Как турагенту пробивать чеки онлайн за туры и экскурсии

Особенности расчетов у турагентов и туроператоров связаны с их разной ролью в туристической цепочке.

Туроператор формирует турпродукт, устанавливает итоговую цену, несет ответственность перед туристом за весь комплекс услуг.

Турагент выступает посредником и продает готовый продукт туроператора, а ответственность ограничена корректностью оформления турпутевки. Доход агента – агентское вознаграждение, которое выплачивает туроператор.

Такую модель продажи называют агентской и в основном выглядит она так:

1. Турист оплачивает тур турагенту (наличными, по ссылке/QR-коду или через сайт).

2. Турагент бронирует тур у туроператора.

3. Турагент перечисляет деньги за путевку туроператору (с удержанием вознаграждения либо полную сумму, но с последующем получением агентской комиссии). 

4. Туроператор предоставляет тур в полном объеме.

При такой агентской модели формирование чеков отличается от стандартной схемы.

Турагент принимает оплату от туриста, но услугу оказывает туроператор, поэтому в чеке нужно указывать, что оплата принимается за услуги принципала (туроператора) и отражать его как поставщика.

Ниже разберем основные требования к формированию чеков в туристической сфере.

Для начала отметим, что за продажу туров выдается два чека – первый в дату оплаты, второй – в дату окончания тура. Теперь разберем обязанность формировать каждый из них.

• Первый чек формирует тот, кто принимает оплату, чаще всего это турагент. Чек выдается с признаком способа расчета «Предоплата» или «Аванс», если внесена часть суммы, «Предоплата 100%», если услуга оплачена полностью (если предоплата вносилась несколько раз, то на каждую формируется отдельный чек). 

• Второй чек «Полного расчета» формирует тот, кто прописан в агентском договоре. Обычно чек на зачет аванса или предоплаты оформляет туроператор, поскольку именно он является исполнителем услуги. 

Если оплата принимается от имени турагента и на нем же в агентском договоре зафиксирована обязанность формировать второй чек, то турагент должен применять онлайн-кассу.

Кассовый чек турагента, помимо обязательных реквизитов, предусмотренных ч.1 ст. 4.7. закона 54-ФЗ, должен включать дополнительные:

• признак агента (тег 1057) – статус посредника по договору;

• ИНН поставщика (тег 1226) – наименование принципала (туроператора) и его контактный телефон;

• признак агента по предмету расчета (тег 1222) – используется, если отдельная товарная позиция в чеке реализуется посредником. Порядок заполнения зависит от версии ФФД согласно письму ФНС № ЕД-7-20/662@. 

Для ККТ на формате ФФД 1.05 обычно используют один из двух реквизитов: «признак агента» (тег 1057) либо «признак агента по предмету расчета» (тег 1222). Чаще применяют тег 1222, т. к. он позволяет указывать агентскую схему только для конкретной позиции в чеке.

На ФФД 1.1, если заполнен тег 1222, дополнительно указывать тег 1057 уже не нужно. 

Если в чеке используется один из агентских тегов, обязательно передается и реквизит «ИНН поставщика» (тег 1226). В нем указывают ИНН принципала, которым принадлежит реализуемая услуга (тур, экскурсия, авиабилеты).

Дополнительно отражаются в чеке ставка и сумма НДС по реализуемому туру или услуге. Если путевка облагается НДС, налог необходимо указать в чеке независимо от того, применяет ли сам агент НДС или работает без него. 

Важно! Если в чеке отсутствуют реквизиты «признак агента», «данные поставщика», «ИНН поставщика» и «признак агента по предмету расчета», вся сумма по чеку может быть признана выручкой посредника. Такой позиции придерживается налоговая (письмо от 10.10.2022 № АБ-4-20/13456@). 

С 1 февраля 2021 года в кассовых чеках обязательно нужно указывать наименование каждой услуги или товара, а также количество и стоимость позиции. Это требование распространяется и на турагентов. 

От турагента не требуется детальное описание услуги в чеке. Достаточно, чтобы наименование позволяло понять, за что именно клиент внес оплату. При этом реквизит «Наименование предмета расчета» по требованиям ФНС не должен превышать 128 символов.

Для турагентов важно использовать понятные и различимые названия услуг. Например:

• «Продажа авиабилета на рейс 567, место 23»;

• «Бронирование гостиницы “Березка”, 2-местные апартаменты, эконом»;

• «10-дневный тур по “Золотому кольцу”».

Если расчеты ведутся по договору, в чеке можно указать номер этого договора. Например: «Туристические услуги по договору № 315». При этом сам договор должен содержать полную информацию о составе оплаченных услуг.

Нет, отражать в кассовом чеке турагента вознаграждение не требуется. Агентское вознаграждение турагент получает от туроператора в рамках агентского договора, а нет от клиента. Поэтому вся сумма, указанная в чеке, относится к расчету за услуги принципала (туроператора).

Налоговая же определяет сделку «посреднической» по агентским реквизитам в чеке. Благодаря этому ФНС видит, что оплата поступила в пользу принципала и не является доходом турагента, а значит не начислит налог на всю сумму чека.

В туристической сфере расчеты строятся на агентской модели: туроператор формирует и оказывает турпродукт, а турагент продает его и получает комиссию. Деньги от туриста могут проходить через агента, но его доходом является только агентское вознаграждение.

Это напрямую влияет на оформление чеков: в них необходимо отражать, что оплата принимается за услуги туроператора, чтобы корректно отделить транзитные средства от дохода агента и правильно рассчитать налоги.

Ключевой момент - все условия расчетов должны быть четко закреплены в агентском договоре. В нем необходимо прямо указать, кто принимает оплату от туриста, кто применяет кассу, кто формирует чеки при предоплате и окончательном расчете. Отсутствие таких положений создает налоговые и правовые риски для обеих сторон.

Реклама: ООО «Класс Информационные Технологии», ИНН 7722801524, erid: 2W5zFGfBfV3