Как налоговая проверяет бизнес по самозанятым и как подготовиться

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и скачивайте!

Налоговая инспекция использует три основных источника информации:

1. Документы (договоры, акты, переписка).

2. Электронные носители информации (например, бухгалтерские программы, электронные счета).

3. Допросы свидетелей (сами самозанятые, сотрудники компании).

Эти инструменты позволяют инспекторам находить несоответствия и выносить решения о доначислении налогов.

Основной аргумент инспекции – договор с самозанятым похож на трудовой. Как они это доказывают?

• В договоре указано, что самозанятый выполняет работу лично и на постоянной основе.

• Важен не результат работы, а сам процесс (это признак трудового договора).

• Оплата фиксированная, не зависит от объема работ.

• Самозанятые подчиняются внутреннему распорядку компании, могут быть наказаны.

• Компания предоставляет условия труда (офис, инструменты).

• Акты выполненных работ не содержат подробностей – не ясно, что именно сделал самозанятый.

Суд и налоговая оценивают, есть ли в документах признаки трудового договора. Если они есть – доначислений не избежать.

Инспекция активно допрашивает самозанятых и сотрудников. Вот какие вопросы задают:

• Кто помогал регистрироваться в качестве самозанятого?

• Кто оформлял чеки в приложении «Мой налог»?

• Были ли у самозанятого другие клиенты?

• Был ли у самозанятого фиксированный график работы?

Если компания сама регистрировала сотрудников как самозанятых, помогала оформлять чеки, контролировала их рабочее время – это веский аргумент для доначислений.

• В договоре должен быть четко прописан результат работы, а не процесс.

• Самозанятый не должен подчиняться внутреннему распорядку.

• Оплата должна зависеть от объема выполненной работы, а не быть фиксированной каждый месяц.

• В акте четко указывайте, что сделал самозанятый.

• Описывайте конкретный результат, а не процесс работы.

• Не используйте общие фразы – инспекция проверяет именно этот документ.

• Он должен сам формировать и отправлять чеки через приложение «Мой налог».

• Он должен работать с разными заказчиками, а не только с вашей компанией.

• Рабочее место у него должно быть свободным (не в офисе компании).

• Объясните самозанятым, что они должны говорить правду, но понимать юридическую разницу между трудовыми и гражданско-правовыми отношениями.

• Проанализируйте, нет ли у них признаков штатного сотрудника.

В одном из дел инспекция пыталась доказать, что секретарь и ремонтник – не самозанятые, а сотрудники. Но компания смогла защитить свою позицию:

• Оплата зависела от объема выполненной работы, а не была фиксированной.

• Даты выплат привязывались к подписанию акта, а не к конкретным числам.

• Стоимость работы менялась, причем разница была значительной.

• Самозанятые не подчинялись внутреннему трудовому распорядку.

• Рабочее место у них отсутствовало.

Суд встал на сторону компании.

1. Не превращайте самозанятого в сотрудника – он должен работать самостоятельно, без подчинения внутренним правилам.

2. Документы – ваше всё. Договор и акты должны быть оформлены правильно, чтобы налоговая не смогла их использовать против вас.

3. Не оформляйте за самозанятых их чеки – это их обязанность.

4. Готовьтесь к допросам – налоговая активно использует свидетельские показания.

Перед предпринимателями сейчас стоит вопрос:

• Как правильно оформить бизнес-структуру?

• Как не разориться на налогах и избежать претензий ФНС?

Пора действовать.