Когда чек обязателен и в какой срок
По 422-ФЗ (ст. 14) самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику при каждом расчёте, связанном с профессиональной деятельностью на НПД. Срок зависит от способа оплаты:
Наличные или перевод на карту (без встроенного эквайринга/приёма платежей) — чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта.
Оплата через сервис приёма платежей — эквайринг, СБП, платёжная ссылка, электронный кошелёк — чек формируется непосредственно в момент расчёта. Отсрочки до 9-го числа здесь нет.
За просрочку — штраф в процентах от суммы, на которую чек не выдан вовремя: 20% при первом нарушении, 100% при повторном в течение шести месяцев.
Что должно быть в чеке
Для целей учёта у заказчика чек имеет значение, только если в нём корректно указаны обязательные реквизиты:
дата и время расчёта;
ФИО и ИНН исполнителя-самозанятого;
наименование оказанной услуги или выполненной работы;
сумма расчёта;
ИНН заказчика — если оплата шла от юридического лица или ИП (для расчётов с физлицами это поле не требуется);
QR-код и уникальный номер чека, присваиваемый системой.
Отсутствие ИНН заказчика в чеке от юрлица/ИП — частая техническая ошибка: самозанятый мог просто не указать реквизиты компании при формировании. Такой чек затем сложно соотнести с конкретной сделкой при проверке.
Почему это касается не только исполнителя
Компания, которая платит самозанятому, вправе учитывать эту выплату в расходах и не платить с неё страховые взносы — но только при наличии корректного чека по конкретному платежу. Если чека нет или он оформлен с нарушением реквизитов, налоговая может не признать статус самозанятого подтверждённым по этой операции. На практике это означает риск переквалификации выплаты — либо как дохода физлица с доначислением НДФЛ и взносов, либо, при системном характере работы с одним и тем же исполнителем без чеков, как признаков трудовых отношений, которые компания не оформила.
Поэтому для бухгалтерии имеет смысл выстроить простое правило: не закрывать оплату по договору с самозанятым без чека на руках, даже если сама сумма перечислена и работа выполнена. Это не бюрократическая формальность, а единственное документальное подтверждение, которое в принципе позволяет учесть расход законно.
Если чек не пришёл вовремя
Если исполнитель пропустил срок, ситуацию можно исправить: чек формируется в «Мой налог» задним числом, с указанием фактической даты и суммы расчёта. Штраф за просрочку это не отменяет, но для заказчика важнее другое — после того как чек всё же сформирован и передан, документ становится действительным основанием для учёта расхода, даже если он появился с опозданием. Поэтому при работе с самозанятыми подрядчиками разумно не просто ждать чек, а прямо запрашивать его при малейшей задержке — это в равной степени в интересах обеих сторон сделки.
Начать дискуссию