ФНС начала работу по уточнению пользователей «площадки»

ФНС начала массово рассылать информационные письма. В текстах активно используют устрашающие аббревиатуры: ФСБ, МВД, СК.

Текст писем, звучит так:

ФНС совместно с Ген. прокуратурой, ФСБ, МВД и СК проводится работа по пресечению деятельности организованной группы лиц, осуществляющей представление в налоговые органы и сбыт заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций (далее – «Площадка»).

В отношении организаторов «Площадки» ГСУ СК России по г. Москве возбуждено уголовное дело по статье 173.3 УК РФ.

По информации налогового органа, Вами в налоговых декларациях по НДС за 2023-2025 гг. заявлены вычеты по таким счетам-фактурам по контрагентам, указанным в приложении к настоящему письму.

В приложении указывается период и сумма риска. Пока мне встречались только письма где фигурирует 2023 год, и относительно небольшие суммы, и на мой взгляд для этого есть объективные причины.

🕵️‍♂️ Почему писем много, а реальных доказательств пока нет

Уголовное дело в отношении организаторов действительно есть, но сейчас идет этап расследования. Лица находятся в статусе подозреваемых (а подозреваемые — это еще не виновные). Официальных выводов и приговоров суда нет.

Я очень сильно сомневаюсь, что на этапе следствия налоговиков подпустят к материалам уголовного дела — не тот уровень. Соответственно, документов, на которые ФНС могла бы официально опереться при проверках, у них на руках сейчас нет. И в ближайшие полгода-год, пока ведется расследование, точно не будет.

Но списки клиентов следствие им, очевидно, передало. И вот почему налоговая так вцепилась в эти списки прямо сейчас.

🧮 Математика рисков: цена вопроса — триллион

Нам говорят об 1,2 трлн рублей незаконно сэкономленного НДС за 3 года. Грубо говоря, это по 400 млрд рублей в год только одного НДС. А если добавить налог на прибыль и посчитать туда же пени (которые за годы набегут чуть ли не в размере самого доначисления), мы получим почти 1 трлн рублей потенциальных доначислений только за 2023 год! Сумма более чем ощутимая.

НО! На руках у ФНС материалов нет, а получат они их не раньше середины-конца 2027 года, а к этому моменту 2023 год станет уже непроверяемым, а потерять для бюджета целый триллион возможных доначислений — особенно сейчас, это непозволительная роскошь.

Поэтому я считаю что ФНС массированно отрабатывает уходящий 2023 год. И приоритеты понятны, нужно как можно скорее запускать эту работу. Скорее всего ЦА ФНС выстроил работу так:

🔹 Мелкие риски попытаются закрыть через те самые информационные «письма счастья»;

🔹 По средним рискам к «письмам счастья» добавят еще вызовы на рабочие комиссии, требования и допросы;

🔹 По крупным же в ход пойдет тяжелая артиллерия - комиссии с участием сотрудников «устрашающих аббревиатур».

Налоговикам не нужен под конец года огромный пласт выездных проверок за 2023 год. Их и так по уходящему периоду назначается огромное количество, а с установленными клиентами «площадок» эта цифра рискует увеличиться в разы.

Поэтому основной упор, как и всегда, будет сделан на побуждение к самостоятельному уточнению налоговых обязательств. А это значит, что если сумма вашего риска близка к средней или выше, то с высокой долей вероятности придется пройти через комиссию, участниками которой будут представители МВД, а сама встреча вполне может состояться в стенах прокуратуры.

P.S. 12 лет проработал в ФНС. О реальных методах налогового контроля пишу в своем канале «Налоговый Инсайдер» 👉 https://telegram.me/naloginsider