Если вы ИП и при этом получили процентный доход по банковскому вкладу или остатку на счете, вам нужно заплатить НДФЛ

С 2026 года индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны платить НДФЛ с процентного дохода по банковским вкладам и остаткам на счетах, если этот доход превышает установленный безналоговый лимит. Это правило распространяется на ИП, применяющих специальные налоговые режимы: упрощённую систему налогообложения (УСН), автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). 

Как рассчитывается налогооблагаемая база

Налогооблагаемая база определяется как разница между суммой полученных процентов и безналоговым лимитом. Лимит рассчитывается по формуле:

1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка ЦБ РФ за год. 

Если проценты по вкладам в одном банке ниже лимита, налог платить не нужно. Если выше — с разницы между процентами и лимитом взимается НДФЛ. 

Ставка НДФЛ

Ставка зависит от общего уровня доходов:

• 13% — если годовой доход не превышает 5 млн рублей;

• 15% — если доход превышает 5 млн рублей. 

Порядок уплаты

ФНС самостоятельно рассчитает сумму налога на основании данных, полученных от банков, и направит ИП уведомление. Уплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2026 год — до 1 декабря 2027 года). 

Особенности для разных режимов

Дополнительные нюансы

• Доходы со вкладов ИП-самозанятых облагались НДФЛ и до 2026 года (согласно письму Минфина от 27.12.2023 №03-11-11/127209). 

• Для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) проценты по вкладам также облагаются НДФЛ, так как не относятся к деятельности, покрываемой патентом. 

• Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ на дату получения дохода. 

• НДФЛ с процентного дохода по вкладам в иностранных банках платят только налоговые резиденты РФ. 

Изменения закреплены в Федеральном законе от 28.11.2025 №425-ФЗ и внесены в статьи 346.1, 346.11 НК РФ.