Каша. Или в каком периоде истекает трехлетний срок для принятия НДС к вычету?

Сначала предисловие, в форме анекдота. Маленькая девочка Маша, прибивая на стену третью медвежью шкуру, бормочет сквозь зубы: "Каши им, черт возьми, жалко... постель я им, черт возьми, помяла..."
634 352
Каша. Или в каком периоде истекает трехлетний срок для принятия НДС к вычету?
Иллюстрация Борис Мальцев / Клерк

А теперь сам пост. Налоговый кодекс в последнее время начинает становиться сборником шарад, загадок и ребусов с неизвестным количеством правильных решений. Типа, если вы думаете, что у загадки "Висит груша, нельзя скушать" одно верное решение — "лампочка", то вот фиг вам. Второе решение "Тётя Груша повесилась" тоже верное. Висит? Висит. Груша? Груша. Кушать можно? Нет. Вуаля!

Как вы думаете, в каком периоде истекает трехлетний срок для принятия НДС к вычету? А что тут думать, открываем Налоговый кодекс и читаем вслух:

Налогоплательщик (покупатель) вправе принять к вычету НДС, предъявленный продавцом товаров, работ, услуг (п. 2 ст. 171 НК РФ). Для этого необходимо соблюдение следующих условий (п. 1 ст. 172 НК РФ): приобретенные товары (работы, услуги) используются в операциях, облагаемых НДС; приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет; в наличии правильно оформленный счет-фактура.

При этом заявить вычет НДС налогоплательщик может в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ или услуг (пп. 1.1 ст. 172 НК РФ).

Вроде все понятно, язык, опять же, русский, вроде. И тут жизнь подкидывает ребус — а могу ли я включить в декларацию НДС за 4 квартал 2023 года счет-фактуру от 28 декабря 2020 года? Ответ как бы "да", тем более, что Минфин России в письме от 16.01.2023 № 03-07-11/2235 уточнил, что воспользоваться вычетом за прошлые периоды налогоплательщик может не позднее того квартала, в котором истекает трехлетний срок. 28 декабря 2020 года плюс три года получается 28 декабря 2023 года — вписываемся в 4 квартал 2023 года. Ура!

Наивные чукотские девушки, у нас же есть еще один фигурант налогового законотворчества — Верховный Суд РФ, который в определении от 24.08.2021 № 308-ЭС21-13958 пришел к выводу, что три года для вычета НДС не продлеваются на 25 дней для сдачи. "Каши им, черт возьми, жалко..."

Думаете, суд сказал как отрезал? Не-е-е-е-т :) В арбитражной практике встречаются решения, подтверждающие, что предусмотренный Налоговым кодексом РФ трехлетний срок на вычет НДС продлевается на 25 дней, отведенных для подачи декларации по итогам квартала, в котором истекает этот срок.

А вы что думаете?

Комментарии

7
  • Светлана Вейс

    А меня сейчас налоговая "насилует" вот по какому вопросу. Мы отгрузили товар 30.09.2023 г. Указанный товар был оплачен авансом. Соответственно, у себя в декларации мы отразили обязательство и вычет на одну и ту же сумму. Покупатель оприходовал товар 02.10.2023 г. и в декларации по НДС за 3 квартал 2023 г. не отразил ни восстановление аванса, ни вычет по нашему счету фактуре.

    Как бы государство не пострадало! Что у нас нулевой итог по операции - НДС оплачен по дате аванса, что у покупателя.

    Но налоговая с этим не согласна((( И покупатель мерзопакостный!

    Я не могу у себя обязательство в 3 квартале снять, а покупатель может, и даже должен, по условиям договора оприходовать товары в пути датой 30.09.2023 г. и принять к вычету счет-фактуру и восстановить аванс.

    И ведь налоговая не отцепится от нас, дальше будет вызов на беседу... Сумма НДС больше миллиона😭

    • Ольга

      Странная у Вас налоговая, а что их не устраивает, что Вы реализацию в 3 квартале провели? Вы же если ее уберете, у Вас сумма к уплате ни фига не изменится.

      • Светлана Вейс

        У них нет претензий к нашей реализации и обязательствам, они же только вычеты сопоставляют. Причем делает это программа АСК НДС-2 и инспекторы на местах не закроют эту проблему. Реализацию я переделать не могу, у нас и ТТН выписана датой 30.09.2023 г., транспорт заказал покупатель, право собственности перешло ему 30.09.2023 г. Поможет только уточненка от покупателя.

      • Светлана Вейс

        К нам наша налоговая пристала, а к ним ихняя🤣

        • Виктория В

          К вам вообще бесполезно пристала, Вы ничего не имеете права исправлять. Я прямо так и поясняла им, что оба/два документа отражены верно, отстаньте

Зарплата

Сверхурочную работу будут оплачивать по-новому

Работодатели будут оплачивать сверхурочную работу исходя из зарплаты, включающей компенсационные и стимулирующие выплаты, а не только из голого оклада.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

На Мобирже начали продаваться акции алкогольной группы «Кристалл»

Компания привлекла на IPO 1,15 млрд рублей. Стоимость одной акции — 9,5 рублей.

Что бухгалтеры дарят мужчинам на 23 февраля. «Ночной бухгалтер» №1629

Носки, пена для бритья...это все не для дам-бухгалтеров. Они поздравляют своих мужчин куда как креативнее.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
37
Лучшие спикеры, новый каждый день

Внесите эти изменения в локальные акты, чтобы не оштрафовала ГИТ

В 2023 году Конституционный суд выпустил сразу шесть постановлений, которые касаются трудовых отношений. Узнайте, что нужно сделать работодателям, чтобы не нарушать основной закон страны.

ИП может не отчитываться за личный счет в банке Казахстана, но должен отчитаться за счет в Узбекистане

Физлица должны сдавать отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам. Но есть нюансы для счетов в странах ЕАЭС.

Личный кабинет налогоплательщика ИП / БухСтрим

Личный кабинет ИП меняется и появляются новые функции. А впереди сдача декларации по УСН за 2023 год и новые функции кабинета нам в помощь. Поэтому самое время разобраться с личным кабинетом и провести по нему экскурсию.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

ФНС рассылает налоговые уведомления на уплату имущественных налогов по почте или через личный кабинет

Обязанность по исчислению имущественных налогов физлиц (транспортного, земельного, налога на имущество) возлагается на ФНС.

Многодетным семьям дадут скидку на обучение детей в вузах

Дети из многодетных семей смогут сэкономить 50% на оплате высшего образования. Льгота будет доступна при условии успешного прохождения вступительных испытаний.

Вебинары для бухгалтера в марте: тренды проверок, новые правила по зарплате, исправление ошибок в отчетах ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, бюджетный учет, маркировка, управленка

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. Потому что, во-первых, «Клерк» приглашает на свои вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему, во-вторых, в чате можно задавать спикеру вопросы, он ответит на них в конце встречи. Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
3
49
Реклама

Контракты для наружной рекламы разрешат продлевать до 10 лет

Операторам наружной рекламы могут разрешить продлевать действующие государственные и муниципальные контракты не на год, а на 10 лет.

Бесплатно с Зарплата

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

Расскажем в мини-курсе, как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года.

Как выполнить индексацию зарплаты с 1 февраля 2024 года. Мини-курс

«Сбер» начнет создавать человекоподобных роботов

В разработку роботизированных технологий и искусственного интеллекта Сбербанк вложит 450 млрд рублей.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

❗ Бухгалтеры-кассиры будут оформлять новый документ

Кассовые операции надо будет оформлять не только приходными и расходными кассовыми ордерами, но и квитанциями.

Будущее уже рядом. «Сбер» начал работу над искусственным интеллектом для человекоподобных роботов

На данный момент у «Сбера» есть роботизированная система для автоматизации работы склада, робот-дезинфектор, а также робот-сомелье для презентации и продажи вин. Однако ничего из перечисленного не сравнится с идеей, которую мы анализируем в статье.

Как работодателю поймать удаленщика на прогулах

Если сотрудник на удаленке не выходит на связь с работодателем больше двух дней подряд без уважительных причин, то это считается нарушением. С ним могут расторгнуть трудовой договор.

Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе

Как все предприниматели, продавцы на маркетплейсах обязаны платить налоги. Если вы работаете как ИП, то можете выбрать одну из трех схем налогообложения. Рассказываем, как они работают и кому подходят.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Дорогие коллеги, друзья, защитники и просто мужчины! Поздравляем вас с Днем защитника Отечества!

Этот праздник — дань уважения всем, кто стоит на страже нашей Родины, кто готов в любой момент встать на ее защиту. И мы, ИТ-специалисты, тоже вносим свой вклад в обеспечение безопасности и стабильности нашей страны.

Перевод сотрудника на неполную ставку в программах 1С

В деятельности организации может возникнуть ситуация, когда необходимо принять или перевести сотрудника на неполную ставку. Очень важно осуществить это не только «на бумаге», но и в программе 1С.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Налоговая банкротит российскую компанию, которая на 90% принадлежит ирландской Petroneft

ООО «Линейное» задолжало налоговой 293 млн рублей. Гендиректор компании заявил, что погасит все долги.

Электронный кошелёк «Qiwi»: Почему деньги на нем не застрахованы?

А также о том, что за обязательства будут подлежать включению в реестр требований кредиторов.

Электронный кошелёк «Qiwi»: Почему деньги на нем не застрахованы?