Не Бермудский треугольник: ФНС, компании-заказчики и исполнители - их бывшие сотрудники

Налоговый режим для самозанятых - НПД или налог на профессиональный доход - активно набирает популярность. Уже сегодня в России в качестве самозанятых зарегистрировано 2 млн человек и ежедневно присоединяются более 5 тысяч. Бывшие фрилансеры выходят из тени и регистрируются как самозанятые. Однако НПД может быть использован предпринимателями для вывода денежных средств, а также снижения налогов и взносов к уплате в бюджет. Конечно, ФНС это прекрасно понимает и намерена с этим бороться.
1,5 тыс. 334
Не Бермудский треугольник: ФНС, компании-заказчики и исполнители - их бывшие сотрудники

Налоговый режим для самозанятых — НПД или налог на профессиональный доход — активно набирает популярность. Уже сегодня в России в качестве самозанятых зарегистрировано 2 млн человек и ежедневно присоединяются более 5 тысяч. Каждый день самозанятые зарабатывают более 1 млрд рублей и эта цифра в следующие годы будет расти по мере того, как бывшие фрилансеры будут выходить из тени и регистрироваться как самозанятые. Однако НПД может быть использован шустрыми предпринимателями для вывода денежных средств, а также снижения налогов и взносов к уплате в бюджет. Конечно, налоговая инспекция это прекрасно понимает и намерена с этим бороться.

Коротко о налоговом режиме для самозанятых

Налог на профессиональный доход создан специально для фрилансеров, чтобы облегчить им процедуру регистрации бизнеса, сдачу отчетности и уплаты налогов. Рассмотрим пример идеального самозанятого:

  • доход до 2,4 млн. в год;
  • нет сотрудников;
  • получает доходы из разных источников;
  • не был официальным сотрудником заказчика в течение двух прошедших лет.

Серые схемы: сухим из воды не выйти

Если к Вам обратился коллега с «выгодным» предложением уволить его, тут же заключить договор как с самозанятым, чтобы перечислять ему чуть большее вознаграждение, но при этом и Вам остаться в плюсе (за счет экономии на взносах и налогах), не торопитесь соглашаться. Ведь это ничто иное, как подмена трудовых отношений (часть вторая ст. 15 ТК РФ), легко вычисляемая при проверке. К тому же, есть прямой запрет на такие действия в законе о самозанятых № 422-ФЗ.

Свести риски на нет, спокойно взаимодействуя с плательщиками НПД, позволяет БиржаАутсорсинга.рф — площадка, где самозанятые находят заказы от корпоративных заказчиков, а заказчики — оставляют заявки на оказание услуг.

Самозанятость и чувство меры

Есть прецеденты, когда у фирмы достаточно велико количество исполнителей — самозанятых, соблюдающих все требования Закона о самозанятых № 422-ФЗ, но ФНС приходит с проверкой и доначисляет взносы. Предприниматели аргументируют свою позицию, ссылаясь на соблюдение ими всех условий, но это не помогает. Потому что в налоговой инспекции также понимают, что все эти условия вполне возможно соблюсти искусственно и ФНС смотрит на общую картину бизнеса. На практике невозможно, чтобы и водитель, и менеджер, и уборщица и все остальные были самозанятыми.

Другое дело, если Вы, к примеру, — собственник IT фирмы или студии дизайна. В таком случае большинство сотрудников (программисты, дизайнеры и т.п.) могут быть фрилансерами, т. е. самозанятыми при условии, что соблюдается ряд условий — сотрудники не должны:

  • принимать участие в технологическом процессе;
  • подчиняться трудовому графику, время работы самозанятого прописывается в договоре с ним;
  • числиться в табеле учета рабочего времени;
  • регулярно получать выплаты (два раза в месяц, аванс и зарплата);
  • получать социальные гарантии от руководства, так как они находятся в статусе стороннего исполнителя.

Бывший сотрудник становится самозанятым — что дальше?

Бывают и такие случаи, когда штатный сотрудник принимает решение заняться бизнесом — регистрируется в приложении «Мой налог» как самозанятый, набирает клиентов и работает из дома (такой вариант возможен, к примеру, у юристов, бухгалтеров). Тогда в дополнении к списку выше добавим:

  • рабочее место, должно находиться не на территории заказчика;
  • выполняемые функции, позволяют быть фрилансером.

А главное, в соответствии с Законом о самозанятых № 422-ФЗ — два года после увольнения сотрудник не должен работать с организацией в качестве плательщика НПД. Запрет в течении 2-х лет с момента увольнения действителен и в том случае, если бывший сотрудник выбрал организационно-правовую форму ИП с использованием НПД.

ФНС не дремлет!

ФНС разработала скоринговую систему для выявления случаев подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. Поэтому незаконное снижение налоговой базы, уклонение от уплаты взносов за ширмой привлечения большого числа самозанятых становятся все более очевидными.

Выявленные случаи злоупотреблений единичны, и ФНС на первом этапе просто информирует организацию о нарушении (10% компаний-нарушителей после этого, как правило, признают ошибку и приводят выплаты в соответствие с законодательством), но есть и практика активного пресечения нарушений, когда ФНС идет с проверкой уже совместно с Трудовой инспекцией.

С другой стороны, если Вы, действительно, часто пользуетесь услугами сторонних физических лиц (программисты, дизайнеры и пр.), которые не имеют статуса ИП или не оформлены как самозанятые, то имеет экономический смысл затребовать у них регистрацию. Определиться с оптимальным способом оформления взаимоотношений — с помощью трудового договора или ГПХ — поможет опытный бухгалтер или налоговый консультант.

Обратите внимание! Отсутствие уведомления об утрате Исполнителем статуса самозанятого влечет серьезные последствия для организации-Заказчика — Вы можете просто не знать, что работаете с обычным физ. лицом, не являющимся плательщиком НПД, и невольно нарушаете закон т.к. не начисляете НДФЛ и не платите взносы. Избежать участи нарушителя помогает БиржаАутсорсинга.рф. Мы следим за статусом самозанятого и не даём допуск лишенному статуса физ. лицу к получению заказов.

Начать дискуссию

ПСН

ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Верховный Суд поддержал рекомендации Роспотребнадзора обеспечивать водой и спецодеждой работающих в жару

ВС РФ признал законными Рекомендации по работе в условиях сильной жары и повышенных температур, изданные Роспотребнадзором.

Бесплатно с Кадры

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами

Обо всех изменениях кадрового законодательства, нововведениях в ТК, нюансах заполнения ЕФС-1 и новых формах налоговой отчетности рассказываем в мини-курсе.

Кадровое законодательство 2024: изменения и дополнения. Мини-курс с видео, конспектом и тестами
Лучшие спикеры, новый каждый день

Прокуратора может изъять акции «Макфы» в пользу государства

Прокуроры доказывают в суде, что производство макаронных изделий под брендом «Макфа» имеет коррупционное происхождение. Их бенефициары вели бизнес, работая в органах госвласти.

ЭДО

Минтранс хочет провести эксперимент с переходом на ЭДО грузоперевозок на всех видах транспорта

Проведение эксперимента по переходу на электронный документооборот затронет грузоперевозки автомобильным, морским, речным, железнодорожным и воздушным видами транспорта.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов

Лекарство от негатива. Тирамису — самый популярный в мире десерт.

Что ест бухгалтер. Давно не ели десертов
3
28
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Приложение Райффайзенбанка снова работает

Специалисты устранили внутреннюю техническую ошибку, которая не позволяла клиентам отправить деньги.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Ошибки бухгалтера приводят организацию к лишним затратам и огромным штрафам, а в особенно тяжелых случаях могут довести до ликвидации компании. Как же не допустить этого и нанять хорошего специалиста? Составили инструкцию для руководителей с комментариями наших экспертов.

Как нанять толкового бухгалтера в компанию: рекомендации экспертов

Меняются правила работы с госзакупками: что такое цифровой контракт, кто и в какой форме должен его составлять

С 1 апреля у заказчиков на госзакупках появляются новые обязательства. Теперь после проведения тендера они должны заключать цифровой контракт в единой информационной системе.

Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Верховный Суд защитил недвижимость предпринимателя от притязаний церкви

Коммерсант много лет добросовестного использовал для сельского хозяйства арендованный земельный участок, на который вдруг стала претендовать РПЦ.

1
72

ФРМР: обязательная регистрация (до 01.04.2024) медицинских и фармацевтических работников

Медицинские и фармацевтические работники, а также лица, которые обучаются медицинским и фармацевтическим специальностям, должны зарегистрироваться в ФРМР. Разбираемся в этой подсистеме ЕГИСЗ.

ФРМР: обязательная регистрация (до 01.04.2024) медицинских и фармацевтических работников

Управление персоналом. Принципы управления человеческим ресурсом

Даже при условии стремительного развития автоматизации в бизнесе еще невозможно отказаться от человека. От персонала требуется обслуживание оборудования, предоставление консультационных услуг, ведь машины пока не обладают теми способностями для разъяснения сложных вопросов, как это способен сделать человек.

Управление персоналом. Принципы управления человеческим ресурсом
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

6
84

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

По данным ВЦИОМ, те или иные фобии есть у каждого восьмого жителя России. Предприниматели, в том числе достигшие определенных высот – не исключение. Почему страх нельзя отрицать, и какие чаще всего преследуют людей в бизнесе.

С какими страхами сталкиваются предприниматели. Чего боятся успешные люди

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

1
52

О том, как налоговая со своим уставом в чужой монастырь залезла. Судебная практика

Все более увеличивающееся желание налоговых органов пополнить бюджет (а иногда, просто показать принципиальность налогоплательщику) заставляет инспекторов открывать для себя новые грани неизведанного и пытаться разбираться в тех отраслях права и знаний, которые для них всегда были чуждыми.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк

Для замены лет при оплате больничных будет специальная форма бланка

В общем случае при расчете больничных берут зарплату за 2 предыдущих года. Но если там был отпуск по беременности и родам или уходу за ребенком, эти годы можно заменить. Для такой замены сотрудница должна написать заявление.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Как работает риск-ориентированный подход регулятора (об этом говорил Президент в своем Послании к Федеральному собранию) при контроле пользователей касс и ОФД ? Каковы правила и как устроена система кассовой дисциплины. Что ждет нарушителей, рассказываем в обзоре.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Интересные материалы

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.