Кого проверит налоговая в 2026 году: топ опасных критериев для отбора бизнеса

Универсальными для фирм и ИП традиционно считаются следующие критерии оценки рисков (приложение № 2 к приказу ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333):

• Низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевыми показателями.

• Высокая доля вычетов по НДС — 89% и более от начисленного налога за год. При этом в комплексе учитывают и другие аспекты — региональную безопасную долю, динамику уровня вычетов за несколько налоговых периодов и т. д.

• Среднемесячная зарплата сотрудников ниже отраслевого уровня в регионе.

• Работа через цепочки контрагентов без очевидной деловой цели.

• Взаимодействие с однодневками, техническими и аналогичными «фирмами». При этом нужно помнить, что с помощью искусственного интеллекта ФНС может проанализировать всю цепочку контрагентов на 5–6 звеньев вглубь, а значит риск есть даже при работе с добросовестным прямым партнером, если при этом косвенно задействованы проблемные поставщики.

Обратите внимание: в 2026 году алгоритмы ФНС автоматически выявляют такие схемы, трактуя их как получение необоснованной налоговой выгоды.

Игнорирование запросов ИФНС, непредставление пояснений по расхождениям, а также сообщения об утрате документов, срок хранения которых не истек, существенно повышают риск назначения проверки в 2026 году.

Организациям и ИП на специальных налоговых режимах стоит учитывать, что в 2026 году достичь предельных значений по доходам стало проще. Регулярное приближение к лимитам (два и более раза в течение года) по доходам или численности сотрудников может привлечь внимание налоговых органов.

Оценка благонадежности ИП или компании проходит в два этапа: 

• Этап 1. Проверка базовых критериев. Проверяется наличие признаков фирмы-однодневки, статус руководителя (в том числе отсутствие дисквалификации), наличие задолженности по налогам, признаки банкротства и т. д.

• Этап 2. Финансовая оценка. При отсутствии базовых рисков проводится анализ финансово-хозяйственных показателей. Начисляются баллы за соответствие ключевым критериям, включая уровень заработной платы не ниже среднеотраслевого, достаточную налоговую нагрузку, рентабельность активов и структуру владения (в том числе отсутствие иностранных участников — для юридических лиц), учитываются финансовые коэффициенты ликвидности, платежеспособности и другие показатели. Максимальное число баллов для компаний — 53, для ИП — 29.

Указанные выше критерии применяются в обязательном порядке и дополняются специфическими факторами для организаций. Учитывается частая смена налоговой инспекции: если компания два и более раза меняла ИФНС, особенно в период проведения выездных проверок, такая «миграция» может быть расценена как попытка уклонения от контроля.

Алгоритмы ФНС сопоставляют рентабельность бизнеса со среднеотраслевыми значениями. Отклонение на 10% и более в меньшую сторону может вызвать дополнительные вопросы. Также анализируется динамика показателей. Если темпы роста расходов опережают темпы роста доходов от реализации или доходы снижаются быстрее расходов (или уменьшаются при росте затрат), система фиксирует риск занижения налоговой базы по прибыли.

Отдельным фактором риска выступает систематическая убыточность. Если компания отражает убытки в бухгалтерской и налоговой отчетности на протяжении двух и более лет подряд, это становится основанием для дополнительного внимания со стороны проверяющих.

Помимо универсальных критериев, в 2026 году для ИП на ОСНО учитывается соотношение доходов и профессиональных налоговых вычетов. Если сумма заявленных вычетов превышает 83% от годового дохода, это существенно повышает вероятность проверки. В подобных случаях у налоговых органов возникают вопросы о корректности формирования налоговой базы.

В 2026 году появился способ посмотреть на себя с точки зрения ИФНС. Любой ИП или директор может через ЛК налогоплательщика запросить официальную выписку — оценку благонадежности и оперативно получить ее.

Бизнес может получить отчет о том, как его видит ФНС. Доступны три разновидности отчета: стандартный, специальный (например, для госзакупок) и произвольный — скоринг-конструктор, позволяющий самим выбрать критерии из списка показателей. Если вы не согласны с результатами, тем более — если нашли ошибку, следует подать заявление на корректировку прямо в ЛК. Если возражения обоснованные, ИФНС обязана исключить некорректные данные или дать мотивированный отказ. Срок — пять дней.

Важно учитывать: наличие одного или нескольких факторов риска не означает, что в 2026 году в отношении вас обязательно будет назначена проверка. Вместе с тем налоговые органы осуществляют постоянный анализ деятельности налогоплательщиков и обладают необходимыми инструментами для выявления потенциальных нарушений.

Теперь нейросеть, а не человек анализирует данные, сканирует налоговую отчетность, сопоставляет сведения из банков, из государственных инфосистем и т. п., чтобы на этой основе присвоить налогоплательщику соответствующую оценку риска. ИИ может применять отдельные модели риска для каждой отрасли, учитывая ее особенности, например: 

• для сферы IT — оценивать долю выручки от профильной деятельности и обоснованность применения налоговых льгот; 

• для торговли — анализировать цепочки контрагентов, выявлять реальную численность сотрудников, определять соответствие отраслевой норме налоговой нагрузки и т. д.

Запутались в расчетах с директором?

Расчет зарплаты, взносов, НДФЛ, больничных и отпускных — это ежедневная головная боль. Одна ошибка в начислениях — и штраф от ФНС

Передайте расчеты с сотрудниками на аутсорсинг

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

В 2026 году налоговый контроль становится более предсказуемым с точки зрения критериев, но менее заметным для бизнеса за счет автоматизации. Основной акцент смещается на анализ данных. Нейросети сопоставляют показатели компаний с отраслевыми значениями и отслеживают отклонения в динамике. Это означает, что даже без явных нарушений нестандартные финансовые и налоговые показатели могут стать поводом для дополнительного внимания.

Поэтому важное значение приобретает регулярный внутренний контроль. Сопоставление своих показателей с критериями риска, проверка структуры вычетов и контрагентов, а также корректная реакция на запросы ИФНС позволяют снизить вероятность проверки.

«Аудит А» предоставляет комплексное бухгалтерское сопровождение: от ведения учета и подготовки отчетности до расчета налогов и заработной платы. Более 30 лет работы и опыт сопровождения сотен компаний позволяют выстраивать процессы так, чтобы снизить нагрузку на бизнес и минимизировать риски. В результате собственник может сосредоточиться на развитии, а не на операционных задачах.

Реклама: ООО «Бизнес Солюшенс», ИНН: 7717663357, erid: 2W5zFGKsorZ