Кто может ответить по налоговым долгам фирмы

Ответственность контролирующего должника лица

Компания может задолжать крупные суммы не только бюджету, но и другим кредиторам. При недостаточности активов для погашения долгов организация рискует пополнить ряды банкротов.

Тогда по долгам несостоятельного предприятия будут отвечать контролирующие должника лица, если их действия и (или) бездействие сделали невозможным полное погашение требований кредиторов. Это предусмотрено п. 1 ст. 61.11 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Кто признаётся контролирующим должника лицом

Под контролирующим должника лицом понимается физическое или юридическое лицо, имеющее право давать обязательные для исполнения должником указания или возможность иным образом определять действия должника, в том числе по совершению сделок и определению их условий.

Контролирующими должника лицами могут быть признаны, в частности, следующие субъекты:

1) генеральный директор;

2) финансовый директор;

3) главный бухгалтер;

4) управляющая организация;

5) учредитель.

Погасить долги банкрота должны его учредитель и директор

В качестве примера приведем судебный прецедент о привлечении учредителя и руководителя должника к ответственности за налоговые долги организации.

По итогам выездной проверки инспекторы установили необоснованное занижение компанией доходов от реализации услуг общественного питания.

Банкротство должника вызвано не доначислением налогов, а действиями контролирующих лиц по сокрытию реальной выручки и занижению налогооблагаемого дохода.

Конкретные указания директору должника давал учредитель. При этом директор не утрачивал возможности влиять на действия возглавляемой организации.

В условиях отсутствия имущества банкротство должника вызвано действиями контролирующих лиц по сокрытию выручки.

Поэтому погасить долги банкрота перед бюджетом должны его учредитель и директор (постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.03.2020 № Ф05-3769/2020 по делу № А40-135899/2018).

Имущественная ответственность руководителя по уголовному делу

За уклонение от уплаты налогов установлена уголовная ответственность должностных лиц организации. Уголовное дело по ст. 199 УК РФ может быть возбуждено при неуплате налогов в сумме свыше 18 750 000 руб.

В том случае, если сама организация не рассчитается по налоговой задолженности, налоговые органы предъявят претензии к ее руководству.

Так, суд установил, что генеральный директор организации совершал противоправные действия, направленные на уклонение от уплаты налогов, в результате чего причинен ущерб бюджету.

Данный ущерб государству в виде неуплаченных налогов причинен физическим лицом, возглавляющим юридическое лицо и являющимся его законным представителем.

Суд решил, что ущерб государственной казне в виде неуплаченных налогов причинен по вине руководителем организации. Директор является лицом, ответственным за возмещение причиненного государству ущерба (Апелляционное определение Московского городского суда от 16.06.2020 по делу № 33-21214/2020).