Самое главное:
У компании может быть несколько счетов в разных банках. Движение по ним нужно отражать на счете 51 отдельно по каждому счету.
Сальдо счета 51 — всегда нулевое или положительное.
Остаток по счету 51 отражают в активе бухгалтерского баланса.
Операцию по счету 51 отражают датой ее проведения банком, указанной в выписке. Эта дата может совпадать с датой платежного распоряжения или быть более поздней.
Как вести учет операций по расчетному счету
Расчетный счет — это банковский счет для хранения и использования безналичных денежных средств компании. На него банк зачисляет поступления от покупателей, предоставленные компании кредиты, переводит платежи поставщикам, налоги и взносы.
В бухучете основной счет для учета операций по расчетному счету — счет 51 «Расчетные счета». Это активный счет, по дебету которого бухгалтеры отражают поступления денег на счет, а по кредиту — списание. Операцию проводят датой ее отражения в банковской выписке.
Сальдо счета 51 должно соответствовать общей сумме остатков на рублевых расчетных счетах компании. Кредитового сальдо по этому счету не бывает. Остаток отражают в активе бухгалтерского баланса.
Аналитический учет ведут в разрезе:
каждого счета в банке;
вида операций — выплаты зарплаты, расчетов с поставщиками, поступления дохода и т. д.
Какие документы служат основанием для операций по расчетному счету
Движение денег по счету отражают на основании банковской выписки и связанных с операцией расчетных и первичных документов.
В выписке банк указывает зачисления и списания за выбранный период, а также остаток денег на начало и конец периода. По ней бухгалтер определяет дату и сумму операции. Договоры, акты, накладные, решения участников и другие документы позволяют установить содержание операции и выбрать корреспондирующий счет.
Платежное поручение — распоряжение, которое дает владелец счета банку, чтобы перевести деньги получателю. Исходящими платежными поручениями компания рассчитывается по своим обязательствам, входящее подтверждает поступление денег.
Платежное требование — документ, который направляет получатель средств для списания денег со счета плательщика, то есть инициатором платежа выступает получатель средств. Чтобы средства списали со счета, плательщик должен дать согласие (акцептовать перевод).
Аккредитив — поручение банку провести оплату поставщику при соблюдении условий договора. Например, аккредитивная форма расчетов часто используется в сделках купли-продажи недвижимости.
Инкассовое поручение — документ для списания денег со счета должника без его согласия, например, для взыскания налоговой задолженности.
Объявление на взнос наличными — документ, который заполняет клиент банка, когда вносит наличные деньги на расчетный счет.
Чек — документ для снятия наличных со счета компании и другие документы.
Откройте расчетный счет в Банке «Санкт-Петербург» бесплатно и выберите пакет РКО с учетом потребностей бизнеса. Клиентам доступны бизнес-карта с бесплатным выпуском и обслуживанием на пять лет, внесение и снятие наличных 24/7, а также эквайринг по ставке от 0,99% с зачислением выручки день-в-день. Оставьте заявку онлайн и начните пользоваться счетом и банковскими сервисами для бизнеса.
На основании банковской выписки и подтверждающих документов бухгалтер определяет содержание операции и формирует необходимые проводки. При поступлении денег счет 51 отражают по дебету, при списании — по кредиту. Корреспондирующий счет зависит от назначения платежа. Далее рассмотрим наиболее распространенные проводки по расчетному счету.
Расчетно-кассовое обслуживание для бизнеса
Пакеты услуг РКО в интересах вашего бизнеса
Типовые проводки по операциям на расчетном счете
Счет 51 корреспондирует со счетами расчетов, денежных средств, финансовых вложений, доходов и расходов. В таблице — 20 распространенных операций по поступлению и списанию денег.
Дт | Кт | Содержание операции | Комментарий |
Поступление денег | |||
51 | 62 | Поступила оплата от покупателя за товары, работы или услуги | Привязывайте входящий платеж к конкретному договору и счету для корректной сверки |
51 | 57 | На расчетный счет поступили денежные средства от банка-эквайера | Основание — отчет агента (банка-эквайера) |
51 | 71 | Подотчетное лицо вернуло неиспользованный аванс | Используйте эту проводку при возврате аванса:
|
51 | 66 | Компания получила краткосрочный заем | Основание — договор займа |
51 | 67 | Компания получила долгосрочный заем или кредит | Основание — кредитный договор |
51 | 58 | Контрагент вернул ранее полученный у компании заем | Проценты по займу учитывают отдельно |
51 | 75 | Участник или учредитель оплатил долю в уставном капитале компании | Эта проводка фиксирует только факт поступления денег. Сама задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал отражается проводкой Дт 75.01 Кт 80 |
51 | 83 | Участник или учредитель внес деньги на счет компании без увеличения уставного капитала | Основание — решение учредителя или участников общества |
51 | 91.1 | Заемщик перечислил проценты по выданному займу | Зачисление на расчетный счет прочих доходов организации |
Контрагент оплатил штраф за нарушение условий договора | |||
Банк выплатил проценты по депозиту | |||
51 | 51 | Компания перевела деньги между своими счетами | |
Списание денег | |||
50 | 51 | Компания сняла деньги со счета в кассу | Основанием служат банковская выписка, денежный чек и приходный кассовый ордер |
60 | 51 | Компания перечислила деньги поставщику товаров, работ или услуг | Расчеты за полученные товары, работы или услуги отражают на субсчете 60.01, авансы — на субсчете 60.02 |
58 | 51 | Компания выдала заем юрлицу или ИП | Основание — договор займа |
66 | 51 | Компания вернула полученный ранее краткосрочный займ | Проценты и основной долг учитывают раздельно |
67 | 51 | Компания вернула полученный ранее кредит | |
76 | 51 | Компания вернула ошибочно зачисленные деньги | Перед возвратом проверьте основание платежа и реквизиты плательщика |
Компания перечислила вознаграждение исполнителю-физлицу по договору ГПХ | Если предмет договора — работы, услуги или передача прав, из вознаграждения предварительно удержите НДФЛ | ||
Компания перечислила агенту агентское вознаграждение, например, сервису организации командировок, покупки билетов и бронирования отелей или сервису для работы с фрилансерами | Вознаграждение предварительно начисляют на основании договора и отчета агента | ||
91.2 | 51 | Банк списал комиссию за услуги | Оприходование прочих (внереализационных) денежных доходов компании на ее расчетный счет. Основание для отражения курсовой разницы — бухгалтерская справка-расчет |
Компания оплатила штраф, пени или неустойку по договору | |||
Компания получила отрицательную курсовую разницу | |||
Зарплата, налоги и взносы | |||
70 | 51 | Компания выплатила зарплату сотрудникам | Выплату проводят отдельными поручениями или по реестру зарплатного проекта |
75.02 | 51 | Выплата дивидендов учредителям | Основание — решение о распределении прибыли. При выплате предварительно удержите НДФЛ |
68.90 | 51 | Компания пополнила ЕНС | С 2023 года через ЕНС налогоплательщики уплачивают НДФЛ, страховые взносы по единому тарифу, НДС, имущественные налоги, налог на УСН |
69.11 | 51 | Компания перечислила страховые взносы на травматизм | Получатель — СФР |
«Деловой.Стандарт» — пакет услуг для расчетно-кассового обслуживания бизнеса в Банке «Санкт-Петербург». В него входят 25 бесплатных платежей организациям и ИП, снятие до 100 000 рублей наличными и переводы физлицам до 100 000 рублей без комиссии. Клиентам также доступны бизнес-карта с бесплатным обслуживанием в первые шесть месяцев и эквайринг по ставке от 0,99% с зачислением выручки день в день. Оставьте заявку онлайн, откройте расчетный счет и подключите пакет услуг.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли учитывать на счете 51 деньги в разных валютах?
Нет. На счете 51 учитывают деньги только в рублях. Для операций по счетам в иностранной валюте используют счет 52 «Валютные счета». Аналитический учет ведут отдельно по каждому валютному счету.
Платежное поручение датировано 10 июля, а деньги поступили 13 июля. Какой датой отразить операцию?
Поступление денег по счету 51 отражают 13 июля — датой проведения операции, указанной в банковской выписке. При этом дата признания выручки может быть другой, так как она зависит не от поступления оплаты, а от того, когда выполнены условия для признания дохода.
ФНС заблокировала расчетный счет. Как отразить это в учете?
Никаких проводок делать не нужно. Приостановление операций не изменяет сумму денег на счете, остаток по-прежнему учитывают на счете 51 и отражают в активе баланса. При этом блокировка ограничивает расходные операции полностью или в определенной сумме, а не лишает компанию денег на счете.
Как отражать в учете эквайринговые поступления?
Поступление по эквайрингу — это разница между суммой, которую банк-эквайер собрал от покупателей и его комиссией. Эквайринговое поступление — это результат зачисления выручки и удержания комиссии. Проводки здесь такие:
Дт 51 Кт 57 — на расчетный счет поступили деньги за вычетом комиссии;
Дт 91.2 Кт 57 — комиссия банка включена в расходы.
Если сначала зачисляет всю сумму, а комиссию списывает отдельно, то используют проводки Дт 51 Кт 57 и Дт 91.2 Кт 51.
Расчетно-кассовое обслуживание для бизнеса
Пакеты услуг РКО в интересах вашего бизнеса
Реклама: ПАО «Банк «Санкт-Петербург», ИНН 7831000027, erid: 2W5zFHovXow
