Стратегия салона на 2027–2028 годы: патент сокращается вдвое, порог НДС – пока остается

Разбираем, что это значит для салона, какие решения нужно принять до конца года и почему от доли выручки, которая записывается в доход салона, зависит не меньше, чем от самой выручки.

Жирным выделено то, что отличается от 2026 года. Льготные ставки НДС привязаны к доходу предыдущего года: 5% при доходе от 20 до 250 млн руб., 7% — от 250 до 450 млн руб. Выбранную ставку применяют не менее 12 кварталов подряд. Патент выдается только индивидуальным предпринимателям: организации (ООО) в этих расчетах смотрят на упрощенку и порог НДС.

Доход 2026 года — точка отсчета. Для патента на 2027 год он сравнивается с лимитом 2027 года (15 млн руб.), а не со старым порогом в 20 млн руб. Переходного периода нет.

Сроки (16 декабря для заявления на патент и 31 декабря для уведомления об УСН), формы и порядок действий мы разобрали в отдельной статье: «Что сделать салону до 16 и 31 декабря».

Два порога разошлись на 5 млн руб., и в этом коридоре у ИП на патенте появляется риск, которого раньше не было.

• ИП работает только на патенте и в течение 2027 года превышает 15 млн руб. Он теряет патент с начала срока его действия и по умолчанию переходит на общую систему. Освобождение от НДС до 20 млн руб. предусмотрено только для упрощенцев, поэтому по правилам ОСНО придется считать налоги и НДС.

• ИП совмещает патент с упрощенкой или заранее подал уведомление об УСН. При превышении 15 млн руб. патент теряется, но ИП остается на УСН. НДС возникает, только если суммарный доход превысит 20 млн руб.

Положение 2028 года определяется результатами 2027-го. Доход за 2027 год будет сравниваться с лимитом 10 млн руб. при решении о патенте на 2028 год и с порогом 20 млн руб. при решении о том, платить ли НДС с 1 января 2028 года. Значит, 2027 год — это единственное время, в которое салон может на это повлиять.

Три правила, которые чаще всего подводят:

1. Суммирование. Если часть услуг идет по патенту, а часть (например, продажа косметики) по УСН, доходы складываются при проверке лимита. Салоны считают по одному режиму и узнают о превышении от инспекции.

2. Патент охватывает не все. По ОКВЭД 96.02 под него попадают стрижки, окрашивание, маникюр, макияж и брови. Продажа косметики, солярий, СПА, медицинские услуги и обучение мастеров — нет: для них нужен отдельный патент или УСН.

3. Утрата права задним числом. При превышении лимита ИП считается применяющим другой режим с начала срока патента. Вернуться на патент по тому же виду деятельности можно не раньше следующего года.

Что это значит для НДС. Если доход превысил 20 млн руб. в течение года, освобождение теряется с первого числа следующего месяца, и НДС начисляется со всей выручки после этой даты. Если превышение зафиксировано по итогам прошлого года, НДС платится с 1 января.

Лимиты считаются от дохода салона. Если клиент платит салону за все, а салон потом перечисляет мастерам их часть, весь платеж проходит через кассу и расходует лимит, хотя часть этих денег салону никогда не принадлежала.

В модели BEAUTY SPLIT клиент одним платежом оплачивает две отдельные услуги: услугу мастера и сервисное обеспечение салона (рабочее место, администрирование и клиентский сервис). В чеке они показаны двумя строками, каждая под ИНН своего поставщика. Доход салона — это его доля, а не весь оборот.

Сколько это дает, зависит от доли салона в чеке. Максимальный годовой оборот, при котором салон остается в пределах лимита:

Число мастеров считаем по 200 000 руб. выручки в месяц на каждого, то есть 2,4 млн руб. в год. Формула общая: допустимый оборот = лимит ÷ доля салона. То же в разрезе одного рабочего места разобрано в статье про юнит-экономику кресла: при доле салона 63,5% одно кресло приносит в доход салона около 1,5 млн руб. в год.

Таблица показывает главное: при выручке 200 000 руб. на мастера патент в 2028 году достижим только для салона, где работают до четырех мастеров, если вся оплата проходит через салон, до шести-семи — при доле салона 63,5% и до восьми — при доле 50%. Это и есть «стратегический» вопрос: расти до порога или управлять долей.

Салон 1. В 2026 году — 8 мастеров, оборот 19,2 млн руб. В 2027 году добавляются еще двое, и оборот составляет около 2 млн руб. в месяц.

Патента на 2027 год у этого салона нет в любом случае: доход 2026 года (19,2 млн руб.) выше лимита 15 млн руб. Патента на 2028 год с десятью мастерами не будет ни при каком варианте: даже 12 млн руб. выше 10 млн. Зато от НДС в 2027–2028 годах салон может быть освобожден полностью, если доход салона остается в пределах 20 млн руб. Работать при этом придется на УСН.

Салон 2. В 2026 году — 10 мастеров, оборот 24 млн руб. Порог 20 млн руб. превышен, освобождения от НДС в 2027 году не будет в любом случае.

• Если все идет через салон, НДС считается с 24 млн руб.: ≈1,14 млн руб. в год.

• Если расчеты разделены, НДС считается только с доли салона. При доле 50% это 12 млн руб., значит, с 2028 года возможен возврат к освобождению. Но для этого годовой доход 2027 года должен уложиться в 20 млн руб.

• Для ставки 5% действует правило 12 кварталов: подробности возврата к освобождению стоит заранее согласовать с бухгалтером.

Расчет условный: НДС — по формуле 5/105 при неизменных ценах и без вычетов, доля салона берется по примерам из предыдущих статей серии.

• Посчитайте лимиты по всем режимам вместе: ПСН и УСН суммируются. Таблица в учете должна показывать накопленный доход нарастающим итогом по месяцам.

• Проверьте, какие услуги салона вообще подпадают под патент по ОКВЭД 96.02. Остальное идет на УСН.

• Закрепите в договорах и в учете, что доход салона — только то, что он получил за свои услуги. Транзитные суммы мастеров в базу не входят, но должны быть видны в реестре.

• Если на 2027 год у клиента остается патент, оцените «страховочное» уведомление об УСН: цена — декларация по УСН, выгода — сохранение упрощенки и освобождения от НДС до 20 млн руб. при превышении лимита патента.

• Заранее решите вопрос с НДС: если салон уже приближается к порогу 20 млн руб., ставку 5% или 7% без вычетов нужно выбрать и учесть в ценах, а не в конце года.

• Хранить все нужно так, чтобы при запросе инспекции можно было показать связь между чеком, услугой, мастером и выплатой.

Салон и мастера работают с клиентами, а BEAUTY SPLIT — работает с деньгами и документами:

• Клиент традиционно оплачивает оказанные услуги и в момент оплаты деньги распределяются: мастеру — вознаграждение за его время и услуги, салону — оплата сервисного обеспечения;

• в чеке две позиции с ИНН каждого поставщика, поэтому в доход салона попадает только его доход, а не весь оборот по чеку клиента;

• проценты распределения по мастерам и услугам настраиваются заранее и применяются при приеме оплаты от клиента автоматически;

• реестры и отчеты показывают накопленные суммы по салону, мастерам и периодам, а бухгалтер видит, какая часть лимита по патенту и/или УСН уже израсходовано, что помогает заранее принять необходимые управленческие решение.

Для салона 2027–2028 годы — период, когда нельзя решать налоговые вопросы «по факту». Лимит патента падает вдвое, порог НДС стоит на месте, налоговые каникулы закончились, а 2027 год задает условия для 2028-го. Три вещи стоит сделать до конца года: посчитать доход 2026 года по всем режимам, определить свою группу и решить, какая доля выручки реально принадлежит салону. Остальное — вопрос аккуратного учета и вовремя поданных документов.

Работаете в бьюти сфере и хотите снизить налоговую нагрузку?

Оставьте контакты, получите консультацию бесплатно:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Читайте также:

• Патент для ИП салона красоты 2026–2027: изменения, стоимость, лимиты и правила

• Юнит-экономика в салоне красоты: считаем прибыль по каждому креслу

• Как ФНС доказывает серые схемы в салоне красоты в 2026–2027 годах

• Признаки трудовых отношений в салоне красоты: чек-лист самопроверки для владельца в 2026 году

• Лимит доходов для НДС на УСН заморозили на уровне 20 млн до 2029 года 

• ПСН 2026–2027: изменения, лимиты, ограничения 

• НДС для ИП на ПСН в 2027 году: стоит подстраховать лимит упрощенкой 

• Налоговые изменения с 1 января 2027 года (Saby) 

• Новые лимиты и НДС на УСН: чек-лист для бухгалтера 

• Налоги в 2027 году: изменения на УСН и патенте 

• Налоговые каникулы по УСН и ПСН закончатся 1 января 2027 года

Реклама: ООО «ДРАЙВ ИНВЕСТ», ИНН 7708439084, erid: 2W5zFJzCDwp