды - 0%. Льготы бессрочные.

Разница по ФОТ: примерно 750 тыс. ₽ в месяц, или 9 млн ₽ в год - только на зарплатных налогах, без учёта прибыли. С учётом нулевого налога на прибыль и дивиденды экономия может достигать 70%.

Пример 2: фрилансер-разработчик, доход 3 млн ₽ в год от иностранных заказчиков.

Россия (УСН «доходы»): 6% = 180 тыс. + фиксированные взносы ~55 тыс. + 1% сверх 300 тыс. = ~27 тыс. Итого: ~262 тыс. ₽/год.

Узбекистан (ИП, налог с оборота 1%): 3 млн × 1% = 30 тыс. ₽/год.

Разница: 232 тыс. ₽ в год. Экономия - 88%. И это не считая того, что узбекистанский ИП не платит страховые взносы в российские фонды.

Пример 3: розничная сеть, оборот 200 млн ₽ в год, B2C.

Россия (УСН «доходы»): 6% = 12 млн ₽.

Казахстан (СНР 2%): 200 млн × 2% = 4 млн ₽. Лимит в $5,2 млн не превышен. Ограничений по сотрудникам нет. B2B-барьер не мешает, потому что продажи — физлицам.

Разница: 8 млн ₽ в год.

Упрощённые режимы - это хорошо, но для IT-бизнеса во всех четырёх странах существуют специальные режимы, которые выгоднее любой упрощёнки.

1. ПВТ Кыргызстана: 0% прибыль, 0% дивиденды, 5% подоходный, бессрочно. Самый низкий порог входа. С 2025 года закон о бессрочном действии режима.

2. Astana Hub (Казахстан): 0% на всё (прибыль, НДС, социальный налог, ИПН), но льготы до 2029 года. МФЦА — до 2066, но это отдельная юрисдикция внутри Казахстана с английским правом и судом AIFC.

3. IT Park (Узбекистан): 0% прибыль до 2028 - 2030, 7,5% подоходный, 50% скидка на соцналог. С 1 апреля 2026 - акцент на экспортные IT-продукты, дифференцированные отчисления.

4. ПВТ Беларуси: 9% на прибыль — дороже остальных. Но единственный с полноценной крипто-инфраструктурой: Декрет № 8, Указ № 19 о криптобанках (2026), институциональное хранение. Если ваш бизнес связан с криптовалютами - альтернатив в СНГ фактически нет.

Важный момент, который часто упускают: все четыре страны имеют действующие соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Указ Президента РФ № 585 (август 2023) о приостановке СОИДН касается только недружественных стран — Беларуси, Казахстана, Узбекистана и Кыргызстана он не затрагивает.

Что это даёт: пониженные ставки у источника выплаты по дивидендам (10 -15%), процентам (10%) и роялти (10%). Если вы планируете выводить прибыль из российского юрлица в пользу компании в СНГ — СОИДН работает. Это легальная оптимизация в рамках действующих международных договоров.

Три из четырёх стран - члены ЕАЭС (кроме Узбекистана). Это свободное движение товаров, услуг, капитала и рабочей силы. Россиянин может въехать в Казахстан, Кыргызстан, Беларусь по внутреннему паспорту и зарегистрировать компанию без дополнительных разрешений.

Ставка — это верхушка айсберга. Вот что определяет реальную экономику переезда:

Совместимость режима с вашими контрагентами. B2B-барьер в Казахстане, требование 90% + IT-дохода для ПВТ, запрет отдельных видов деятельности на упрощёнке - всё это может обнулить выгоду красивой ставки.

Стоимость перехода. Регистрация юрлица, открытие счёта, бухгалтер в новой юрисдикции, возможно ВНЖ для директора. Это разовые расходы, но они должны окупиться за первый год.

Налоговые последствия в России. Уведомление об участии в иностранной организации (ст. 25.14 НК РФ), правила КИК, валютное резидентство. Если вы остаётесь налоговым резидентом РФ и контролируете иностранную компанию - у вас возникают обязанности по российскому законодательству.

Валютная инфраструктура. Узбекистанский сум - ограниченно конвертируемый. Кыргызстанская банковская система — слабая по меркам региона. Белорусские банки — под санкционным давлением. Казахстанские банки — усилили комплаенс для россиян с 2022 года. Всё это влияет на то, сможете ли вы реально получить деньги от клиентов и вывести прибыль.

Скорость изменения законодательства. Казахстан с 2026 года живёт по новому Налоговому кодексу - многие нормы ещё не протестированы практикой. Узбекистан переписывает ставки раз в полгода. Беларусь выпустила Указ № 19 о криптобанках буквально в этом году. Любой обзор в интернете устаревает за три-четыре месяца.

Если цифры выше заставили вас задуматься - имеет смысл посчитать конкретно под ваш бизнес. С учётом вашего оборота, вашей структуры контрагентов, вашего ФОТ, ваших планов по выводу прибыли.

И если считать, то с людьми, которые читают первоисточники на языке оригинала, а не пересказы пересказов.

Еще больше интересного о налогах, а также о том, как законно структурировать свой бизнес и какие инструменты для этого есть, читайте в тг-канале