ФНС взялась за аутстаффинг: бизнесу грозят масштабные проверки в 2026 году

Налоговая служба запустила масштабную кампанию проверок — под прицелом компании, активно использующие аутстаффинг и заёмный персонал. Внимание ФНС приковано к целым отраслям, где такая схема трудоустройства распространена особенно широко.

В зоне особого риска в 2026 году оказались:

• ретейл — магазины, торговые сети, маркетплейсы;

• строительство — подрядчики, застройщики, ремонтные бригады;

• клининговые компании — услуги уборки офисов, торговых центров, жилых комплексов;

• общепит — кафе, рестораны, фуд‑корты, кейтеринговые службы;

• сельское хозяйство — сезонные работы, сбор урожая, агрокомплексы.

Главная опасность — переквалификация гражданско‑правовых договоров в трудовые. Если ФНС докажет, что заёмные сотрудники фактически работают как штатные, компанию ждут серьёзные последствия:

• доначисление НДФЛ за весь период сотрудничества;

• обязательные страховые взносы — включая пенсионные, медицинские и социальные отчисления;

• штрафы за нарушение налогового и трудового законодательства;

• пени за просрочку платежей — сумма может стремительно расти день ото дня.

Инспекторы не действуют наугад: они используют комплексный анализ данных из разных источников. В поле зрения:

• доля ФОТ в общих расходах компании — резкие отклонения от отраслевых норм вызывают вопросы;

• данные Роструда и СФР — сопоставление сведений о трудоустройстве и выплатах;

• выплаты физлицам — особенно если суммы значительны, а договоры оформлены как ГПХ;

• сотрудничество с самозанятыми — схемы с массовыми контрактами на одни и те же услуги;

• отраслевые показатели — сравнение нагрузки, зарплат и численности персонала с аналогами по рынку.

Один из самых тревожных сигналов для ФНС — сокращение ФОТ на 80 % и более при сохранении прежней численности персонала. Такая картина выглядит подозрительно:

• может указывать на искусственное занижение зарплатных расходов;

• вызывает вопросы о реальной схеме трудоустройства людей;

• автоматически запускает углублённую проверку.

Исходные данные:

• компания «Чистый дом» оказывает услуги уборки офисов и торговых центров;

• штат — 15 офисных сотрудников;

• для выполнения работ привлекаются бригады уборщиков по договорам ГПХ (около 120 человек ежемесячно);

• ФОТ за 2025 год сократился на 85 % по сравнению с 2024 годом;

• средняя зарплата штатных сотрудников — 45 000 руб., выплаты по ГПХ — 35 000 руб. за полный месяц работы.

Что насторожило ФНС:

1. Резкое сокращение ФОТ при росте объёма услуг.

2. Совпадение графиков работы штатных и привлечённых сотрудников.

3. Единые стандарты униформы и оборудования для всех работников.

4. Регулярные выплаты по ГПХ одним и тем же лицам в течение 2+ лет.

5. Отсутствие актов выполненных работ по большинству договоров ГПХ.

Ход проверки:

1. Запрос документов: ФНС запросила договоры ГПХ, акты выполненных работ, табели учёта рабочего времени, платёжные ведомости.

2. Опросы сотрудников: инспекторы провели беседы с уборщиками — многие подтвердили, что работают по графику, установленному компанией, и подчиняются её менеджерам.

3. Анализ данных: сопоставление данных ФНС, СФР и Роструда показало, что выплаты по ГПХ носят регулярный характер и не привязаны к объёму выполненных работ.

4. Экспертиза: специалисты установили, что условия работы привлечённых лиц идентичны условиям для штатных сотрудников.

Результаты проверки:

• договоры ГПХ переквалифицированы в трудовые;

• начислен НДФЛ за 2 года — 2 300 000 руб.;

• доначислены страховые взносы — 1 800 000 руб.;

• штрафы за нарушение трудового законодательства — 500 000 руб.;

• пени за просрочку — 450 000 руб..
  Общая сумма претензий: 5 050 000 руб.

Ошибки компании:

• отсутствие чётких актов выполненных работ;

• не прописана специфика задач в договорах ГПХ;

• привлечённые работники выполняли функции штатных сотрудников без изменений в обязанностях;

• единая система контроля и управления для всех сотрудников;

• регулярные выплаты без привязки к результатам работы.

Как можно было снизить риски:

• чётко прописывать в договорах ГПХ конкретные задачи и объём работ (например, «уборка торгового зала площадью 500 кв. м после закрытия магазина»);

• оформлять акты выполненных работ с детальным описанием услуг;

• избегать регулярных выплат одинакового размера — суммы должны зависеть от объёма работ;

• не устанавливать единый график для привлечённых работников;

• не требовать от исполнителей соблюдения внутренних правил компании (дресс‑код, график перерывов и т. д.);

• ограничить длительность сотрудничества с одними и теми же исполнителями по ГПХ.

Если ваша компания использует аутстаффинг или работает с заёмным персоналом, самое время:

• провести внутренний аудит договоров и выплат;

• проверить документальное оформление отношений с подрядчиками и самозанятыми;

• оценить риски переквалификации — особенно по сотрудникам, которые фактически выполняют штатные функции;

• подготовиться к возможным запросам ФНС — собрать подтверждающие документы заранее.

Предупреждён — значит вооружён. Лучше выявить слабые места сейчас, чем столкнуться с доначислениями и штрафами позже.