Самозанятый оказался похож на сотрудника: 7 признаков, которые заинтересуют ФНС

Разберемся, какие отношения особенно рискованны.

Исполнитель обязан приходить к определенному времени, согласовывать перерывы и предупреждать об опозданиях.

Для обычного подрядчика важен результат и срок его передачи. Работник же подчиняется режиму работодателя.

Регулярные выплаты сами по себе не доказывают подмену трудовых отношений. Но зарплатный график — например, 10-го и 25-го числа каждого месяца — может стать дополнительным аргументом для проверяющих.

Риск выше, если размер выплаты не зависит от объема выполненной работы.

Формулировки «ведение бухгалтерского учета», «юридическое сопровождение» или «работа менеджером» похожи на описание должности.

В безопасной модели договор заключается на конкретный результат: подготовить заключение, провести сверку, разработать документы или обработать определенное количество заявок.

Исполнителю ежедневно раздают поручения, контролируют процесс и требуют отчитываться перед руководителем отдела.

ФНС относит выполнение работы под управлением и контролем заказчика к признакам трудовых отношений.

Ноутбук, пропуск, постоянное место в офисе и корпоративная почта усиливают сходство со штатной работой.

Предоставление доступа к системе само по себе допустимо, если без него невозможно выполнить заказ. Важно, чтобы исполнитель сохранял организационную самостоятельность.

Закон не запрещает самозанятому получать весь доход от одной компании. Однако длительное сотрудничество, одинаковые ежемесячные выплаты и отсутствие других клиентов рассматриваются в совокупности с остальными обстоятельствами.

ФНС оценивает не один пункт договора, а фактическую модель отношений.

Доходы от нынешнего работодателя и бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет, нельзя облагать налогом на профессиональный доход.

Особенно рискованная схема — уволить сотрудника, зарегистрировать его как самозанятого и оставить прежние обязанности.

Проведите небольшой аудит:

• за какой конкретный результат получает деньги исполнитель;

• может ли он самостоятельно выбирать время и способ работы;

• зависит ли оплата от выполненного задания;

• есть ли в договоре должность, график, отпуск или подчинение руководителю;

• сохранился ли чек из приложения «Мой налог»;

• действовал ли статус самозанятого на дату выплаты;

• не был ли исполнитель сотрудником компании в последние два года.

Простая замена слова «работник» на «исполнитель» не поможет. Проверяющие анализируют переписку, платежи, пропуска, документы, показания сторон и реальный порядок работы.

Перечень признаков трудовых отношений приводит сама ФНС России. Среди них — контроль со стороны работодателя, соблюдение внутреннего распорядка, стабильность отношений и выполнение работы по определенной специальности.

Передавайте нейросети только обезличенный текст: уберите ФИО, реквизиты, суммы и другую закрытую информацию.

Проанализируй обезличенное описание сотрудничества с самозанятым. Найди условия и фактические обстоятельства, которые могут указывать на трудовые отношения.

Составь таблицу из четырех столбцов: «Условие», «В чем риск», «Какой вопрос нужно уточнить», «Как можно снизить риск без искажения реальных отношений».

Не придумывай обстоятельства и не делай окончательный юридический вывод. Отдельно проверь график, порядок оплаты, контроль процесса, рабочее место, длительность сотрудничества и связь с бывшим работодателем.

ИИ поможет провести первичный аудит, но окончательную оценку нужно делать по договору и фактическим отношениям с исполнителем.

Роман Ткачев — эксперт по автоматизации корпоративных процессов и практическому применению ИИ в работе корпоративных служб.