Топ-7 изменений 2023, о которых должен знать каждый бухгалтер

С 2023 года действует ряд изменений для бизнеса, которые кардинально меняют работу бухгалтера. Стартовал новый способ уплаты налогов, утвердили новые формы и сроки сдачи отчетности, заработал новый Социальный фонд. Подготовили обзор по главным изменениям в 2023 году.
4,3 тыс. 621
Топ-7 изменений 2023, о которых должен знать каждый бухгалтер
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Единый налоговый счет и уплата налогов с помощью ЕНП

С 1 января 2023 года заработал новый способ уплаты налогов и взносов в бюджет через единый налоговый счет с помощью ЕНП.

ЕНС – единый налоговый счет, который принадлежит налоговой, имеет одинаковые для всех плательщиков реквизиты и работает по принципу «копилки».

ЕНП – единый налоговый платеж, с помощью которого перечисляют на ЕНС все налоги, взносы, авансовые платежи, штрафы и пени. Налогоплательщик заранее переводит деньги с помощью ЕНП на единый налоговый счет, а налоговики уже сами распределяют суммы, исходя из совокупной обязанности.

Совокупная обязанность – это все налоги и взносы, которые налогоплательщик должен внести в бюджет. Формируется она на основании данных представленной отчетности. Если по какому-то налогу или взносу отчетность не предусмотрена или не наступил срок сдачи, налоговая спишет деньги на основании представленного уведомления. Уведомление об исчисленных налогах и взносах нужно подать до 25 числа.

ЕНП не распространяется на:

  • страховые взносы на травматизм;

  • НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;

  • госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный лист;

  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование водных ресурсов.

С 2023 года установлен единый срок:

  • уплаты налогов – до 28 числа;

  • сдачи отчетности – до 25 числа.

В 2023 году у налогоплательщиков сохраняется право уплачивать налоги с помощью отдельных платежных поручений с указанием всех реквизитов и статусом «02». Налоговики определят принадлежность платежа по ОКТМО и КБК и распределят на нужный налог. Уведомление в таком случае подавать не нужно.

Бухгалтеру на фрилансе важно быть в курсе всех нововведений в сфере учета. Это напрямую влияет на качество предоставляемых услуг. И работа такого специалиста стоит дороже. А чтобы привлечь новых клиентов – расскажите о своих услугах на Авито, и они найдут вас сами. Начните с объявления, чтобы клиенты узнали о вас.

Предложить услугу

Новые расчетные периоды и сроки уплаты НДФЛ

С 2023 года НДФЛ нужно удерживать с каждой выплаты дохода: и с первой половины зарплаты (аванса), и с заработной платы по итогам месяца. Теперь дата получения дохода – это дата его фактической выплаты.

Перечислить НДФЛ можно в составе ЕНП, а можно сразу после удержания.

Изменились и сроки перечисления НДФЛ. Налог, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, нужно перечислить до 28 числа текущего месяца.

Для декабря и января установили особые сроки уплаты НДФЛ:

  • Налог, удержанный с 1 января по 22 января, нужно перечислить до 28 января.

  • Налог, удержанный с 23 декабря по 31 декабря, перечислить не позднее последнего рабочего дня в году.

До 25 числа нужно направить в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных суммах налога, удержанного за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Новый Социальный фонд

В результате объединения ПФР и ФСС с января 2023 года появился единый Социальный фонд (СФР).

В связи с этим существенно изменился порядок начисления страховых взносов:

  • Ввели единую предельную базу для исчисления страховых взносов. В 2023 году она составила 1 917 000 рублей. Базу будут ежегодно индексировать.

  • Установили единый тариф страховых взносов в размере 30% в пределах единой базы, 15,1% – после ее превышения. Больше не будет отдельных тарифов на взносы по отдельным видам страхования.

Для бизнеса из реестра МСП, IT- компаний и прочих льготников сохраняются пониженные тарифы.

  • Теперь за исполнителей по ГПХ нужно платить страховые взносы, как и за работников по трудовым договорам. Нововведение касается и большинства временно пребывающих иностранцев.

  • Исполнители по ГПХ теперь тоже имеют право на больничные и декретные пособия. Получить их они смогут при условии, что за 2022 год за них уплачены взносы на ВНиМ в размере, превышающем 4 833,72 руб.

С появлением нового фонда кардинально изменился состав отчетности. Утвердили новую форму ЕФС-1, которая заменила четыре отчета: СЗВ-ТД, 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3. Отчет подают в СФР с периодичностью, установленной для каждого подраздела формы. А срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

С 2023 года упразднили форму СЗВ-М. Ее заменил новый отчет – Персонифицированные сведения о физических лицах. Эту форму сдают в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Зачастую рост доходов бухгалтера-фрилансера тормозят трудности с поиском клиентов. Найти новых клиентов и максимизировать доход от заказов поможет платформа Авито Услуги. Начать свое дело на Авито просто: составьте объявление, расскажите о себе и своих услугах самое важное, опубликуйте предложение и получайте заявки.

Предложить услуги

Обновленные формы деклараций и расчетов

С 2023 года действуют новые формы отчетности по налогам.

Нововведения для УСН

В связи с введением единого налогового платежа изменился порядок уплаты налога для организаций и ИП, применяющих УСН. В состав ЕНП включают налог по УСН и ежеквартальные авансовые платежи по нему.

Так как по авансовым платежам отчетность не предусмотрена, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, нужно подать в налоговую уведомление о суммах исчисленного аванса по УСН. На основании уведомления налоговики спишут деньги с единого налогового счета.

А налог по УСН по итогам года налоговики спишут с ЕНС на основании представленной декларации.

Декларацию теперь сдают с учетом новых сроков:

  • организации – не позднее 25 марта;

  • предприниматели – не позднее 25 апреля.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по УСН тоже изменились.

Крайний срок уплаты аванса по УСН:

  • за первый квартал – 28 апреля;

  • за полугодие – 28 июля;

  • за 9 месяцев – 28 октября.

Налог по УСН по итогам года нужно уплатить:

  • организациям – до 28 марта;

  • предпринимателям – до 28 апреля.

С 2023 года действуют новые лимиты по доходам на УСН. Утрата права работы в рамках УСН наступает после превышения лимита 251,4 млн руб. Если доход превысит 188,55 млн руб., платить налог нужно будет по повышенным ставкам: 8% для УСН «доходы» и 20% для УСН «доходы минус расходы».

Новые правила для АУСН

С 1 января 2023 года на новый режим может перейти не только вновь зарегистрированный бизнес, как это было в 2023 году, но и действующий.

Требования для перехода на АУСН остались прежними, основные из них:

  • бизнес должен быть зарегистрирован на территории экспериментальных регионов – Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан;

  • максимальная величина дохода – 60 млн руб.;

  • максимальное количество сотрудников – 5 человек;

  • расчетный счет в уполномоченном банке.

Чтобы перейти на АУСН, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию одним из способов:

  1. В личном кабинете ИП или юридического лица на сайте налоговой службы.

  2. Через уполномоченный банк.

Причем действующий бизнес может перейти на автоматизированную УСН только с 1 января нового года, а подать уведомление нужно до 31 декабря в предшествующем году.

Вновь зарегистрированный бизнес подает уведомление о переходе на спецрежим в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговой.

Сроки уплаты налога по АУСН остались прежними – до 25 числа. Но деньги будут поступать на единый налоговый счет. Уведомление об исчисленных налогах подавать не нужно, несмотря на то, что отчетность по такому налогу не предусмотрена. Налоговики сами рассчитают и спишут суммы.

НДФЛ теперь перечисляют в составе ЕНП с учетом новых сроков, о которых рассказали ранее. Уведомление об исчисленном НДФЛ в рамках этого спецрежима не подают.

Главное преимущество бухгалтера на фрилансе – это возможность работать с клиентами из разных городов. Не ограничивайте поиск новых клиентов пределами своего города, расширяйте границы и повышайте уровень дохода с платформой Авито Услуги. Авито – самая популярная в России площадка для продвижения услуг по данным Data Insight, на платформе размещает свои объявления каждый 2-й исполнитель услуг в стране.

Предложить услугу

Новый размер МРОТ

С января 2023 года установили новый размер МРОТ – 16 242 руб. Работодатель не имеет права платить зарплату ниже этого показателя сотрудникам, работающим на условиях полного рабочего дня.

Чтобы избежать административных штрафов, нужно повысить до уровня МРОТ зарплаты сотрудников, у которых они ниже этого размера.

Также новый размер МРОТ учитывают при расчете пособий по временной нетрудоспособности.

Реклама: ООО «КЕХ ЕКОММЕРЦ», ИНН: 7710668349, erid: LjN8Jt1sE

Начать дискуссию

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

Лучшие спикеры, новый каждый день

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
4
53

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

38
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
29
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Интересные материалы

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.