Собственник смотрит на отчёт о прибылях и убытках — прибыль есть, всё вроде хорошо. Открывает счёт в банке — а денег там заметно меньше, чем ожидалось по этой самой прибыли. Возникает вопрос: где деньги, если по бумагам всё в порядке?
Причина путаницы
P&L (отчёт о прибылях и убытках) и ДДС (отчёт о движении денежных средств) отвечают на разные вопросы, и их смешение — самая частая ошибка в управленческом учёте малого бизнеса.
P&L показывает, сколько бизнес заработал за период — по начислению. Отгрузили товар в отсрочку на 60 дней — выручка в P&L появилась сразу, а денег на счету ещё нет и не будет полтора месяца. Точно так же расходы в P&L фиксируются по факту возникновения обязательства, а не по факту оплаты.
ДДС показывает совсем другое — когда деньги реально пришли и реально ушли со счёта. Именно ДДС отвечает на вопрос "хватит ли денег заплатить поставщику завтра", а не P&L.
Типовая ошибка
Собственник ведёт по факту только один отчёт — чаще P&L (потому что его проще получить: он есть в 1С или в отчёте бухгалтера), — и принимает решения по прибыли, а не по реальному наличию денег. В моменте кажется, что раз прибыль есть, можно нанять нового сотрудника, взять товар в закупку впрок, выплатить себе дивиденды. А по кассе в этот момент — минус, потому что деньги за уже проданный товар ещё не пришли.
Ещё один частый вариант путаницы
Кредит или инвестиционные вложения (покупка оборудования) — это движение денег, которое видно в ДДС, но никак не отражается в P&L как прибыль или убыток. Если смотреть только на остаток по счёту, легко перепутать пополнение счёта кредитом с реальным заработком бизнеса — счёт растёт, а на деле это чужие деньги, которые придётся возвращать с процентами.
Что делать
Вести оба отчёта параллельно и не путать их местами: P&L — чтобы понимать, зарабатывает ли бизнес в принципе, ДДС — чтобы понимать, хватит ли денег на текущие обязательства прямо сейчас. Если пересчитать по отдельности хотя бы за один месяц — обычно сразу становится видно, какая часть "прибыли" ещё не превратилась в реальные деньги на счету, а какая часть остатка на счету — вовсе не прибыль, а чей-то кредит.
Понравилась статья?
Ещё больше интересных материалов — в моём Telegram-канале «Мешакшин | Про деньги»
А каким образом он отвечает на этот вопрос? Если Вы смотрите в ДДС, вы видите там остаток средств на начало периода, сколько средств поступило от покупателей, прочие поступления за период, сколько платежей было осуществлено поставщикам, персоналу, налогов, и т.п. - за период и видите остаток средств на конец периода.
Если вы определяете свой ответ на вопрос "хватит ли денег заплатить поставщику завтра"исходя из остатка в этом отчете - то Вы его можете увидеть и в банковской выписке. Зачем Вам ДДС для этого?
Справедливо подмечено.
Если речь о ретроспективном отчёте ДДС за прошедший период, вы правы: остаток на конец периода вы и так увидите в банковской выписке, отдельный отчёт для этого не нужен.
Точнее было бы сказать так: на вопрос "хватит ли денег заплатить поставщику завтра" отвечает не сам факт ДДС, а плановый ДДС / БДДС — прогноз движения денег вперёд, построенный на известных будущих поступлениях и платежах. Именно план, а не факт, даёт ответ на вопрос "хватит ли" (это про будущее), а не "хватило ли" (это про прошлое, и правда видно в выписке).