Новый НДС для «упрощенцев»: главные ошибки, из-за которых уже теряют деньги

Привет! Вы на канале “Коммерческая тайна” - мы делимся знаниями для вашего бизнеса. Подписывайтесь на нас здесь и переходите в наш Телеграм-канал, где можно скачать инструкции и гайды (и много закрытой информации), необходимые каждому собственнику бизнеса. Переходите по ссылке и пользуйтесь!

По данным Минфина РФ, только около 4% организаций и ИП на УСН имеют доход выше 60 млн рублей. Для них освобождение от уплаты НДС аннулируется автоматически — подавать отдельное уведомление не требуется. Масштаб реальных изменений можно будет оценить после представления:

• годовой отчётности по УСН;

• деклараций по НДС за I квартал 2025 года.

Среди частых запросов со стороны компаний:

• Является ли бизнес плательщиком НДС с 1 января 2025 года;

• Какую ставку выгоднее выбрать — 5%, 7% или 20%;

• Как корректно заполнить и сдать первую декларацию.

Переход на новый порядок требует:

• оценки налоговой нагрузки;

• учёта региональных ставок по УСН;

• расчёта необходимости применения НДС-вычетов;

• выбора между УСН и ОСНО на следующий год.

Важно: при выборе пониженной ставки 5% или 7% НДС, применять её необходимо минимум 12 последовательных кварталов. Также нельзя заявлять вычет по входящему НДС.

Ошибки, выявленные в консультациях с бизнесом:

• Неучёт выручки от необлагаемых операций при определении лимита 60 млн рублей;

• Игнорирование совокупного дохода при совмещении режимов;

• Заявление вычета по входящему НДС при пониженных ставках (5% или 7%);

• Включение суммы с НДС в доход по УСН;

• Начисление НДС с дебиторки по отгрузкам до 01.01.2025;

• Отсутствие НДС по отгрузкам 2025 года при оплате, полученной в 2024 году;

• Пропуск вычетов при возвратах, расторжении договора и возврате авансов;

• Неверное применение пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК — включение начисленного НДС в расходы при ставке 15%;

• Неиспользование вычета по остаткам товаров на 2024 год;

• Игнорирование возможности вычета по расходам, не входящим в базу по УСН.

Все ИП и компании с доходом выше 60 млн обязаны впервые сдать декларацию по НДС до 25 апреля 2025 года. Они автоматически попадают в приоритет налогового контроля. Но под проверку попадут и те, кто:

• сознательно занизил доход, чтобы остаться на УСН без НДС;

• открыл несколько юрлиц/ИП для дробления выручки;

• не перестроил налоговый учёт под новые реалии.

Даже при отсутствии умысла дробление может быть вменено, а выручка — консолидирована с последующим доначислением налогов и штрафов.

С 2025 года ситуация меняется и для контрагентов. Если контрагент на УСН:

• выбрал классическую ставку 20% или 10% — вы имеете право на вычет входного НДС;

• выбрал специальную ставку (5% или 7%) — вычет принимается по заявленной ставке, только при корректной формулировке в счёт-фактуре или УПД.

Риск: если продавец не обновил документы после смены ставки, вычет невозможен. Уточнить режим контрагента — нельзя. Решение: налоговые оговорки в договорах, фиксирование цены с учётом НДС.

Основные угрозы:

• Некорректное определение ставки НДС;

• Ошибки в документах и формулировках договоров;

• Отсутствие подготовки при смене режима контрагента;

• Недостаточная информационная прозрачность;

• Дробление и искусственное занижение оборота.

Что делать:

• Проверить структуру группы компаний — есть ли риски дробления;

• Пересмотреть налоговую архитектуру;

• Оценить целесообразность вычета по НДС;

• Зафиксировать режим контрагентов документально.

Переход на уплату НДС при УСН — это не просто формальность, а комплексная перестройка бизнес-процессов. Ошибки здесь оборачиваются не только штрафами, но и рисками утраты вычетов, увеличения налоговой нагрузки, конфликтами с контрагентами.