С начала 2026 года ИП и ООО на УСН обязаны платить НДС, если годовая выручка превышает 20 млн рублей. Это изменение уже привело к закрытию многих компаний малого и среднего бизнеса.
НДС и рост цен из-за него ― серьёзная нагрузка, но часто предприниматель закрывает дело, которое можно было спасти, просто из-за того, что выбрал невыгодную ставку налога.
Какие ставки НДС есть на УСН
Сейчас упрощенцы могут выбрать один из вариантов:
Ставка 5% ― для выручки от 20 до 272,5 млн рублей в год. Менять её нельзя 12 кварталов. Вычета входящего НДС нет. Исключение: в 2026 году новые плательщики НДС могут менять ставку в течение года при соблюдении определённых условий.
Ставка 7% ― для выручки от 272,5 до 490,5 млн рублей. Условия те же: фиксация ставки, вычета нет.
Ставка 10% или 22% ― при доходе выше 490,5 млн рублей. Здесь уже можно принимать к вычету входящий НДС. Ставка 10% работает только на УСН «Доходы минус расходы» и не во всех регионах.
Ставка 0% ― для отдельных операций: экспорт товаров, международные перевозки и другие случаи.
Почему низкая ставка не всегда выгодна
Выбор ставки ― серьёзное решение для любого бизнеса на УСН. Нужно учитывать доходы, расходы и состав контрагентов. Ставки 5% и 7% кажутся выгодными по умолчанию, но если применять их не глядя, то можно серьёзно переплатить.
Разберём на примерах:
Пример 1. Доход компании 100 млн рублей, расходы 20 млн рублей. При ставке 22% налог к уплате ― 14,2 млн рублей. При ставке 5% ― всего 4,8 млн рублей. Здесь льготная ставка выгоднее почти в три раза.
Пример 2. Тот же доход 100 млн рублей, но расходы выросли до 60 млн рублей. При ставке 22% налог снижается до 7,2 млн рублей. При ставке 5% он остаётся на уровне 4,8 млн рублей. Льготная ставка всё ещё выигрывает, но разрыв уже меньше.
Пример 3. Доход 350 млн рублей, расходы 30 млн рублей. При ставке 7% налог ― 23 млн рублей. При ставке 22% ― 57 млн рублей. Разница огромная. Но если расходы вырастут до 200 млн рублей, при ставке 22% к уплате будет всего 27 млн рублей.
Вывод простой: при низких расходах льготные ставки почти всегда выгоднее. Но если расходы растут быстрее выручки и прибыли ― не спешите закрывать бизнес, возможно, стоит перейти на ставку 22%. Тем более что в 2026 году для многих компаний доступен свободный переход в течение года.
Это особенно актуально, если большинство контрагентов сами платят НДС. Иначе может получиться так: несмотря на низкий налог по льготной ставке, услуги партнёров обходятся дороже, ведь входящий НДС к вычету не принять.
Частая ошибка новых плательщиков НДС
Какую бы ставку вы не выбрали, налог нужно правильно отражать в документах: счетах-фактурах и УПД. Если этого не делать, компанию ждут проблемы:
Покупатели, которые сами платят НДС, не смогут принять его к вычету. Отношения с ними ухудшатся.
Налоговая автоматически сверяет документы по цепочке контрагентов. Любое расхождение ― повод для проверки.
Если компания выдаёт кассовые чеки, важно проверить настройки ККТ. Ставка и сумма НДС должны отражаться в чеке верно. За нарушение штрафуют и компанию, и её руководителя.
