Новый порядок взыскания налоговых долгов с физлиц в 2026 году

Внесудебный порядок распространяется на физических лиц, не являющихся ИП :

• Обычных граждан, уплачивающих имущественные налоги — транспортный, земельный, на имущество;

• Самозанятых (плательщиков НПД);

• Граждан, подающих декларацию 3-НДФЛ — например, при продаже машины или квартиры, сдаче жилья в аренду;

• Бывших ИП, утративших статус на дату принятия решения о взыскании;

• Нотариусов и адвокатов, занимающихся частной практикой .

Индивидуальные предприниматели под новый порядок не подпадают — для них внесудебное взыскание действовало и раньше .

Речь о задолженности с отрицательным сальдо ЕНС от 500 рублей. В это понятие входят :

• НДФЛ по декларации;

• Налог на профессиональный доход для самозанятых;

• Имущественные налоги — на имущество, транспортный, земельный;

• Пени и штрафы по этим налогам .

Этап 1. Образование долга. На ЕНС фиксируется отрицательное сальдо со дня просрочки.

Этап 2. Требование об уплате. ФНС направляет требование через личный кабинет, Госуслуги или почту. При долге свыше 3 000 ₽ — не позднее 3 месяцев. При долге от 500 до 3 000 ₽ — не позднее 1 года.

Этап 3. Срок на добровольную уплату. У должника есть 8 рабочих дней (плюс время доставки) на то, чтобы погасить долг самостоятельно.

Этап 4. Решение о взыскании. ФНС выносит решение и размещает его в реестре. На это отведено до 6 месяцев с момента истечения срока требования.

Этап 5. Срок на возражения. Можно подать заявление о перерасчете или жалобу в течение 30 рабочих дней.

Этап 6. Поручение в банк. Если возражений нет, ФНС направляет поручение на списание через 7 рабочих дней после решения.

Этап 7. Списание. Банк замораживает и списывает сумму долга в течение 1 операционного дня.

Иван не оплатил транспортный налог за 2024 год до 1 декабря 2025 года. В декабре на ЕНС образовалось отрицательное сальдо в 5 000 ₽. Поскольку сумма больше 3 000 ₽, ФНС обязана направить требование в течение 3 месяцев. В январе 2026 года Иван получает уведомление через личный кабинет налогоплательщика. У него 8 рабочих дней на добровольную уплату. Иван не реагирует — налоговая выносит решение о взыскании и дает еще 7 рабочих дней. Если Иван и теперь ничего не делает, ФНС отправляет поручение в банк, и деньги списываются со счета.

Анна продала квартиру в 2024 году за 4 млн ₽ и обязана подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля 2025 года, а уплатить налог — до 15 июля. Она не сделала ни того, ни другого. На ЕНС возник долг 52 000 ₽. Налоговая направляет требование, Анна его игнорирует. Через 6 месяцев ФНС выносит решение о взыскании. На счетах Анны 30 000 ₽ — их списывают сразу. Оставшиеся 22 000 ₽ становятся предметом исполнительного производства, и приставы обращаются к зарплате: до 50% дохода может уходить на погашение остатка  .

Если денег на счетах недостаточно, ФНС направляет постановление в службу судебных приставов. С 1 апреля 2026 года приставы действуют по новым правилам :

• Возбуждение производства — на основании постановления ФНС, без судебного решения;

• Срок передачи — до 10 месяцев, если долг превышает 30 000 ₽; до 3 лет, если меньше 30 000 ₽;

• Пристав взыскивает имущество, кроме денег на счетах, электронных денег, цифровых рублей и драгметаллов — эти активы остаются в зоне ответственности ФНС .

• Единственное жилье (если оно не в ипотеке);

• Предметы домашнего обихода и личного пользования;

• Доходы, указанные в ст. 101 Закона об исполнительном производстве .

• Дачи, гаражи, вторые квартиры;

• Автомобили;

• Денежные средства на счетах, кроме социальных;

• Электронные кошельки, цифровые рубли, драгметаллы .

Сергей должен 45 000 ₽ по налогам. На счетах — 12 000 ₽. ФНС списывает их, но остаток — 33 000 ₽. Поскольку долг больше 30 000 ₽, ФНС в течение 10 месяцев с момента размещения решения в реестре направляет постановление приставу. Пристав арестовывает автомобиль Сергея, оценивает его и передает на реализацию. Если выручка от продажи покрывает долг — производство прекращается. Если у Сергея нет имущества, подлежащего взысканию, производство закрывается через 2 месяца .

ФНС не может трогать  :

• Детские пособия;

• Социальные пенсии;

• Алименты;

• Пенсии по потере кормильца;

• Компенсации военнослужащим и членам их семей;

• Выплаты по возмещению вреда здоровью;

• Декретные.

Кроме того, должник имеет право сохранить прожиточный минимум на счете, на который поступает зарплата или пенсия. В 2026 году федеральный прожиточный минимум для трудоспособного населения — 20 644 ₽. В регионах, где показатель выше, применяется региональный .

Если вы не согласны с суммой долга, можно :

• Подать заявление о перерасчете — если ошибка в начислении имущественных налогов или НДФЛ, например, не учли льготу, ошиблись с площадью.

• Подать жалобу — на решение по проверке, требование об уплате, решение о взыскании.

• Обжаловать в вышестоящем органе — в течение 30 рабочих дней после отказа в перерасчете.

• Обратиться в суд — если вышестоящий орган тоже отказал.

Пока спор не разрешен, оспариваемая сумма исключается из сальдо ЕНС и не взыскивается. Но пени продолжают начисляться на сумму долга .

Не получится подать несогласие по налогам, которые вы исчисляете сами :

• Налог на профессиональный доход для самозанятых;

• НДФЛ по декларации 3-НДФЛ;

• Налоги от предпринимательской деятельности.

Логика проста: сумму посчитал сам налогоплательщик, поэтому спортировать ее незачем. Также нельзя оспорить долг, по которому уже есть вступивший в силу судебный акт.

Задолженность, возникшая до 1 ноября 2025 года, взыскивается по старым правилам — через суд. Если на эту дату уже было подано заявление в суд, но решение еще не вступило в силу, спорная сумма исключается из ЕНС до вынесения судебного акта. ФНС обязана завершить такие дела до 1 июля 2026 года .

С 1 мая 2026 года расширены основания для списания безнадежной задолженности физлиц :

• Долги до 500 ₽, по которым на 1 ноября 2025 года не было судебного решения или ФНС не обратилась в суд;

• Долги до 10 000 ₽ в виде сумм, не учитываемых в составе совокупной налоговой обязанности, — например, по которым истек срок взыскания.

• Проверяйте личный кабинет на сайте ФНС хотя бы раз в месяц. Уведомления приходят туда автоматически, и молчание считается согласием.

• Не ждите судебного приказа — теперь его может не быть. Внесудебное списание происходит тихо и быстро.

• Сохраните прожиточный минимум — подайте заявление приставу или в банк. Без него защита не работает.

• Оспаривайте до списания, а не после. Возврат излишне взысканных сумм — долгий и сложный путь .

• Следите за ЕНС. Отрицательное сальдо — единственный сигнал, что у вас образовался долг. Чем раньше вы его заметите, тем проще разобраться.

Новый порядок действительно ускорил процедуру: от просрочки до списания может пройти всего пара месяцев вместо полугода судебных разбирательств. Но цена скорости — меньшая защита «по умолчанию». Теперь бдительность налогоплательщика стала не опцией, а необходимостью.