IKEA, твоя сделка признана противной основам правопорядка и нравственности

ФНС обратилась в арбитражный суд к российской структуре IKEA. Участвовали в деле: Генпрокуратура, Райффайзенбанк, еще одно российское юрлицо и ирландская компания (кредитор).

О чем спор?

О признании недействительной сделки по перечислению российской компанией розничного гиганта (ООО Т) в адрес ирландской компании (кредитор) суммы 13 млрд. руб. и взыскании этой суммы в доход РФ.

Что случилось?

В ходе контрольных мероприятий ФНС установила, что в обход введенных в РФ спецмер (Указ от 05.03.2022 №95), в адрес компании из недружественного государства перечислены 13 млрд.руб.

Представители ООО Т в суде указали, что платеж не использовался для погашения договора займа. В основе оспариваемого платежа лежал договор поставки товара, а меновые сделки не нарушают Указ № 95, плюс защита публичных интересов в сфере применения спецмер в компетенцию ФНС не входит.

Генпрокуратура требования ФНС поддержала, ибо сделка осуществлена для преодоления введенных спецмер в ущерб экономике государства, в связи с чем заключена с целью, противной основам правопорядка или нравственности, поэтому считается ничтожной.

А что суд?

Между ООО Т (заемщик) и кредитором в июне 2016 года заключено соглашение о кредитной линии. В 2020 году выдал заемщику заём в размере 9.6 млрд. руб. Через год часть долга (1.5 млрд.руб.) была погашена. Далее ООО Т заключила договор с ООО М (покупатель) на поставку потребительских товаров. Сумма договора — 13 млрд. руб. По поручению заемщика в конце 2022 года ООО М перевело 13 млрд.руб. ирландской компании.

Материнской компанией заемщика является компания из Нидерландов, которой, в свою очередь, владеет другая компания, которая как раз владеет кредитором. В общем, и заемщик, и кредитор входят в одну группу компаний. Взаимозависимость между заемщиком и кредитором подтверждается Уведомлением о КИК за 2022 год. В марте 2022 года Нидерланды и Ирландия включены в Перечень иностранных недружественных государств. С 04.03.2022 года работа розничных магазинов ИКЕА в РФ приостановлена, а с 15.06.2022 компания покинула российский рынок. Указом от 05.03.2022 № 95 приняты специальные меры экономического характера, поэтому стороны должны были получить соответствующее разрешение. Обход положений законодательства является основанием для вывода о недействительности сделки.

ООО Т не представила суду доказательств невозможности самостоятельных расчетов с ООО М по договору поставки товара. Нет доказательств и того, что у компании не было возможности погасить долги перед кредитором. Ей ничто не мешало использовать счет «С», предусмотренный тем самым Указом.

Ст. 10 ГК РФ: не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав.

Ст. 169 ГК РФ: сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна. У суда есть право взыскать в доход РФ всё полученное по такой сделке сторонами, действовавшими умышленно.

Итог: сделку признать недействительной. Взыскать с ООО Т 13 млрд.руб. в доход РФ и пошлину 100 000 руб.

💡Для любителей почитать первоисточник: Дело № А41-6043/2024.

Всем остальным, полагаю, приготовиться. Какую еще сделку могут признать антисоциальной и всю сумму по ней обратить в доход государства? Кто следующий?

Начать дискуссию

Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Одно уведомление в июне бухгалтеры уже сдали по сроку 03.06.2024. Не позднее 25 июня нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в июне 2024 года

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️ Итоги дня: Москва выбирает аромат для поликлиник, Metallica даст виртуальный концерт для всех, а хакер украл внутренние данные Apple

Подготовили обзор главных событий дня — 21 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Пассивный доход для фрилансера: восемь проверенных идей

Фрилансеры, желающие стабилизировать свой доход и стать финансово независимыми, зачастую обращаются к поиску источников пассивного дохода. Но что делать в такой ситуации?

Пассивный доход для фрилансера: восемь проверенных идей
Лучшие спикеры, новый каждый день

Депутат предложила ввести выплату студенческого маткапитала на федеральном уровне

Опыт ряда регионов с выплатами студенческого материнского капитала заслуживает проработки на федеральном уровне, считает первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова.

Медицина

Ботулизм. Чем он опасен и как его избежать

Чем опасен ботулизм, как его избежать и что делать, если избежать не получилось, рассказывает бухгалтерам гастроэнтеролог DocMed Анастасия Левитская.

Разбираемся в дебрях проекта закона, направленного на совершенствование налоговой системы

Мои заметки, похоже, вносят не ясность, а наоборот — создают ещё больше вопросов по применению проектируемого закона. Тогда давайте пройдемся по первоисточнику еще разок.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Табель учета рабочего времени — инструмент для подсчета зарплаты работника, учитывающий фактически отработанные часы. Как правильно составить табель учета рабочего времени при вахте сотрудников сроком три месяца и рассчитать зарплату и сверхурочные?

Как составить табель учета рабочего времени при вахтовом методе работы: образец

Регионы смогут вводить туристический сбор с 2025 года

Базовая ставка туристического налога составит около 65 рублей, но местные власти могут применять понижающий коэффициент в зависимости от заполняемости номеров.

В Госдуме предрекли скорое замедление инфляции и все-таки неповышение ЦБ ключевой ставки

Глава комитета Госдумы по финансовому рынку, депутат Анатолий Аксаков считает, что инфляция в России может замедлиться уже в июле.

Брокер «Синара» не может вывести юани с Мосбиржи

«Синара» временно не принимает поручения на вывод юаней с брокерских счетов клиентов. Также инвесторы не могут внести эту валюту.

Банки

Т-банк в списке крупнейших эквайеров Европы

Банк в 2023 году провел 2 млрд операций через национальные платежные системы и занял второе место в рейтинге интернет-эквайеров России.

Как будет проходить амнистия по дроблению бизнеса

Предприниматели смогут получить налоговую амнистию при условии консолидации бизнеса и отказа от применения схем дробления.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Должностная инструкция кадровика в 2024 году

Трудовое законодательство не содержит норм, требующих от работодателя обязательного составления должностных инструкций (ДИ). Однако этот документ необходим для определения трудовых функций работника, его прав и обязанностей, ответственности, квалификационных требований, предъявляемых к занимаемой должности. В нашей статье речь пойдет о ДИ кадровика и особенностях ее составления в 2024 году.

Должностная инструкция кадровика в 2024 году
Бесплатно с Дробление бизнеса

Дробление бизнеса: признаки, последствия и тенденции проверок ФНС. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Налоговики усиливают контроль за дроблением бизнеса. Разберем признаки дробления, которые могут привлечь внимание ФНС, возможные негативные последствия признания схемы незаконной, а также современные тенденции проверок соблюдения законодательства о налогах и сборах. 

Дробление бизнеса: признаки, последствия и тенденции проверок ФНС. Мини-курс с видео, конспектом и тестами
Общество

Праздник дня. Всемирный день рукопожатий

Рукопожатие — один из самых распространенных и узнаваемых жестов приветствия с интересной историей.

Праздник дня. Всемирный день рукопожатий

Работающим пенсионерам компенсируют недополученные выплаты

Пенсии будут индексироваться дважды в год в соответствии с теми правами, которые накопились у работающих пенсионеров.

В основе налоговых изменений-2025 четыре принципа, объяснили в Госдуме

Глава комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров отметил, что по итогам обсуждения были выработаны четыре принципа, которые легли в основу правительственных законопроектов.

Бесплатно с Отпуска

Срок для выплаты отпускных с примерами. Мини-курс

Рассказываем в мини-курсе, как выплатить отпускные работнику в установленные законодательством сроки.

Срок для выплаты отпускных с примерами.  Мини-курс

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

💭 НДФЛ с продажи имущества не изменится, но будет исключение. Принцип «кто больше зарабатывает, тот больше платит» стал концепцией, поясняет эксперт

Владельцы имущества и ценных бумаг, которые получают годовой доход свыше 50 млн рублей, будут платить НДФЛ с продажи таких активов по повышенной ставке.

Интересные материалы

ФССП передаст государству бизнес-центр «Агат» в Москве

Недвижимость принадлежит экс-совладельцу банка «Югра» Алексею Хотину, которого отправили в колонию на девять лет по делу о растрате.