Системы налогообложения для ИП: что выгоднее для бизнеса в 2025 году

УСН остается самым востребованным вариантом среди предпринимателей, особенно в малом бизнесе. Есть два варианта расчета налога:

• «Доходы» — налог составляет 6% от всей выручки.

• «Доходы минус расходы» — налог 15% от прибыли, то есть доходы за вычетом расходов.

Особенности:

• Доходы и расходы считаются по кассовому методу.

• Применять УСН можно при доходе до 450 млн рублей в год.

• При выручке свыше 60 млн рублей автоматически возникает обязанность платить НДС. Но возможен выбор ставки, с вычетами или без.

• Остаточная стоимость основных средств — до 200 млн рублей.

• Численность сотрудников — не более 130 человек.

• Состав расходов, которые можно учесть для расчета налога, регулируется законом.

• Освобождение от уплаты имущественных налогов — только по имуществу, используемому для бизнеса.

Когда выгодно:

• УСН «Доходы» подойдет бизнесу с небольшой долей расходов: услуги, онлайн-образование и другие.

• УСН «Доходы минус расходы» будет выгодна, если ваш бизнес — это торговля или производство, то есть когда деятельность предполагает существенные расходы.

Плюсы:

• Относительная простота расчета.

• Подходит для большинства видов деятельности.

Минусы:

• При неправильном выборе варианта, например «Доходы» при высоких расходах, налоговая нагрузка может быть выше, чем нужно.

• При превышении лимита доходов система автоматически меняется на ОСНО.

Патент — это фиксированная сумма налога, которая не зависит от реального дохода. Стоимость патента зависит от региона и вида деятельности.

Особенности:

• Применение патента ограничено доходом — не более 60 млн рублей в год.

• Максимум сотрудников — 15 человек.

• Можно применять только по видам деятельности, разрешенным для ПСН, — список установлен законами регионов.

Когда выгодно: ПСН удобен для небольших бизнесов с предсказуемыми доходами. Хорошо работает для салонов красоты, мастерских по ремонту, при оказании транспортных услуг, при сдаче имущества в аренду.

Плюсы:

• Фиксированный налог, не зависящий от размера доходов.

• Простое оформление, минимум отчетности, не нужно сдавать декларации.

• Можно совмещать с другими режимами.

Минусы:

• Доход не влияет на размер налога — даже при убытках или нулевом доходе налог уплачивается полностью.

• Ограниченный перечень видов деятельности.

ОСНО — это стандартный режим, применяемый по умолчанию, если предприниматель не выбрал другой. Он предполагает уплату налога на доходы (НДФЛ), НДС, а также имущественных налогов.

Особенности:

• Нет формальных лимитов по доходам или числу сотрудников.

• Система требует ведения учета и подачи отчетности.

• Прогрессивная шкала НДФЛ: чем выше доход, тем выше ставка — от 13% до 22%.

Кому подойдет:

• ИП с большими оборотами — когда доходы превышают лимиты других режимов.

• Бизнес, работающий с юридическими лицами, которым нужен НДС.

• Экспортно-импортные операции, производство подакцизных товаров.

Плюсы:

• Возможность вычетов по НДС.

• Нет ограничений по видам деятельности.

• Перечень принимаемых расходов шире, чем на УСН.

• Не зависит от лимитов по доходу.

Минусы:

• Сложное администрирование.

• Высокая налоговая нагрузка при неэффективном планировании.

Откройте расчетный счет полностью онлайн

Вас ожидают бесплатное открытие расчетного счета, высокая скорость обработки операций, действительно удобный онлайн-банк и полезные сервисы для бизнеса

Открыть счет

Этот режим разработан как цифровая альтернатива классической УСН. Налог рассчитывается автоматически через онлайн-сервисы ФНС.

Особенности:

• Доход — не более 60 млн рублей за год.

• Число сотрудников — до 5 человек, при этом зарплата выплачивается только через расчетный счет.

• Ставка налога — 8% с дохода или 20% с прибыли.

• Обязательное использование цифровых сервисов ФНС.

• Расчетный счет — только в уполномоченном банке.

Кому выгодно: небольшой бизнес с простой системой расчетов с контрагентами. Например, онлайн-школа, дизайн-бюро или консультационные услуги.

Плюсы:

• Никакой отчетности — налог рассчитывается автоматически через онлайн-сервисы налоговой.

• Экономия на страховых взносах — социальное обеспечение реализуется за счет бюджетных средств.

Минусы:

• Нельзя платить зарплату сотрудникам наличными.

• Повышенные ставки налога по сравнению с УСН.

Этот режим действует не только для ИП, но и для физлиц без регистрации ИП, которые получают доход от личного труда.

Особенности:

• Доход — не более 2,4 млн рублей в год.

• Нельзя нанимать сотрудников.

• Разрешены не все виды деятельности — только личный труд, запрещено заниматься перепродажей или оказывать посреднические услуги.

• Ставки: 4% — если доход от физлиц, 6% — если от юрлиц и ИП.

Подходит для:

• Фрилансеров — копирайтинг, фотография, IT-специальности и другие.

• Мастеров и создателей декоративных и бытовых предметов — художников, мебельщиков, швей.

• Клининговых услуг, репетиторов, нянь и прочих.

Плюсы:

• Очень простой учет — все в приложении «Мой налог».

• Нет отчетности и страховых взносов.

• Можно совмещать с основной работой.

Минусы:

• Малый лимит по доходу.

• Нельзя нанимать работников и заниматься торговлей.

• Необходимо контролировать выдачу чеков по продажам.

Помимо налога по выбранной системе налогообложения, ИП обязаны платить страховые взносы за себя.

Страховые взносы за себя обязаны уплачивать все ИП, кроме перешедших на уплату НПД или выбравших АУСН. В остальных случаях ИП может уменьшить сумму налога на страховые взносы — на УСН «Доходы» и ПСН или учесть сумму взносов в составе расходов при расчете налога на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО.

Выбор системы налогообложения зависит от доходов, количества сотрудников, структуры бизнеса и желания заниматься учетом:

• Только начинаете и работаете один? Попробуйте НПД или АУСН.

• Планируете расти и нанимать сотрудников? Рассмотрите УСН.

• Небольшой стабильный доход, есть расходы? Вам подойдет УСН «Доходы минус расходы».

• Работаете с клиентами-физлицами без больших расходов? Обратите внимание на УСН «Доходы».

• Ведете крупный бизнес, нужны вычеты по НДС? Возможно, выгоднее ОСНО.

• Хотите фиксированный налог без отчетности? Рассмотрите ПСН.

При выборе налогового режима важно заранее проанализировать, сколько вы зарабатываете, какие у вас расходы и с кем вы работаете. Лучше всего вести расчеты перед началом года, чтобы не попасть под автоматический переход на ОСНО или не потерять право на ПСН/УСН.

Кроме того, важно не только выбрать систему налогообложения, но и следить за лимитами. Превышение может автоматически перевести ИП на другой режим с большей налоговой нагрузкой. В любом случае перед сменой системы стоит проконсультироваться с бухгалтером или налоговым специалистом.

Сформировали налоговую стратегию? Отлично. Теперь выберите надежного финансового партнера. Альфа-Банк — расчетный счет для ИП с простыми условиями, понятным интерфейсом и поддержкой 24/7.

Откройте расчетный счет полностью онлайн

Вас ожидают бесплатное открытие расчетного счета, высокая скорость обработки операций, действительно удобный онлайн-банк и полезные сервисы для бизнеса

Открыть счет

Реклама: АО «Альфа-Банк», ИНН: 7728168971, erid: 2W5zFGvwfGc